細(xì)分知識模塊學(xué)習(xí)2024年高級審計師考試試題及答案

細(xì)分知識模塊學(xué)習(xí)2024年高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列政策、程序和措施

B.內(nèi)部控制的有效性可以通過自我評估來確定

C.內(nèi)部控制的設(shè)計和實(shí)施應(yīng)確保所有業(yè)務(wù)活動都能得到適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督

D.內(nèi)部控制的目的在于防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊和違法行為

2.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素：

A.風(fēng)險因素

B.重大錯報風(fēng)險

C.評估風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

3.在審計過程中，下列哪些情況可能導(dǎo)致審計師增加審計風(fēng)險：

A.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

B.被審計單位財務(wù)報表編制不規(guī)范

C.審計師對被審計單位的業(yè)務(wù)不熟悉

D.被審計單位存在舞弊風(fēng)險

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)是指審計師在審計過程中收集的用以支持其審計意見的資料

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計師應(yīng)保守職業(yè)秘密

C.審計師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

D.審計師應(yīng)不斷提高自身業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平

6.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是：

A.審計程序是審計師為實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)而采取的一系列步驟和方法

B.審計程序應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

C.審計程序應(yīng)考慮被審計單位的具體情況

D.審計程序應(yīng)確保審計工作的有效性和合規(guī)性

7.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果

B.審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的意見

C.審計報告應(yīng)明確指出審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計報告應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法中，正確的是：

A.審計師應(yīng)具備豐富的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

B.審計師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)

C.審計師應(yīng)具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神

D.審計師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

9.下列關(guān)于審計師質(zhì)量控制的說法中，正確的是：

A.審計師應(yīng)建立健全質(zhì)量控制制度

B.審計師應(yīng)定期對質(zhì)量控制制度進(jìn)行評估和改進(jìn)

C.審計師應(yīng)關(guān)注審計過程中的風(fēng)險，確保審計質(zhì)量

D.審計師應(yīng)將質(zhì)量控制制度貫穿于整個審計過程

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法中，正確的是：

A.審計師應(yīng)對其審計意見承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)，履行審計職責(zé)

C.審計師應(yīng)維護(hù)職業(yè)形象，維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)

D.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的合規(guī)性，防范法律風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性可以通過外部審計師的評價來確定。（×）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（×）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告。（√）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。（√）

5.審計師在審計過程中，可以不遵循審計準(zhǔn)則的要求，只要能夠達(dá)到審計目的即可。（×）

6.審計師在審計報告中，可以不披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（×）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以確定其有效性。（√）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告，并采取相應(yīng)的措施。（√）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，以確定其公允性。（√）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的合規(guī)性，確保其符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.簡述審計師在審計過程中，如何確定審計證據(jù)的充分性和可靠性。

3.簡述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)包含哪些主要內(nèi)容。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過風(fēng)險評估來指導(dǎo)審計程序的實(shí)施。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和商業(yè)模式對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)質(zhì)量的描述中，哪項(xiàng)是錯誤的？

A.證據(jù)質(zhì)量越高，審計風(fēng)險越低

B.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠

C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計意見越有說服力

D.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量

2.審計師在執(zhí)行審計計劃時，以下哪個步驟是第一步？

A.確定審計目標(biāo)和范圍

B.設(shè)計審計程序

C.確定審計證據(jù)的類型和數(shù)量

D.評估內(nèi)部控制

3.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計師增加對舞弊風(fēng)險的評估？

A.被審計單位內(nèi)部控制強(qiáng)大

B.被審計單位財務(wù)報表編制不規(guī)范

C.審計師對被審計單位的業(yè)務(wù)不熟悉

D.被審計單位存在良好的聲譽(yù)

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，下列哪種處理方式是正確的？

A.直接發(fā)表否定意見

B.建議被審計單位調(diào)整報表

C.在報告中說明情況，但不提出調(diào)整建議

D.忽略錯報，不影響審計意見

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計師可以接受被審計單位的禮物

B.審計師在審計過程中可以泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響

D.審計師可以同時為兩家競爭對手提供審計服務(wù)

6.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法中，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計師不需要持續(xù)學(xué)習(xí)和更新知識

B.審計師的專業(yè)勝任能力與被審計單位的規(guī)模無關(guān)

C.審計師的專業(yè)勝任能力應(yīng)與其所承擔(dān)的審計工作相匹配

D.審計師的專業(yè)勝任能力可以通過考試一次性獲得，終身有效

7.下列關(guān)于審計師質(zhì)量控制的說法中，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計師的質(zhì)量控制制度可以隨意修改

B.審計師的質(zhì)量控制制度無需定期評估

C.審計師的質(zhì)量控制制度應(yīng)確保審計工作的質(zhì)量和合規(guī)性

D.審計師的質(zhì)量控制制度可以不向客戶公開

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法中，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計師的責(zé)任僅限于發(fā)表審計意見

B.審計師的責(zé)任包括對被審計單位財務(wù)報表的完整性負(fù)責(zé)

C.審計師的責(zé)任包括對被審計單位的管理層負(fù)責(zé)

D.審計師的責(zé)任僅限于遵守法律法規(guī)

9.下列關(guān)于審計報告的說法中，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計報告可以不包含審計師對財務(wù)報表的意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表的評估和結(jié)論

C.審計報告可以不披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評價

10.下列關(guān)于審計師在新興技術(shù)和商業(yè)模式下的挑戰(zhàn)的說法中，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計師無需關(guān)注新興技術(shù)和商業(yè)模式的變化

B.審計師應(yīng)關(guān)注新興技術(shù)和商業(yè)模式對審計程序的影響

C.審計師可以忽略新興技術(shù)和商業(yè)模式，專注于傳統(tǒng)審計方法

D.審計師應(yīng)避免參與新興技術(shù)和商業(yè)模式的審計工作

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的政策、程序和措施，自我評估是評估內(nèi)部控制有效性的方法，內(nèi)部控制的設(shè)計和實(shí)施應(yīng)確保業(yè)務(wù)活動得到監(jiān)督，內(nèi)部控制的目的包括防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊和違法行為。

2.BD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，風(fēng)險因素是導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生的條件，評估風(fēng)險是審計師對風(fēng)險進(jìn)行評估的過程。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制薄弱、財務(wù)報表編制不規(guī)范、業(yè)務(wù)不熟悉和存在舞弊風(fēng)險都會導(dǎo)致審計師增加審計風(fēng)險。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是指支持審計意見的資料，可以是內(nèi)部或外部證據(jù)，應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性，收集時應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則。

5.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，保守職業(yè)秘密，遵循職業(yè)道德規(guī)范，提高自身業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。

6.ABCD

解析思路：審計程序是審計師為實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)采取的步驟和方法，應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，考慮被審計單位情況，確保審計工作的有效性和合規(guī)性。

7.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的意見，明確指出審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，遵循審計準(zhǔn)則的要求。

8.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)具備豐富的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，關(guān)注行業(yè)動態(tài)，具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)。

9.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)建立健全質(zhì)量控制制度，定期評估和改進(jìn)，關(guān)注審計過程中的風(fēng)險，確保審計質(zhì)量，將質(zhì)量控制制度貫穿于整個審計過程。

10.ABCD

解析思路：審計師對其審計意見承擔(dān)法律責(zé)任，應(yīng)遵守法律法規(guī)，維護(hù)職業(yè)形象，維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)，關(guān)注被審計單位的合規(guī)性，防范法律風(fēng)險。

二、判斷題

1.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性應(yīng)通過自我評估來確定，外部審計師的評價可以作為參考，但不能替代自我評估。

2.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守法律法規(guī)的約束。

3.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告，以便及時采取措施。

4.√

解析思路：審計師的獨(dú)立性和客觀性是其核心職業(yè)道德要求，不受外部壓力影響。

5.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵循審計準(zhǔn)則的要求。

6.×

解析思路：審計報告應(yīng)披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，以提供全面的信息。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)評估內(nèi)部控制的有效性。

8.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)立即報告并采取措施。

9.√

解析思路：審計師應(yīng)確保財務(wù)報表的公允性。

10.√

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的合規(guī)性，確保其符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

三、簡答題

1.解析思路：審計師應(yīng)通過詢問、觀察、檢查記錄和實(shí)施分析程序等方式評估內(nèi)部控制，關(guān)注控制活動的合理性、有效性及執(zhí)行情況。

2.解析思路：審計師應(yīng)評估證據(jù)的可靠性，包括來源的可靠性、證據(jù)的完整性等；評估證據(jù)的相關(guān)性，即證據(jù)是否與審計目標(biāo)相關(guān)；評估證據(jù)的充分性，即證據(jù)是否足以支持審計意見。

3.解