高級審計(jì)師復(fù)習(xí)策略2024年試題及答案

高級審計(jì)師復(fù)習(xí)策略2024年試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師的職責(zé)？

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

E.審計(jì)質(zhì)量控制

2.以下哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

3.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.職業(yè)道德

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

5.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制人員

E.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制目的

6.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

E.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

7.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的完整性

E.審計(jì)證據(jù)的客觀性

8.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序

B.審計(jì)證據(jù)收集程序

C.審計(jì)報(bào)告編制程序

D.審計(jì)質(zhì)量控制程序

E.審計(jì)溝通程序

9.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)報(bào)告的格式

B.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的表述

D.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論

E.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)質(zhì)量控制政策

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督

E.審計(jì)質(zhì)量控制評估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.內(nèi)部控制是組織為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循相關(guān)法律法規(guī)而建立的一系列政策和程序。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表披露。（）

6.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營過程中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和充分性。（）

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面的評價。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持誠信。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

2.解釋內(nèi)部控制要素中的“控制環(huán)境”對審計(jì)工作的影響。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

4.列舉至少三個審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時應(yīng)當(dāng)考慮的關(guān)鍵點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性的關(guān)系，并舉例說明。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對企業(yè)面臨的復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的審計(jì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私利

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容？

A.風(fēng)險(xiǎn)識別

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

3.內(nèi)部控制要素中的“控制活動”主要指什么？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制人員

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制目的

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.市場風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的特征？

A.充分性

B.可靠性

C.相關(guān)性

D.客觀性

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序

B.審計(jì)證據(jù)收集程序

C.審計(jì)報(bào)告編制程序

D.審計(jì)質(zhì)量控制程序

8.審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲明”主要目的是什么？

A.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.確認(rèn)內(nèi)部控制的有效性

C.確認(rèn)審計(jì)師的工作質(zhì)量

D.確認(rèn)審計(jì)意見的公正性

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)質(zhì)量控制政策

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)結(jié)論

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師的職責(zé)涵蓋了審計(jì)的整個流程，包括計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評估、證據(jù)收集、報(bào)告編制和質(zhì)量控制。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和風(fēng)險(xiǎn)控制，這些構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，必須遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和職業(yè)道德等原則。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和監(jiān)控活動，這些共同構(gòu)成了一個有效的內(nèi)部控制體系。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、方法、過程和目的，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋了經(jīng)營、財(cái)務(wù)、合規(guī)和信息技術(shù)等多個方面，審計(jì)師需要識別和評估這些風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是確保審計(jì)意見質(zhì)量的關(guān)鍵，審計(jì)師需要收集足夠的證據(jù)來支持其意見。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、證據(jù)收集、報(bào)告編制、質(zhì)量控制和溝通等，這些程序確保了審計(jì)工作的完整性。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)結(jié)論等，這些內(nèi)容構(gòu)成了審計(jì)報(bào)告的核心。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督和評估，這些環(huán)節(jié)確保了審計(jì)工作的質(zhì)量。

二、判斷題

1.√

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師的核心職業(yè)道德要求，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)的可能性，而非審計(jì)師個人遭受的風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它影響著其他內(nèi)部控制要素的有效性。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，審計(jì)師需要評估證據(jù)的可靠性。

5.√

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表披露是審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)，它提供了了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要信息。

6.√

解析思路：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營過程中可能面臨的各種不確定性，審計(jì)師需要識別和評估這些風(fēng)險(xiǎn)。

7.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和充分性是確保審計(jì)意見質(zhì)量的關(guān)鍵，審計(jì)師需要收集足夠的證據(jù)來支持其意見。

8.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面的評價，包括正面和負(fù)面信息。

9.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，它貫穿于審計(jì)工作的全過程。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持誠信，這是其職業(yè)行為的基本要求。

三、簡答題

1.解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序等步驟來平衡獨(dú)立性與客觀性。

2.解析思路：控制環(huán)境對審計(jì)工作的影響體現(xiàn)在它為內(nèi)部控制提供了基礎(chǔ)，包括誠信和道德價值觀、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格等，這些因素直接影響到其他內(nèi)部控制要素的有效性。

3.解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性，需要通過選取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、評估證據(jù)的來源和性質(zhì)、以及考慮證據(jù)的可靠性等因素來實(shí)現(xiàn)。

4.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時應(yīng)當(dāng)考慮的關(guān)鍵點(diǎn)包括審計(jì)意見的表述、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論的準(zhǔn)確性、審計(jì)建議的合理性、以及審計(jì)報(bào)告的清晰度和完整性等。

四、論述題

1.解析思路：高級審計(jì)師在平衡獨(dú)立性與客