中級審計(jì)師考試關(guān)鍵試點(diǎn)試題及答案

中級審計(jì)師考試關(guān)鍵試點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行評價(jià)的基礎(chǔ)。

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性。

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)。

D.審計(jì)人員對審計(jì)證據(jù)的收集和分析是審計(jì)工作的核心。

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而制定的一系列政策和程序。

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營的效率和效果、合規(guī)性。

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮組織的規(guī)模、復(fù)雜性和業(yè)務(wù)性質(zhì)。

D.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層對內(nèi)部控制的重視程度。

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序來識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的概念，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列步驟。

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)工作、編制審計(jì)報(bào)告等。

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和被審計(jì)單位的具體情況。

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的概念，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，并符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正。

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的概念，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范和指南。

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和審計(jì)程序準(zhǔn)則。

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展和變化。

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉和遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性概念，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀、公正和不受外界影響的能力。

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性。

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，對于提高審計(jì)質(zhì)量具有重要意義。

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過保持獨(dú)立性來避免利益沖突和潛在的利益沖突。

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的概念，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為了保證審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施。

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的有效性和合規(guī)性。

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

9.下列關(guān)于審計(jì)意見類型的概念，正確的是：

A.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

B.無保留意見表明審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性給予肯定評價(jià)。

C.保留意見和否定意見表明審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大問題。

D.無法表示意見表明審計(jì)人員無法對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的概念，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范。

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密等原則。

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的靈魂，對于維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象具有重要意義。

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐不斷提高自身的職業(yè)道德水平。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性只取決于證據(jù)的來源，與證據(jù)的性質(zhì)無關(guān)。（×）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)完全由被審計(jì)單位管理層負(fù)責(zé)。（×）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性成反比。（×）

4.審計(jì)人員可以不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束，根據(jù)實(shí)際情況自行決定審計(jì)程序。（×）

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見。（√）

6.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員自行決定。（×）

7.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的首要條件。（√）

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和公正性。（√）

9.審計(jì)意見的類型完全取決于審計(jì)人員的個(gè)人判斷。（×）

10.審計(jì)職業(yè)道德的要求是對所有審計(jì)工作都具有普遍適用性。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)需要考慮的因素。

2.說明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其在審計(jì)工作中的重要性。

3.解釋審計(jì)準(zhǔn)則在審計(jì)工作中的作用和意義。

4.簡述審計(jì)人員保持獨(dú)立性的重要性以及可能影響審計(jì)獨(dú)立性的因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在面對復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)如何運(yùn)用專業(yè)判斷。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)證據(jù)的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢問記錄

C.被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

D.管理層聲明

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的表述，不正確的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.信息與溝通

D.獨(dú)立性

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述，正確的是：

A.無保留意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表給予最低程度的肯定。

B.保留意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表給予最高程度的肯定。

C.否定意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性表示懷疑。

D.無法表示意見是審計(jì)人員無法對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見。

4.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，不正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指南。

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)組織自行制定。

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)。

D.審計(jì)準(zhǔn)則的修訂應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展和變化。

5.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的表述，不正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性。

B.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，對于提高審計(jì)質(zhì)量具有重要意義。

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過保持獨(dú)立性來避免利益沖突。

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過審計(jì)人員的努力完全實(shí)現(xiàn)。

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制程序的表述，不正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制程序是審計(jì)機(jī)構(gòu)為了保證審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施。

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

C.審計(jì)質(zhì)量控制程序的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的有效性和合規(guī)性。

D.審計(jì)質(zhì)量控制程序的實(shí)施不應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

7.下列關(guān)于審計(jì)人員職業(yè)道德的表述，不正確的是：

A.審計(jì)人員職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范。

B.審計(jì)人員職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密等原則。

C.審計(jì)人員職業(yè)道德的要求是對所有審計(jì)工作都具有普遍適用性。

D.審計(jì)人員職業(yè)道德可以通過審計(jì)人員的自我約束實(shí)現(xiàn)。

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，不正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)。

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇來源可靠、性質(zhì)明確的審計(jì)證據(jù)。

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)人員的主觀判斷影響。

9.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述，不正確的是：

A.無保留意見表明審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性給予肯定評價(jià)。

B.保留意見和否定意見表明審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大問題。

C.無法表示意見表明審計(jì)人員無法對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

D.審計(jì)意見的類型完全取決于審計(jì)人員的個(gè)人判斷。

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，不正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，并符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

D.審計(jì)報(bào)告的編制不應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的基礎(chǔ)，必須具備充分性和可靠性，其來源和性質(zhì)影響可靠性，收集和分析是審計(jì)工作的核心。

2.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的一系列政策和程序，其目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、運(yùn)營效率和效果、合規(guī)性，設(shè)計(jì)需考慮組織規(guī)模、復(fù)雜性和業(yè)務(wù)性質(zhì)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序識別和評估，采取審計(jì)程序降低風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告，需遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件，包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論，需遵循審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指南，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和審計(jì)程序準(zhǔn)則，需遵循相關(guān)法律法規(guī)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員保持客觀、公正和不受外界影響的能力，包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)保證審計(jì)質(zhì)量的一系列措施，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)，目標(biāo)是確保審計(jì)工作的有效性和合規(guī)性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，無保留意見表示肯定評價(jià)，保留意見和否定意見表示存在重大問題，無法表示意見表示無法發(fā)表意見。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的道德規(guī)范，包括誠信、客觀、公正、保密等原則，是審計(jì)工作的靈魂，需通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐提高。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅取決于來源，還取決于證據(jù)的性質(zhì)。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)由被審計(jì)單位管理層負(fù)責(zé)，但審計(jì)人員需評估其有效性。

3.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性成正比，證據(jù)越充分、可靠，風(fēng)險(xiǎn)越低。

4.×

解析思路：審計(jì)人員必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，不能自行決定審計(jì)程序。

5.√

解析思路：無保留意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表給予最高程度的肯定。

6.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)組織制定，但需遵循相關(guān)法律法規(guī)。

7.√

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，對提高審計(jì)質(zhì)量至關(guān)重要。

8.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的有效性和合規(guī)性。

9.×

解析思路：審計(jì)意見類型取決于審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)判斷，而非個(gè)人判斷。

10.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求對所有審計(jì)工作具有普遍適用性。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)人員需考慮被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性等因素。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、可靠性和相關(guān)性，充分性指證據(jù)數(shù)量足夠，可靠性指證據(jù)來