中級(jí)審計(jì)師考試準(zhǔn)備技巧試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試準(zhǔn)備技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)承受

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

2.審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)果

3.在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不足？（）

A.被審計(jì)單位提供虛假信息

B.審計(jì)人員能力不足

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理

D.審計(jì)時(shí)間不足

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.獨(dú)立性原則

B.誠(chéng)信原則

C.專業(yè)判斷原則

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？（）

A.引言

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立性

B.保密性

C.公正性

D.責(zé)任心

7.在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確？（）

A.審計(jì)程序執(zhí)行不規(guī)范

B.審計(jì)人員判斷失誤

C.審計(jì)證據(jù)不足

D.審計(jì)時(shí)間充足

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

9.在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任？（）

A.審計(jì)師違反審計(jì)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位提供虛假信息

C.審計(jì)師未按照審計(jì)程序執(zhí)行

D.審計(jì)師未履行職業(yè)道德規(guī)范

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性原則

B.誠(chéng)信原則

C.客觀性原則

D.完整性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表明確的無保留意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見或否定意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的未來經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，并說明如何評(píng)估和控制這些風(fēng)險(xiǎn)。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分的審計(jì)證據(jù)。

4.說明審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何通過內(nèi)部控制測(cè)試來評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.提供法律咨詢

D.審查內(nèi)部控制的有效性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)：（）

A.忽略不計(jì)

B.立即報(bào)告

C.與被審計(jì)單位協(xié)商

D.等待下次審計(jì)

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)：（）

A.確定審計(jì)范圍和目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.審查審計(jì)結(jié)果

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.保密性原則

D.利益最大化原則

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，目的是：（）

A.確定審計(jì)程序

B.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.證明財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的管理層

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見的前提是：（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

C.審計(jì)證據(jù)充分適當(dāng)

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)：（）

A.通知被審計(jì)單位

B.繼續(xù)審計(jì)程序

C.立即停止審計(jì)

D.報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見的情況是：（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表基本符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.存在重大不確定因素

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)：（）

A.忽略不計(jì)

B.通知被審計(jì)單位

C.報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.與被審計(jì)單位協(xié)商解決

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：（）

A.通知被審計(jì)單位

B.在審計(jì)報(bào)告中說明

C.立即停止審計(jì)

D.報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A.風(fēng)險(xiǎn)因素；B.風(fēng)險(xiǎn)控制；C.風(fēng)險(xiǎn)承受；D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)承受和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等方面。

2.D.審計(jì)結(jié)果

解析思路：審計(jì)計(jì)劃包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序，但不包括審計(jì)結(jié)果。

3.A.被審計(jì)單位提供虛假信息；C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理；D.審計(jì)時(shí)間不足

解析思路：這些因素可能導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不足，影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

4.D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性原則、誠(chéng)信原則、專業(yè)判斷原則等，但不包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則。

5.A.引言；B.審計(jì)意見；C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)；D.審計(jì)建議

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常包括引言、審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議等部分。

6.D.責(zé)任心

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、保密性、公正性等，但不包括責(zé)任心。

7.A.審計(jì)程序執(zhí)行不規(guī)范；B.審計(jì)人員判斷失誤；C.審計(jì)證據(jù)不足

解析思路：這些因素可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確。

8.A.無保留意見；B.保留意見；C.拒絕表示意見；D.無法表示意見

解析思路：審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

9.A.審計(jì)師違反審計(jì)準(zhǔn)則；B.被審計(jì)單位提供虛假信息；C.審計(jì)師未按照審計(jì)程序執(zhí)行；D.審計(jì)師未履行職業(yè)道德規(guī)范

解析思路：這些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任。

10.A.獨(dú)立性原則；B.誠(chéng)信原則；C.客觀性原則；D.完整性原則

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則包括獨(dú)立性、誠(chéng)信、客觀性和完整性。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確

解析思路：審計(jì)師有權(quán)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表明確的無保留意見。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見或否定意見。

6.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為應(yīng)立即停止審計(jì)工作。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告中只需對(duì)重大問題進(jìn)行說明。

8.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的未來經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素為風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)承受，評(píng)估時(shí)需考慮這些要素的影響。

3.解析思路：審計(jì)師通過觀察、詢問、檢查