中級審計師職業(yè)框架試題及答案

中級審計師職業(yè)框架試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些屬于審計風險的三要素：

A.風險因素

B.風險控制

C.風險結果

D.風險評估

3.下列關于內(nèi)部控制要素，正確的有：

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列關于審計證據(jù)的可靠性，正確的有：

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.審計師應獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

D.審計證據(jù)的可靠性不受審計師的主觀判斷影響

5.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范，正確的有：

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應保持客觀性

C.審計師應保持專業(yè)勝任能力

D.審計師應保持保密性

6.下列關于審計計劃，正確的有：

A.審計計劃應包括審計目標、范圍、時間安排等

B.審計計劃應根據(jù)審計風險和重要性水平制定

C.審計計劃應考慮審計師的資源和能力

D.審計計劃應考慮被審計單位的具體情況

7.下列關于審計程序，正確的有：

A.審計程序應根據(jù)審計目標和審計風險制定

B.審計程序應包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

C.審計程序應考慮審計師的資源和技術

D.審計程序應考慮被審計單位的具體情況

8.下列關于審計報告，正確的有：

A.審計報告應包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

B.審計報告應客觀、公正地反映審計過程和結果

C.審計報告應考慮審計師的專業(yè)判斷和職業(yè)道德

D.審計報告應考慮被審計單位的具體情況

9.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展，正確的有：

A.審計師應不斷學習新知識、新技能

B.審計師應參加專業(yè)培訓和考試

C.審計師應關注行業(yè)動態(tài)和法律法規(guī)

D.審計師應積極參與行業(yè)交流和合作

10.下列關于審計師職業(yè)責任，正確的有：

A.審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計師應保持獨立、客觀、公正

C.審計師應承擔審計風險

D.審計師應保護客戶和公司的利益

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性與其來源無關，僅與其性質(zhì)有關。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以直接影響審計師對財務報表的審計意見。（）

4.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的管理層進行質(zhì)詢。（）

5.審計師在編制審計報告時，應充分披露審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)。（）

6.審計師在審計過程中，應當僅依賴內(nèi)部控制來獲取審計證據(jù)。（）

7.審計師在審計工作中，應當遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。（）

8.審計師在審計過程中，可以對被審計單位進行審計調(diào)整。（）

9.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果發(fā)表意見。（）

10.審計師在審計過程中，可以不遵守保密原則，以保護公共利益。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的職業(yè)道德基本原則。

2.簡述內(nèi)部控制的主要要素及其相互關系。

3.簡述審計師在編制審計計劃時需要考慮的因素。

4.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風險。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以確保審計意見的合理性和可靠性。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術和業(yè)務模式對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中獲取的證據(jù)類型：

A.審計工作底稿

B.內(nèi)部控制文件

C.被審計單位提供的數(shù)據(jù)

D.第三方專家意見

2.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于風險評估的范疇：

A.識別風險

B.評估風險

C.控制風險

D.識別控制

3.下列關于內(nèi)部控制測試，正確的說法是：

A.內(nèi)部控制測試旨在確定內(nèi)部控制的設計是否合理

B.內(nèi)部控制測試旨在確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

C.內(nèi)部控制測試旨在確定內(nèi)部控制是否有效

D.以上都是

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計師的職責：

A.對財務報表發(fā)表審計意見

B.保護客戶的商業(yè)秘密

C.提供稅務咨詢

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

5.下列關于審計師獨立性，正確的說法是：

A.審計師的獨立性是指審計師在財務報表審計中的利益沖突

B.審計師的獨立性是指審計師在財務報表審計中的專業(yè)判斷不受影響

C.審計師的獨立性是指審計師在財務報表審計中的行為不受他人影響

D.以上都是

6.下列關于審計證據(jù)的可靠性，正確的說法是：

A.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權威性

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的廣泛性

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的多樣性

D.以上都是

7.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是審計報告的內(nèi)容：

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計建議

D.審計師的簽字

8.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展，正確的說法是：

A.審計師可以通過參加考試和培訓來提升自己的專業(yè)能力

B.審計師可以通過閱讀行業(yè)報告來了解行業(yè)動態(tài)

C.審計師可以通過參與行業(yè)會議來拓展人際關系

D.以上都是

9.下列關于審計師職業(yè)責任，正確的說法是：

A.審計師對財務報表的真實性和公允性負責

B.審計師對被審計單位的經(jīng)營成果負責

C.審計師對審計意見的準確性和完整性負責

D.以上都是

10.下列關于審計師職業(yè)道德，正確的說法是：

A.審計師應當保持獨立性

B.審計師應當保持客觀性

C.審計師應當保持專業(yè)勝任能力

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ACD：審計風險的三要素包括風險因素、風險結果和風險評估。

3.ABCD：內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

4.ABC：審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，審計師應獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

5.ABCD：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保持獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

6.ABCD：審計計劃應包括審計目標、范圍、時間安排等，并根據(jù)審計風險和重要性水平制定。

7.ABCD：審計程序應根據(jù)審計目標和審計風險制定，包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序。

8.ABC：審計報告應包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，并應客觀、公正地反映審計過程和結果。

9.ABCD：審計師應不斷學習新知識、新技能，參加專業(yè)培訓和考試，關注行業(yè)動態(tài)和法律法規(guī)，積極參與行業(yè)交流和合作。

10.ABCD：審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立、客觀、公正，承擔審計風險，保護客戶和公司的利益。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確：審計師在執(zhí)行審計工作時必須保持獨立性和客觀性。

2.錯誤：審計證據(jù)的可靠性與其來源有關，外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠。

3.正確：內(nèi)部控制的有效性可以直接影響審計師對財務報表的審計意見。

4.正確：審計師在審計過程中可以對被審計單位的管理層進行質(zhì)詢。

5.正確：審計報告應充分披露審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)。

6.錯誤：審計師在審計過程中不能僅依賴內(nèi)部控制，還需要獲取其他形式的審計證據(jù)。

7.正確：審計師在審計工作中應當遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

8.正確：審計師在審計過程中可以對被審計單位進行審計調(diào)整。

9.正確：審計報告應包括審計師的簽字，以表明其個人責任。

10.錯誤：審計師在審計過程中應遵守保密原則，不得泄露客戶和公司的商業(yè)秘密。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。獨立性要求審計師在審計過程中保持客觀、公正，不受任何利益沖突的影響；客觀性要求審計師在審計過程中保持中立，不受個人情感或偏見的影響；專業(yè)勝任能力要求審計師具備必要的專業(yè)知識和技能來執(zhí)行審計工作；保密性要求審計師對獲取的敏感信息保密。

2.解析思路：內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通。控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎，包括管理層的誠信和道德價值觀；風險評估是識別和評估與財務報表相關的風險；控制活動是實施控制措施以降低風險；信息與溝通確保內(nèi)部控制的有效性。

3.解析思路：審計師在編制審計計劃時需要考慮的因素包括