高級(jí)審計(jì)師考試角色分析及試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試角色分析及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)范圍？

A.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

C.對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估

D.提供審計(jì)咨詢服務(wù)

E.制定企業(yè)財(cái)務(wù)政策

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.實(shí)事求是原則

E.保密性原則

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？

A.制定合理的審計(jì)計(jì)劃

B.選用合適的審計(jì)方法

C.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

D.加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

E.定期進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量檢查

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.與被審計(jì)單位溝通

B.提出改進(jìn)建議

C.對(duì)問題進(jìn)行跟蹤

D.對(duì)問題進(jìn)行整改

E.對(duì)問題進(jìn)行報(bào)告

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的效率？

A.合理安排審計(jì)時(shí)間

B.優(yōu)化審計(jì)程序

C.提高審計(jì)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)能力

D.加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通

E.利用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的合規(guī)性？

A.遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)

B.遵守行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則

C.遵守企業(yè)內(nèi)部管理制度

D.保守企業(yè)商業(yè)秘密

E.嚴(yán)格保密審計(jì)信息

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施

E.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)爭(zhēng)議？

A.與被審計(jì)單位協(xié)商

B.向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告

C.依法維護(hù)自身權(quán)益

D.依法維護(hù)被審計(jì)單位權(quán)益

E.依法處理審計(jì)爭(zhēng)議

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)報(bào)告？

A.編制審計(jì)報(bào)告

B.審核審計(jì)報(bào)告

C.提交審計(jì)報(bào)告

D.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行解釋

E.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行跟蹤

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何提高自身素質(zhì)？

A.加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)

B.提高審計(jì)技能

C.關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)

D.參加專業(yè)培訓(xùn)

E.積極參與行業(yè)交流

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)工作僅限于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，不涉及內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。（）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)效率，其次才是審計(jì)質(zhì)量。（）

4.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)由被審計(jì)單位自行整改，審計(jì)師只需進(jìn)行跟蹤。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如遇到無法解決的問題，應(yīng)立即向被審計(jì)單位上級(jí)報(bào)告。（）

7.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)全面、真實(shí)地反映審計(jì)情況。（）

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)程序和方法。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的不當(dāng)行為有權(quán)提出法律訴訟。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)不斷提高自身職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通。

4.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對(duì)審計(jì)爭(zhēng)議。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級(jí)審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)領(lǐng)域的新挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師的專業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.內(nèi)部控制知識(shí)

C.法律法規(guī)知識(shí)

D.銷售管理知識(shí)

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，首先應(yīng)關(guān)注的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)成本

C.審計(jì)效率

D.審計(jì)結(jié)果

3.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.滿足客戶需求

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)：

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.保密處理

D.與被審計(jì)單位協(xié)商解決

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)優(yōu)先考慮的是：

A.審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)效率

C.審計(jì)成本

D.審計(jì)結(jié)果

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估，其目的是：

A.了解內(nèi)部控制制度的完善程度

B.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的不足

C.提高內(nèi)部控制制度的有效性

D.以上都是

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是：

A.了解財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊行為

D.以上都是

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估，其目的是：

A.了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的穩(wěn)定性

B.發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)

C.提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議

D.以上都是

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估，其目的是：

A.了解被審計(jì)單位是否遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的違規(guī)行為

C.提出合規(guī)性改進(jìn)建議

D.以上都是

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，其目的是：

A.了解財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的舞弊行為

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)范圍包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和咨詢服務(wù)等方面的工作。

2.A,B,C,D,E

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、實(shí)事求是和保密性等基本原則。

3.A,B,C,D,E

解析思路：確保審計(jì)工作質(zhì)量需要合理規(guī)劃、選用合適方法、嚴(yán)格執(zhí)行程序、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和定期檢查。

4.A,B,C,D,E

解析思路：處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題需要與被審計(jì)單位溝通、提出改進(jìn)建議、跟蹤問題、整改問題和報(bào)告問題。

5.A,B,C,D,E

解析思路：確保審計(jì)工作效率需要合理安排時(shí)間、優(yōu)化程序、提高團(tuán)隊(duì)專業(yè)能力、加強(qiáng)溝通和利用先進(jìn)技術(shù)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：確保審計(jì)工作合規(guī)性需要遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部管理制度和保密要求。

7.A,B,C,D,E

解析思路：處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)需要識(shí)別、評(píng)估、制定應(yīng)對(duì)措施、實(shí)施控制措施和跟蹤監(jiān)控。

8.A,B,C,D,E

解析思路：處理審計(jì)爭(zhēng)議需要協(xié)商、報(bào)告、維護(hù)自身和被審計(jì)單位權(quán)益、依法處理爭(zhēng)議。

9.A,B,C,D,E

解析思路：處理審計(jì)報(bào)告需要編制、審核、提交、解釋和跟蹤。

10.A,B,C,D,E

解析思路：提高自身素質(zhì)需要加強(qiáng)學(xué)習(xí)、提高技能、關(guān)注動(dòng)態(tài)、參加培訓(xùn)和參與交流。

二、判斷題

1.√

解析思路：獨(dú)立性是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的基本素質(zhì)。

2.×

解析思路：審計(jì)工作不僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，還包括內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.×

解析思路：審計(jì)工作應(yīng)以質(zhì)量為首要考慮因素。

4.×

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題需要審計(jì)師提出改進(jìn)建議和跟蹤整改。

5.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任對(duì)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)自行處理問題，必要時(shí)才向上級(jí)報(bào)告。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)全面、真實(shí)地反映審計(jì)情況。

8.×

解析思路：審計(jì)程序和方法應(yīng)由審計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)際情況決定。

9.×

解析思路：審計(jì)師無權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的不當(dāng)行為提出法律訴訟。

10.√

解析思路：提高自身素質(zhì)是高級(jí)審計(jì)師不斷進(jìn)步和發(fā)展的基礎(chǔ)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師通過獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)工作，評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，提出改進(jìn)建議，幫助企業(yè)建