中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)試題與答案解讀

中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)試題與答案解讀姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的三大目標(biāo)？

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)

C.評價(jià)內(nèi)部控制的有效性

D.評價(jià)管理層舞弊的可能性

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的屬性？

A.相關(guān)性

B.完整性

C.說服力

D.可靠性

3.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.規(guī)劃審計(jì)工作

B.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序

C.實(shí)施控制測試

D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)暴露

B.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)評估

5.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.獨(dú)立性

6.下列哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任？

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提供合理的審計(jì)意見

C.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D.維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.標(biāo)準(zhǔn)保留意見

C.標(biāo)準(zhǔn)否定意見

D.標(biāo)準(zhǔn)無法表示意見

8.下列哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

9.下列哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)訪談

D.審計(jì)觀察

10.下列哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)技能？

A.審計(jì)溝通

B.審計(jì)判斷

C.審計(jì)組織

D.審計(jì)技術(shù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)能夠被審計(jì)師合理信賴的程度。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對所有被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)增加實(shí)質(zhì)性程序的測試范圍。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)。

3.簡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確定審計(jì)意見的類型。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層或治理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取哪些策略來確保審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)勝任能力？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.管理經(jīng)驗(yàn)

C.法律法規(guī)知識(shí)

D.審計(jì)技術(shù)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

3.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保密

4.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的四大特性？

A.相關(guān)性

B.完整性

C.可靠性

D.說服力

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估的主要目的是：

A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序

D.減少審計(jì)成本

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但錯(cuò)報(bào)不重大，應(yīng)當(dāng)出具：

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.標(biāo)準(zhǔn)保留意見

C.標(biāo)準(zhǔn)否定意見

D.標(biāo)準(zhǔn)無法表示意見

7.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.信息與溝通

D.生產(chǎn)流程

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)：

A.詢問被審計(jì)單位

B.執(zhí)行額外的審計(jì)程序

C.調(diào)查舞弊行為

D.出具保留意見審計(jì)報(bào)告

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對哪些方面進(jìn)行職業(yè)判斷？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見

D.以上都是

10.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的法律規(guī)定？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.道德準(zhǔn)則

D.公司治理準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)的三大目標(biāo)包括評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評價(jià)內(nèi)部控制的有效性以及評價(jià)管理層舞弊的可能性。

2.ACD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的屬性包括相關(guān)性、說服力和可靠性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括規(guī)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序、實(shí)施控制測試和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

4.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)評估。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括客觀公正、專業(yè)勝任能力、保密性和獨(dú)立性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任包括評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、提供合理的審計(jì)意見、遵守審計(jì)準(zhǔn)則和維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、標(biāo)準(zhǔn)保留意見、標(biāo)準(zhǔn)否定意見和標(biāo)準(zhǔn)無法表示意見。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)分析、審計(jì)訪談和審計(jì)觀察。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)技能包括審計(jì)溝通、審計(jì)判斷、審計(jì)組織和審計(jì)技術(shù)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的重要前提。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是審計(jì)師判斷和出具審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)增加審計(jì)程序，而非立即停止審計(jì)工作。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的公正性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)采用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，而非不恰當(dāng)?shù)某绦颉?/p>

7.正確

解析思路：如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，有選擇地對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性程序的測試范圍。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師評估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果。

2.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督等關(guān)鍵控制點(diǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師根據(jù)審計(jì)證據(jù)、內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果，確定審計(jì)意見的類型。

4.解析思路：審