高級(jí)審計(jì)師職能分析與試題答案

高級(jí)審計(jì)師職能分析與試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在以下哪些方面發(fā)揮著重要作用？

A.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.提供獨(dú)立、客觀的審計(jì)意見

C.指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

D.提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量

E.監(jiān)督企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)

答案：ABCD

2.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.確定審計(jì)范圍和目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

C.評(píng)估審計(jì)結(jié)果

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.提供管理建議

答案：ABCDE

3.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常關(guān)注以下哪些方面？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制執(zhí)行

C.業(yè)務(wù)流程

D.關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)

E.外部環(huán)境

答案：ABCDE

4.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.實(shí)事求是

E.保密性

答案：ABCDE

5.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

E.財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性

答案：ABCDE

6.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)資源

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCDE

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？

A.通過(guò)詢問(wèn)相關(guān)人員

B.通過(guò)審查文件和記錄

C.通過(guò)觀察業(yè)務(wù)流程

D.通過(guò)分析數(shù)據(jù)

E.以上都是

答案：E

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)包含以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.管理建議

E.審計(jì)程序

答案：ABCD

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)程序的合理性和有效性？

A.選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

B.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.評(píng)估審計(jì)程序的結(jié)果

D.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行改進(jìn)

E.以上都是

答案：E

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)？

A.與被審計(jì)單位溝通

B.審計(jì)程序調(diào)整

C.審計(jì)范圍調(diào)整

D.審計(jì)報(bào)告調(diào)整

E.以上都是

答案：E

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師的主要職責(zé)是僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。（×）

2.在審計(jì)過(guò)程中，高級(jí)審計(jì)師應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)計(jì)劃階段的重要工作。（√）

4.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以僅依據(jù)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行判斷。（×）

5.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)意見質(zhì)量的基礎(chǔ)。（√）

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（×）

7.審計(jì)過(guò)程中，高級(jí)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（√）

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)列示審計(jì)程序和方法。（×）

9.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持對(duì)審計(jì)工作全程的監(jiān)督和控制。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

答案：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，首先需要了解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，評(píng)估其內(nèi)部控制的有效性。然后，結(jié)合被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。最后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

2.解釋什么是審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說(shuō)明為什么這兩者對(duì)審計(jì)意見的質(zhì)量至關(guān)重要。

答案：審計(jì)證據(jù)的充分性指的是獲取的審計(jì)證據(jù)足以支持審計(jì)意見，適當(dāng)性則是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，且具有可靠性。這兩者對(duì)審計(jì)意見的質(zhì)量至關(guān)重要，因?yàn)橹挥谐浞智疫m當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才能確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性。

3.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的主要責(zé)任。

答案：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的主要責(zé)任是，根據(jù)審計(jì)程序和證據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。這包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性，以及提供必要的審計(jì)建議。

4.說(shuō)明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)程序的合理性和有效性。

答案：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中確保審計(jì)程序的合理性和有效性，首先需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。其次，對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保其能夠應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)。最后，根據(jù)審計(jì)結(jié)果調(diào)整審計(jì)程序，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性中的作用。

答案：高級(jí)審計(jì)師在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性中發(fā)揮著重要作用。首先，通過(guò)評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，高級(jí)審計(jì)師能夠識(shí)別內(nèi)部控制中的缺陷和不足，為企業(yè)提供改進(jìn)建議。其次，高級(jí)審計(jì)師通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序，測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，幫助企業(yè)管理層了解內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況。此外，高級(jí)審計(jì)師還可以通過(guò)審計(jì)意見和報(bào)告，提醒企業(yè)管理層關(guān)注內(nèi)部控制的重要性，促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，從而提高整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.論述高級(jí)審計(jì)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)中的職責(zé)。

答案：高級(jí)審計(jì)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)中承擔(dān)著重要職責(zé)。首先，高級(jí)審計(jì)師通過(guò)審計(jì)程序，對(duì)企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)的情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律要求。其次，高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制體系是否能夠有效預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，為企業(yè)提供合規(guī)經(jīng)營(yíng)的建議。此外，高級(jí)審計(jì)師還可以通過(guò)審計(jì)報(bào)告，向企業(yè)管理層和利益相關(guān)者傳達(dá)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要性，推動(dòng)企業(yè)建立健全合規(guī)管理體系，從而促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在以下哪個(gè)階段開始進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)執(zhí)行階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)后續(xù)階段

答案：A

2.下列哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.客觀性

D.充分性

答案：D

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

C.直接發(fā)表否定意見

D.在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明情況

答案：B

4.下列哪個(gè)不屬于高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

答案：C

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定審計(jì)程序的范圍？

A.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定

B.根據(jù)被審計(jì)單位規(guī)模確定

C.根據(jù)審計(jì)費(fèi)用確定

D.根據(jù)審計(jì)時(shí)間確定

答案：A

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的評(píng)估屬于哪個(gè)階段？

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)執(zhí)行階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)后續(xù)階段

答案：C

7.下列哪個(gè)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制環(huán)節(jié)？

A.權(quán)限審批

B.財(cái)務(wù)記錄

C.內(nèi)部審計(jì)

D.客戶關(guān)系管理

答案：D

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的理由是？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)程序受限

D.以上都是

答案：D

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷？

A.直接修改內(nèi)部控制

B.要求管理層改進(jìn)內(nèi)部控制

C.忽略內(nèi)部控制缺陷

D.以上都不是

答案：B

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

C.審計(jì)程序充分有效

D.以上都是

答案：D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職能涵蓋了評(píng)估內(nèi)部控制、提供審計(jì)意見、指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理、提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量和監(jiān)督法律法規(guī)遵守等方面。

2.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)包括確定審計(jì)范圍、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、評(píng)估審計(jì)結(jié)果、編制審計(jì)報(bào)告和提供管理建議。

3.ABCDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估涉及內(nèi)部控制的各個(gè)方面，包括設(shè)計(jì)、執(zhí)行、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)以及外部環(huán)境。

4.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師遵循獨(dú)立性、客觀性、審慎性、實(shí)事求是和保密性等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

5.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性、合規(guī)性和合理性。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間、資源以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等因素。

7.E

解析思路：獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)需要通過(guò)詢問(wèn)、審查文件、觀察流程、數(shù)據(jù)分析等多種方法。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、管理建議和審計(jì)程序等內(nèi)容。

9.E

解析思路：確保審計(jì)程序的合理性和有效性需要選擇適當(dāng)?shù)某绦?、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、評(píng)估結(jié)果和改進(jìn)程序。

10.E

解析思路：處理重大錯(cuò)報(bào)需要與被審計(jì)單位溝通、調(diào)整審計(jì)程序、調(diào)整審計(jì)范圍、調(diào)整審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題

1.×

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)不僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表，還包括內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。

2.√

解析思路：獨(dú)立性和客觀性是高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的核心原則。

3.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)計(jì)劃階段的關(guān)鍵工作，有助于確定審計(jì)程序的范圍和性質(zhì)。

4.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位提供的信息，確保其獨(dú)立性和客觀性。

5.√

解析思路：充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)證據(jù)