專業(yè)指導(dǎo)中級審計(jì)師試題及答案

專業(yè)指導(dǎo)中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

2.在審計(jì)過程中，以下哪些因素可能影響審計(jì)證據(jù)的可靠性？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的及時性

D.證據(jù)的客觀性

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，通常包括以下哪些內(nèi)容？

A.識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險

B.識別和評估內(nèi)部控制重大缺陷

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍

D.評估財(cái)務(wù)報(bào)表披露的充分性

4.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時可能使用的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)測試

5.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的舞弊風(fēng)險？

A.侵占資產(chǎn)

B.虛假陳述

C.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

D.內(nèi)部控制失效

6.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測試時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理識別出的內(nèi)部控制缺陷？

A.評估缺陷對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

B.評估缺陷對審計(jì)程序的影響

C.與管理層溝通缺陷

D.考慮是否需要調(diào)整審計(jì)程序

8.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

D.審計(jì)程序的說明

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些與審計(jì)獨(dú)立性相關(guān)的因素？

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師的客觀性

C.審計(jì)師的職業(yè)道德

D.審計(jì)師的經(jīng)濟(jì)利益

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.內(nèi)部控制準(zhǔn)則

D.披露準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依賴內(nèi)部控制來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)風(fēng)險。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時，可以使用審計(jì)抽樣來測試大量的交易。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以接受與客戶有關(guān)聯(lián)的審計(jì)委托。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險評估結(jié)果與審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行比對，以確保審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍適當(dāng)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報(bào)風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序的范圍和深度。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，如何識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，審計(jì)抽樣的基本原理及其局限性。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層溝通發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷。

4.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，如何確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系，并說明如何通過有效的審計(jì)程序來實(shí)現(xiàn)這一平衡。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險時應(yīng)采取的策略，包括預(yù)防、識別和應(yīng)對措施，并討論這些策略如何影響審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶利益影響

D.審計(jì)師應(yīng)接受客戶提供的所有審計(jì)委托

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.交易的性質(zhì)和復(fù)雜性

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.管理層的舞弊動機(jī)

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，以下哪種抽樣方法最適用于大量交易？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)測試

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊的常見跡象？

A.不尋常的交易模式

B.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的異常關(guān)注

C.管理層對內(nèi)部控制的忽視

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

5.審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測試時，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

D.審計(jì)師的工作底稿

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)獨(dú)立性的因素？

A.審計(jì)師的經(jīng)濟(jì)利益

B.審計(jì)師的個人關(guān)系

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)接受所有審計(jì)委托

D.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.內(nèi)部控制準(zhǔn)則

D.披露準(zhǔn)則

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險

B.內(nèi)部控制重大缺陷風(fēng)險

C.審計(jì)師自身職業(yè)風(fēng)險

D.客戶的市場風(fēng)險

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告。

2.ABCD

解析思路：影響審計(jì)證據(jù)可靠性的因素包括證據(jù)的來源、完整性、及時性和客觀性。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估程序通常包括識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險、內(nèi)部控制重大缺陷、確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍，以及評估財(cái)務(wù)報(bào)表披露的充分性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時可能使用的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)觀察、審計(jì)分析和審計(jì)測試。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注所有與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的舞弊風(fēng)險，包括侵占資產(chǎn)、虛假陳述、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊和內(nèi)部控制失效。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測試時應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中處理內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)評估缺陷對財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)程序的影響，與管理層溝通缺陷，并考慮是否需要調(diào)整審計(jì)程序。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)師的責(zé)任、財(cái)務(wù)報(bào)表的披露和審計(jì)程序的說明。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注與審計(jì)獨(dú)立性相關(guān)的因素，包括專業(yè)勝任能力、客觀性、職業(yè)道德和經(jīng)濟(jì)利益。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、內(nèi)部控制準(zhǔn)則和披露準(zhǔn)則。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須保持獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)的基本要求。

2.×

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴內(nèi)部控制來獲取審計(jì)證據(jù)，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.√

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)風(fēng)險。

4.√

解析思路：審計(jì)抽樣是一種測試大量交易的方法，可以提高審計(jì)效率和效果。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

6.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)立即