考點透析審計師試題及答案

考點透析審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性，不受被審計單位的影響

B.審計師應(yīng)保守秘密，不得泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計師應(yīng)維護審計職業(yè)形象，不得從事與審計無關(guān)的活動

D.審計師應(yīng)遵循法律法規(guī)，不得違反國家規(guī)定

2.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是：

A.審計目標是確保財務(wù)報表的真實性和公允性

B.審計目標是發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)報表中的重大錯報

C.審計目標是評估企業(yè)的內(nèi)部控制制度

D.審計目標是提高企業(yè)的財務(wù)管理水平

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的獲取應(yīng)當遵循審計程序

D.審計證據(jù)的證明力取決于其來源和性質(zhì)

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序

B.審計程序應(yīng)當根據(jù)被審計單位的具體情況制定

C.審計程序應(yīng)當遵循審計準則

D.審計程序的實施應(yīng)當確保審計目標的實現(xiàn)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當說明審計意見和審計依據(jù)

B.審計報告應(yīng)當包括審計師對財務(wù)報表的意見

C.審計報告應(yīng)當包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制制度的評價

D.審計報告應(yīng)當包括審計師對被審計單位管理層的評價

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險

D.審計風(fēng)險是審計師無法避免的風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的行為規(guī)范

B.審計準則是審計師職業(yè)道德規(guī)范的具體體現(xiàn)

C.審計準則是由審計行業(yè)自律組織制定的

D.審計準則具有強制性，審計師必須遵守

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護資產(chǎn)、保證財務(wù)報表真實性和公允性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、信息溝通等方面

C.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計單位的管理層

D.內(nèi)部控制是審計師進行審計的基礎(chǔ)

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在審計過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任包括對客戶的忠誠、對社會的責(zé)任、對職業(yè)的責(zé)任

C.審計師職業(yè)責(zé)任是審計師職業(yè)道德規(guī)范的核心內(nèi)容

D.審計師職業(yè)責(zé)任是審計師職業(yè)發(fā)展的基石

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性，不受被審計單位的影響

B.審計師應(yīng)保守秘密，不得泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計師應(yīng)維護審計職業(yè)形象，不得從事與審計無關(guān)的活動

D.審計師應(yīng)遵循法律法規(guī)，不得違反國家規(guī)定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持完全的獨立性。（）

2.審計師可以同時擔(dān)任被審計單位的內(nèi)部審計員和外部審計師。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)立即向管理層報告。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)僅依賴內(nèi)部控制制度，而不需要進行實質(zhì)性程序。（）

5.審計師在出具審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)出具否定意見的審計報告。（）

6.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的禮品和招待。（）

7.審計師在審計過程中，如果遇到無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，可以出具無法表示意見的審計報告。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當遵循審計準則，但可以根據(jù)具體情況適當調(diào)整。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為，應(yīng)立即向有關(guān)部門報告。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行評價，并在審計報告中予以披露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計師在進行控制測試時的主要目的。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何處理與管理層溝通的問題。

4.闡述審計師在出具審計報告時，如何確定審計意見的類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性和職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述審計師在審計過程中如何應(yīng)對和評估舞弊風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師的職責(zé)？

A.確保財務(wù)報表的真實性和公允性

B.為客戶提供財務(wù)咨詢服務(wù)

C.評估企業(yè)的內(nèi)部控制制度

D.發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)報表中的重大錯報

2.下列哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征？

A.獨立性

B.可靠性

C.相關(guān)性

D.充分性

3.審計師在實施控制測試時，以下哪種方法不是控制測試的主要方法？

A.觀察法

B.抽樣法

C.內(nèi)部控制自我評估

D.詢問法

4.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致出具保留意見的審計報告？

A.審計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.財務(wù)報表存在重大錯報

C.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制制度不滿意

D.被審計單位的財務(wù)狀況良好

5.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致出具無法表示意見的審計報告？

A.審計師對財務(wù)報表的意見存在分歧

B.審計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.被審計單位的財務(wù)報表已由注冊會計師審核

D.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制制度滿意

6.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致出具否定意見的審計報告？

A.審計師對財務(wù)報表的意見存在分歧

B.財務(wù)報表存在重大錯報

C.被審計單位的財務(wù)狀況良好

D.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制制度滿意

7.審計師在審計過程中，以下哪種行為違反了審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨立性

B.保守秘密

C.接受被審計單位的禮品

D.遵循審計準則

8.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？

A.審計師具備豐富的審計經(jīng)驗

B.被審計單位的內(nèi)部控制制度完善

C.審計師對被審計單位的環(huán)境了解不足

D.被審計單位的財務(wù)報表編制質(zhì)量高

9.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？

A.被審計單位的財務(wù)報表編制規(guī)范

B.被審計單位的財務(wù)狀況良好

C.被審計單位的內(nèi)部控制制度有效

D.被審計單位的財務(wù)報表存在異常波動

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明被審計單位的內(nèi)部控制制度存在缺陷？

A.被審計單位的財務(wù)報表編制規(guī)范

B.被審計單位的財務(wù)狀況良好

C.被審計單位的內(nèi)部控制制度有效

D.被審計單位的財務(wù)報表存在異常波動

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題答案

1.審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)考慮的因素包括：被審計單位的行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度、審計師的了解程度等。

2.審計師在進行控制測試時的主要目的是評估被審計單位內(nèi)部控制制度的有效性，以確定實質(zhì)性程序的必要性和范圍。

3.審計師在審計過程中處理與管理層溝通的問題，應(yīng)確保信息的透明度，尊重管理層，同時保持職業(yè)懷疑和客觀性。

4.審計師在出具審計報告時，根據(jù)對財務(wù)報表的意見，確定審計意見的類型