初級審計師職業(yè)素養(yǎng)技能與試題及答案

初級審計師職業(yè)素養(yǎng)技能與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師不得泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計師可以接受客戶的禮品

D.審計師應(yīng)保持良好的職業(yè)形象

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計師進行審計工作的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)必須具有可靠性

C.審計證據(jù)可以通過外部來源獲取

D.審計證據(jù)可以是口頭證據(jù)

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.審計程序應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況而調(diào)整

C.審計程序應(yīng)保證審計工作的完整性

D.審計程序可以完全由審計師自行制定

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制可以預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤

C.內(nèi)部控制可以降低企業(yè)風(fēng)險

D.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)客觀、公正、真實地反映審計情況

C.審計報告可以由審計師單獨出具

D.審計報告應(yīng)包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)素養(yǎng)的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德

B.審計師應(yīng)具備扎實的專業(yè)知識和技能

C.審計師應(yīng)具備良好的溝通能力

D.審計師應(yīng)具備較強的抗壓能力

7.下列關(guān)于審計師技能的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)具備財務(wù)會計知識

B.審計師應(yīng)具備審計實務(wù)操作能力

C.審計師應(yīng)具備信息技術(shù)知識

D.審計師應(yīng)具備風(fēng)險管理能力

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）

A.審計師可以通過不斷學(xué)習(xí)和實踐提高自己的專業(yè)能力

B.審計師可以通過考取相關(guān)證書提高自己的職業(yè)地位

C.審計師可以通過拓展人際關(guān)系提升自己的職業(yè)發(fā)展空間

D.審計師可以通過參與社會活動提升自己的社會影響力

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)對自己的審計工作負責(zé)

B.審計師應(yīng)對客戶的財務(wù)報表負責(zé)

C.審計師應(yīng)對社會公眾負責(zé)

D.審計師應(yīng)對國家法律法規(guī)負責(zé)

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)倫理的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

B.審計師應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

C.審計師應(yīng)遵循法律法規(guī)

D.審計師應(yīng)遵循社會公德

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受客戶的任何形式的禮品。（）

3.審計證據(jù)必須是書面的，不能是口頭證據(jù)。（）

4.審計程序應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行，不得有任何變動。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除企業(yè)風(fēng)險。（）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師和被審計單位共同簽署。（）

7.審計師在職業(yè)發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮個人利益。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密保密。（）

10.審計師在遇到職業(yè)道德沖突時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮客戶利益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.解釋內(nèi)部控制與審計之間的關(guān)系。

3.說明審計師在審計過程中如何進行風(fēng)險評估。

4.闡述審計報告的基本內(nèi)容和目的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在職業(yè)素養(yǎng)和技能方面的要求，并說明如何提升自身的職業(yè)素養(yǎng)和技能以適應(yīng)不斷變化的工作環(huán)境。

2.分析審計師在審計過程中如何運用審計證據(jù)來支持審計結(jié)論，并討論審計證據(jù)的質(zhì)量如何影響審計報告的可靠性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，首要遵循的原則是：

A.客戶滿意

B.獨立性

C.經(jīng)濟效益

D.財務(wù)穩(wěn)健

2.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本要求：

A.公正

B.獨立

C.廉潔

D.追求完美

3.審計證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的復(fù)雜性

4.內(nèi)部控制的主要目的是：

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.提高審計效率

C.減少審計風(fēng)險

D.優(yōu)化審計程序

5.審計報告的基本要素不包括：

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計師聲明

D.被審計單位財務(wù)報表

6.審計師在職業(yè)發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮：

A.個人利益

B.客戶利益

C.社會責(zé)任

D.經(jīng)濟收入

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持：

A.客觀性

B.主觀性

C.被動性

D.主動性

8.下列哪項不是審計師必備的技能：

A.財務(wù)會計知識

B.審計實務(wù)操作能力

C.法律法規(guī)知識

D.銷售技巧

9.審計師在遇到職業(yè)道德沖突時，應(yīng)當(dāng)：

A.追求個人利益

B.追求客戶利益

C.追求社會利益

D.追求經(jīng)濟利益

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密：

A.公開

B.保密

C.部分公開

D.部分保密

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性和客觀性，不得泄露客戶商業(yè)秘密，同時保持良好的職業(yè)形象。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)是審計工作的基礎(chǔ)，必須可靠，可以通過外部來源獲取，也可以是口頭證據(jù)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，應(yīng)根據(jù)被審計單位情況調(diào)整，保證審計工作的完整性。

4.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，可以預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤，降低企業(yè)風(fēng)險。

5.A,B,D

解析思路：審計報告是審計師對財務(wù)報表的審計意見，應(yīng)客觀、公正、真實反映審計情況，包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德、專業(yè)知識和技能、溝通能力和抗壓能力。

7.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)具備財務(wù)會計知識、審計實務(wù)操作能力、信息技術(shù)知識和風(fēng)險管理能力。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)通過不斷學(xué)習(xí)和實踐提高專業(yè)能力，考取相關(guān)證書，拓展人際關(guān)系，參與社會活動。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)對自己的審計工作、客戶的財務(wù)報表、社會公眾和國家法律法規(guī)負責(zé)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范、審計準(zhǔn)則、法律法規(guī)和社會公德。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計意見客觀公正的基礎(chǔ)。

2.錯誤

解析思路：審計師接受客戶禮品可能影響其獨立性，違反職業(yè)道德。

3.錯誤

解析思路：審計證據(jù)可以是書面的，也可以是口頭的，關(guān)鍵在于其可靠性。

4.錯誤

解析思路：審計程序應(yīng)根據(jù)實際情況調(diào)整，以適應(yīng)被審計單位的具體情況。

5.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制可以降低風(fēng)險，但不能完全消除風(fēng)險。

6.錯誤

解析思路：審計報告由審計師出具，不需要被審計單位共同簽署。

7.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)優(yōu)先考慮社會責(zé)任和職業(yè)道德，而非個人利益。

8.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的公正性。

9.正確

解析思路：審計師有責(zé)任對客戶的商業(yè)秘密保密，以維護客戶利益。

10.錯誤

解析思路：審計師在職業(yè)道德沖突時，應(yīng)優(yōu)先考慮職業(yè)道德規(guī)范，而非客戶利益。

三、簡答題

1.解析思路：審計師保持獨立性需要保持客觀公正的態(tài)度，避免利益沖突，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.解析思路：內(nèi)部控制與審計的關(guān)系在于審計師評估內(nèi)部控制的有效性，以確定審計程序和測試的性質(zhì)。

3.解析思路：審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、識別風(fēng)險、評估風(fēng)險水平來執(zhí)行