重大業(yè)務(wù)交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)試題及答案

重大業(yè)務(wù)交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些因素可能增加重大業(yè)務(wù)交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.交易金額巨大

B.交易涉及多個(gè)部門(mén)

C.交易時(shí)間緊迫

D.交易對(duì)方信譽(yù)不佳

E.交易合同條款復(fù)雜

2.審計(jì)師在評(píng)估重大業(yè)務(wù)交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.交易的性質(zhì)

B.交易的目的

C.交易的歷史

D.交易的法律環(huán)境

E.交易的成本效益

3.以下哪些屬于重大業(yè)務(wù)交易的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域？

A.交易的真實(shí)性

B.交易的準(zhǔn)確性

C.交易的完整性

D.交易的合規(guī)性

E.交易的披露

4.審計(jì)師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易的審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制？

A.交易的授權(quán)和審批

B.交易的記錄和文件管理

C.交易的獨(dú)立驗(yàn)證

D.交易的內(nèi)部控制測(cè)試

E.交易的后續(xù)監(jiān)控

5.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)時(shí)可能采取的實(shí)質(zhì)性程序？

A.審計(jì)師對(duì)交易記錄的檢查

B.審計(jì)師對(duì)交易對(duì)方的調(diào)查

C.審計(jì)師對(duì)交易合同的分析

D.審計(jì)師對(duì)交易相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

E.審計(jì)師對(duì)交易相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響進(jìn)行評(píng)估

6.重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)如何處理舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估舞弊的可能性

B.設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序

C.重點(diǎn)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域

D.獲取充分的審計(jì)證據(jù)

E.向管理層報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)

7.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)時(shí)可能遇到的挑戰(zhàn)？

A.交易復(fù)雜性

B.交易涉及的法律法規(guī)

C.交易相關(guān)信息的可獲得性

D.交易對(duì)方的合作程度

E.審計(jì)師的專業(yè)技能

8.審計(jì)師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性？

A.確保審計(jì)師與被審計(jì)單位無(wú)利益沖突

B.確保審計(jì)師的專業(yè)能力和獨(dú)立性

C.確保審計(jì)師遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.確保審計(jì)師保持職業(yè)懷疑態(tài)度

E.確保審計(jì)師獲取充分的審計(jì)證據(jù)

9.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)時(shí)可能采取的審計(jì)方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)證據(jù)收集

E.審計(jì)意見(jiàn)形成

10.重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題？

A.評(píng)估問(wèn)題的影響

B.與管理層溝通問(wèn)題

C.設(shè)計(jì)相應(yīng)的糾正措施

D.監(jiān)控糾正措施的實(shí)施

E.記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)和糾正措施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.重大業(yè)務(wù)交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)通常低于常規(guī)交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

2.審計(jì)師在評(píng)估重大業(yè)務(wù)交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以僅關(guān)注財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。（×）

3.如果交易合同中包含不可抗力條款，審計(jì)師可以忽略與該交易相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。（×）

4.審計(jì)師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)時(shí)，不需要考慮交易對(duì)方的財(cái)務(wù)狀況。（×）

5.重大業(yè)務(wù)交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)增加審計(jì)程序的數(shù)量來(lái)降低。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)時(shí)，不需要考慮交易的歷史和行業(yè)背景。（×）

7.如果交易涉及多個(gè)部門(mén)，審計(jì)師可以分別對(duì)每個(gè)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，而不需要整體考慮。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，可以直接提出審計(jì)意見(jiàn)。（×）

9.重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)中，審計(jì)師不需要考慮交易對(duì)方的管理層素質(zhì)。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在評(píng)估重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)遵循的步驟。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)時(shí)，如何處理與交易相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在完成重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)后，應(yīng)向管理層提交哪些主要報(bào)告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)中，審計(jì)師如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)時(shí)可能面臨的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在以下哪個(gè)階段，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估重大業(yè)務(wù)交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)后續(xù)階段

2.審計(jì)師在評(píng)估重大業(yè)務(wù)交易的舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪種方法最常用？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷

B.案例研究

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)抽樣

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)時(shí)應(yīng)考慮的外部因素？

A.行業(yè)趨勢(shì)

B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

C.交易對(duì)方的歷史

D.審計(jì)師所在事務(wù)所的規(guī)模

4.在審計(jì)重大業(yè)務(wù)交易時(shí)，以下哪種審計(jì)程序最能證實(shí)交易的完整性？

A.查驗(yàn)交易文件

B.審計(jì)抽樣

C.與交易對(duì)方訪談

D.檢查相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表

5.審計(jì)師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是實(shí)質(zhì)性程序的組成部分？

A.檢查交易記錄

B.詢問(wèn)管理層

C.評(píng)估交易合同

D.檢查交易相關(guān)內(nèi)部控制

6.以下哪種情況下，審計(jì)師可能需要實(shí)施追加審計(jì)程序？

A.交易金額較小

B.交易涉及多個(gè)部門(mén)

C.交易歷史較長(zhǎng)

D.交易合同簡(jiǎn)單

7.審計(jì)師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.交易文件

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.交易對(duì)方的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

8.在評(píng)估重大業(yè)務(wù)交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪種因素不是風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.交易復(fù)雜性

B.交易對(duì)方信譽(yù)

C.交易目的

D.交易成本

9.審計(jì)師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.預(yù)先意見(jiàn)

10.在完成重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)后，審計(jì)師應(yīng)向誰(shuí)提交審計(jì)報(bào)告？

A.被審計(jì)單位董事會(huì)

B.被審計(jì)單位管理層

C.審計(jì)委員會(huì)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師評(píng)估重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的步驟包括：了解交易背景和目的、評(píng)估交易性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、識(shí)別關(guān)鍵控制、執(zhí)行審計(jì)程序、評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)、形成審計(jì)意見(jiàn)。

2.審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的步驟包括：了解舞弊可能性、分析舞弊動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和合理化因素、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、關(guān)注舞弊跡象、設(shè)計(jì)針對(duì)性的審計(jì)程序。

3.審計(jì)師處理與交易相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷的步驟包括：評(píng)估缺陷的嚴(yán)重程度和影響、與管理層溝通、提出改進(jìn)建議、跟蹤改進(jìn)措施的實(shí)施情況。

4.審計(jì)師在完成重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)后，應(yīng)向管理層提交的主要報(bào)告包括：審計(jì)總結(jié)報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告、糾正措施報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在重大業(yè)務(wù)交易審計(jì)中平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系，需要綜合考慮交易的性