中級審計師考試中的有趣事實與試題及答案

中級審計師考試中的有趣事實與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.公正性

C.保密性

D.利益沖突

2.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準則？

A.審計目標

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風險？

A.內(nèi)部控制風險

B.重大錯報風險

C.違規(guī)風險

D.訴訟風險

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)執(zhí)行的審計程序？

A.風險評估

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)收集

D.審計報告編制

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表？

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表附注？

A.會計政策

B.會計估計

C.會計差錯

D.財務(wù)報表分析

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)關(guān)聯(lián)交易？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.關(guān)聯(lián)方披露

D.關(guān)聯(lián)方利益

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)重大事項？

A.重大投資

B.重大資產(chǎn)處置

C.重大負債

D.重大訴訟

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中應(yīng)保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在進行風險評估時，應(yīng)充分考慮企業(yè)的內(nèi)部控制情況。（）

3.審計師在收集審計證據(jù)時，可以僅依賴管理層的口頭陳述。（×）

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)明確指出審計范圍和目的。（）

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)及時與管理層溝通。（）

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)遵循抽樣標準。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)是否存在舞弊行為。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

9.審計師在審計報告中，應(yīng)披露所有審計過程中的限制。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是否公允。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)如何評估企業(yè)的重大錯報風險。

2.簡述審計師在審計過程中，如何確定審計證據(jù)的充分性和適當性。

3.簡述審計師在審計過程中，如何處理與管理層在意見分歧時的情況。

4.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計工作的質(zhì)量和獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡職業(yè)懷疑與客戶關(guān)系的重要性。

2.論述審計師在應(yīng)對企業(yè)舞弊風險時，應(yīng)采取的防范措施及其實施策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的適當性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的完整性

2.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是：

A.審計目標是發(fā)現(xiàn)所有可能存在的錯誤

B.審計目標是確保財務(wù)報表的準確性

C.審計目標是評價企業(yè)的內(nèi)部控制

D.審計目標是防止財務(wù)報表中的錯誤

3.在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.財務(wù)報表編制

4.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪種抽樣方法通常用于評估重大錯報風險？

A.隨機抽樣

B.層次抽樣

C.殘留抽樣

D.財務(wù)抽樣

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計目標

D.審計范圍

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.審計質(zhì)量

7.下列關(guān)于審計師的角色，以下哪項描述是正確的？

A.審計師是企業(yè)的財務(wù)顧問

B.審計師是企業(yè)的法律顧問

C.審計師是企業(yè)的內(nèi)部控制顧問

D.審計師是企業(yè)的業(yè)務(wù)顧問

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當關(guān)注的舞弊風險因素？

A.機會

B.激勵

C.判斷

D.責任

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)

B.負債

C.收入

D.股東權(quán)益

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當關(guān)注的財務(wù)報表披露？

A.會計政策

B.會計估計

C.財務(wù)報表分析

D.財務(wù)報表附注

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計師的職業(yè)道德原則包括獨立性、公正性、保密性和利益沖突的防范。

2.ABCD。審計準則包括審計目標、審計程序、審計證據(jù)和審計報告。

3.ABCD。審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風險包括內(nèi)部控制風險、重大錯報風險、違規(guī)風險和訴訟風險。

4.ABCD。審計程序包括風險評估、審計抽樣、審計證據(jù)收集和審計報告編制。

5.ABCD。企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

6.ABCD。企業(yè)財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

7.ABCD。企業(yè)財務(wù)報表附注包括會計政策、會計估計、會計差錯和財務(wù)報表分析。

8.ABCD。企業(yè)關(guān)聯(lián)交易包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)方交易、關(guān)聯(lián)方披露和關(guān)聯(lián)方利益。

9.ABCD。企業(yè)重大事項包括重大投資、重大資產(chǎn)處置、重大負債和重大訴訟。

10.ABCD。企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境缺陷、風險評估缺陷、控制活動缺陷和信息與溝通缺陷。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性，以確保審計工作的公正性。

2.正確。審計師在風險評估時應(yīng)充分考慮企業(yè)的內(nèi)部控制情況，以識別潛在風險。

3.錯誤。審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)依賴可靠的證據(jù)來源，而非僅依賴管理層的口頭陳述。

4.正確。審計報告應(yīng)明確指出審計范圍和目的，以便用戶理解審計工作的性質(zhì)。

5.正確。審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時應(yīng)及時與管理層溝通，以采取適當?shù)募m正措施。

6.正確。審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)遵循抽樣標準，以確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

7.正確。審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)是否存在舞弊行為，以保護利益相關(guān)者的權(quán)益。

8.正確。審計師在審計過程中應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯誤或舞弊。

9.正確。審計師在審計報告中應(yīng)披露所有審計過程中的限制，以便用戶了解審計工作的限制。

10.正確。審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是否公允，以防止利益輸送。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師應(yīng)通過了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和風險評估過程，識別和評估重大錯報風險，并據(jù)此設(shè)計相應(yīng)的審計程序。

2.解析思路：審計師應(yīng)評估證據(jù)的可靠性（如來源、性質(zhì)和可靠性），以及證據(jù)的充分性（是否足以支持審計意見）。

3.解析思路：審計師應(yīng)通過溝通、討論和記錄分歧，尋求與管理層的共識，并在必要時尋求第三方意見。

4.解析思路：審計師應(yīng)通過遵循審計準則、保持獨立性、實