中級(jí)審計(jì)師備考案例分析試題及答案

中級(jí)審計(jì)師備考案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.競(jìng)業(yè)禁止

E.精準(zhǔn)性

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.擬定審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)測(cè)試

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.評(píng)估審計(jì)結(jié)果

E.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

3.以下哪些屬于內(nèi)部控制的主要要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

4.在對(duì)一家公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下哪些問題需要關(guān)注？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.公司內(nèi)部控制薄弱

C.公司管理層缺乏誠(chéng)信

D.公司業(yè)務(wù)規(guī)模龐大

E.公司財(cái)務(wù)狀況良好

5.審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，通常采用以下哪些方法？

A.分析程序

B.查詢程序

C.檢查程序

D.樣本程序

E.評(píng)估程序

6.以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

D.公司內(nèi)部控制準(zhǔn)則

E.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些事項(xiàng)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)方法

E.審計(jì)報(bào)告

8.以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露的審計(jì)報(bào)告事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)依據(jù)

9.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下哪些問題可能導(dǎo)致審計(jì)意見為否定意見？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.公司內(nèi)部控制薄弱

C.審計(jì)范圍受到限制

D.審計(jì)方法不適當(dāng)

E.審計(jì)依據(jù)不足

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)？

A.管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制負(fù)責(zé)

C.管理層有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表作出最終決策

D.管理層對(duì)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

E.管理層對(duì)審計(jì)師工作負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完全的審計(jì)，確保所有財(cái)務(wù)信息都得到披露。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并要求客戶糾正。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并要求客戶停止舞弊。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定其有效性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶采取措施進(jìn)行改進(jìn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師有責(zé)任采取措施糾正這些錯(cuò)報(bào)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先與客戶溝通，尋求解決方案。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估客戶的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和要素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)客戶舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的審計(jì)程序和應(yīng)對(duì)措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，錯(cuò)誤的是：

A.組織獨(dú)立性是指審計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

B.職業(yè)獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持客觀和公正。

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)避免任何可能損害其獨(dú)立性的利益沖突。

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)向被審計(jì)單位披露所有利益沖突。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列哪項(xiàng)措施是正確的？

A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.通知客戶管理層

C.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

D.以上都是

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法？

A.分析程序

B.查詢程序

C.檢查程序

D.預(yù)算編制

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)包含的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)師聲明

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，下列哪項(xiàng)處理方式是正確的？

A.繼續(xù)審計(jì)程序，忽略舞弊行為

B.發(fā)表保留意見

C.通知客戶管理層并要求其糾正

D.立即終止審計(jì)工作

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.拒絕表示意見

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，下列哪項(xiàng)措施是正確的？

A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.提出改進(jìn)建議

C.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求高額審計(jì)費(fèi)用

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露的審計(jì)報(bào)告事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)師的個(gè)人評(píng)價(jià)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、客觀性、保密性，同時(shí)遵守競(jìng)業(yè)禁止規(guī)定。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本程序包括擬定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)測(cè)試、編制審計(jì)報(bào)告、評(píng)估審計(jì)結(jié)果和遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

3.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。

4.A,B,C

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制薄弱和管理層誠(chéng)信問題。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中采用的方法包括分析程序、查詢程序、檢查程序、樣本程序和評(píng)估程序。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)報(bào)告。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)依據(jù)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，可能導(dǎo)致審計(jì)意見為否定意見的情況包括財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制薄弱、審計(jì)范圍受到限制、審計(jì)方法不適當(dāng)和審計(jì)依據(jù)不足。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中評(píng)價(jià)管理層責(zé)任時(shí)，應(yīng)包括管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制負(fù)責(zé)、管理層有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表作出最終決策、管理層對(duì)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)和管理層對(duì)審計(jì)師工作負(fù)責(zé)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但并非必須披露所有財(cái)務(wù)信息，只需確保披露的信息是公允的。

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)立即通知客戶管理層，并要求其采取糾正措施。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)立即通知客戶管理層，并要求其停止舞弊。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定其有效性。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)建議客戶采取措施進(jìn)行改進(jìn)。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)根據(jù)錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和嚴(yán)重程度發(fā)表保留意見或否定意見。

8.×

解析思路：審計(jì)師無權(quán)直接糾正客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)，但應(yīng)建議客戶采取糾正措施。

9.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)首先與客戶溝通，尋求解決方案，而不是直接終止審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)