中級審計師考試全面復習試題及答案

中級審計師考試全面復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.審計人員的觀察

B.被審計單位的聲明

C.外部獨立專家的報告

D.內(nèi)部審計部門的審計報告

2.下列哪些是審計工作的基本程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計檔案管理

3.下列哪些是審計風險的三要素？

A.重大錯報風險

B.控制風險

C.機會風險

D.審計風險

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標？

A.保障資產(chǎn)的安全完整

B.確保財務(wù)報告的真實性

C.提高經(jīng)營效率

D.促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營

5.下列哪些是審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨立性

C.謹慎性

D.私密性

6.下列哪些是審計師在審計過程中應遵循的審計準則？

A.審計準則

B.財務(wù)報告準則

C.內(nèi)部控制準則

D.信息技術(shù)審計準則

7.下列哪些是審計師在審計過程中應遵循的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計檔案管理

8.下列哪些是審計師在審計過程中應關(guān)注的舞弊風險因素？

A.舞弊的機會

B.舞弊的動機

C.舞弊的企圖

D.舞弊的掩飾

9.下列哪些是審計師在審計過程中應關(guān)注的風險因素？

A.重大錯報風險

B.控制風險

C.機會風險

D.審計風險

10.下列哪些是審計師在審計過程中應關(guān)注的信息技術(shù)風險？

A.系統(tǒng)設(shè)計缺陷

B.系統(tǒng)操作錯誤

C.系統(tǒng)維護不足

D.系統(tǒng)安全漏洞

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計工作應始終以客觀、公正的原則為基礎(chǔ)。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性。（）

3.審計報告應當包括審計師的獨立意見。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以降低審計風險。（）

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯報風險，應當直接向被審計單位的高級管理人員報告。（）

6.審計師在審計過程中應當對被審計單位的所有交易和事項進行全面檢查。（）

7.被審計單位提供的財務(wù)報表未經(jīng)審計師審計，其真實性由被審計單位負責。（）

8.審計師在審計過程中，應當對內(nèi)部控制的有效性進行評價。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何形式的報酬。（）

10.審計師在審計過程中，應當保持職業(yè)謹慎，對可能存在的重大錯報風險進行充分關(guān)注。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。

2.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風險。

3.簡述審計師在審計過程中如何運用分析程序來獲取審計證據(jù)。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應當包括哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.論述信息技術(shù)在審計工作中的重要性及其對審計師技能的要求。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，下列哪項不是審計師的主要職責？

A.評估被審計單位的內(nèi)部控制

B.確保財務(wù)報告的公允性

C.提供法律咨詢

D.檢查和測試會計記錄

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨立性

B.接受被審計單位的禮品

C.公正地報告審計結(jié)果

D.保守審計秘密

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是書面形式的

B.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

C.審計證據(jù)可以是口頭陳述

D.審計證據(jù)的收集不需要遵循特定的程序

4.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風險，以下哪項措施是適當?shù)模?/p>

A.減少審計工作的時間

B.增加審計工作的深度

C.降低審計工作的標準

D.放棄審計工作

5.審計師在審計計劃階段，應當確定以下哪項內(nèi)容？

A.審計范圍

B.審計目標

C.審計程序

D.審計報告

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.內(nèi)部控制可以降低舞弊風險

C.內(nèi)部控制可以確保財務(wù)報告的準確性

D.內(nèi)部控制是審計師的責任

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是分析程序的一部分？

A.比較不同會計期間的財務(wù)數(shù)據(jù)

B.檢查異常交易

C.評估管理層的預測

D.詢問管理層

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何形式的報酬

B.審計師在審計過程中可以參與被審計單位的決策

C.審計師應當保持獨立性和客觀性

D.審計師可以泄露審計秘密

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是舞弊的跡象？

A.交易記錄缺失

B.管理層對財務(wù)報告的異常關(guān)注

C.財務(wù)報告中的異常波動

D.被審計單位員工對審計工作的不配合

10.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應當包含所有審計師的意見

B.審計報告應當由被審計單位管理層簽署

C.審計報告應當由審計師獨立簽署

D.審計報告可以包含審計師的個人建議

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計證據(jù)的來源包括審計人員的觀察、被審計單位的聲明、外部獨立專家的報告和內(nèi)部審計部門的審計報告。

2.ABCD。審計工作的基本程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計檔案管理。

3.ABD。審計風險的三要素包括重大錯報風險、控制風險和審計風險。

4.ABCD。內(nèi)部控制的目標包括保障資產(chǎn)的安全完整、確保財務(wù)報告的真實性、提高經(jīng)營效率和促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

5.ABCD。審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、獨立性、謹慎性和私密性。

6.ABCD。審計師在審計過程中應遵循的審計準則包括審計準則、財務(wù)報告準則、內(nèi)部控制準則和信息技術(shù)審計準則。

7.ABCD。審計師在審計過程中應遵循的審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計檔案管理。

8.ABCD。審計師在審計過程中應關(guān)注的舞弊風險因素包括舞弊的機會、動機、企圖和掩飾。

9.ABD。審計師在審計過程中應關(guān)注的風險因素包括重大錯報風險、控制風險和審計風險。

10.ABCD。審計師在審計過程中應關(guān)注的信息技術(shù)風險包括系統(tǒng)設(shè)計缺陷、系統(tǒng)操作錯誤、系統(tǒng)維護不足和系統(tǒng)安全漏洞。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計工作應始終以客觀、公正的原則為基礎(chǔ)。

2.正確。審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性。

3.正確。審計報告應當包括審計師的獨立意見。

4.正確。內(nèi)部控制的有效性可以降低審計風險。

5.正確。審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯報風險，應當直接向被審計單位的高級管理人員報告。

6.錯誤。審計師在審計過程中應當對被審計單位的關(guān)鍵交易和事項進行全面檢查。

7.正確。被審計單位提供的財務(wù)報表未經(jīng)審計師審計，其真實性由被審計單位負責。

8.正確。審計師在審計過程中應當對內(nèi)部控制的有效性進行評價。

9.錯誤。審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不能接受被審計單位的任何形式的報酬。

10.正確。審計師在審計過程中，應當保持職業(yè)謹慎，對可能存在的重大錯報風險進行充分關(guān)注。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師在評估內(nèi)部控制有效性時，應通過了解內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況，測試控制的有效性，并評估內(nèi)部控制對審計的影響。

2.解析思路：審計師應通過詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等方法識別舞弊風險，并評估舞弊的合理性和可能性。

3.解析思路：審計師運用分析程序時，應比較不同會計期間的財務(wù)數(shù)據(jù)，檢查異常交易，評估管理層的預測，并詢問管理層以獲取審計證據(jù)。

4.解析思路：審計報告應包括審