應(yīng)對(duì)中級(jí)審計(jì)師考試的試題及答案

應(yīng)對(duì)中級(jí)審計(jì)師考試的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來源

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃編制的表述中，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和時(shí)間安排

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的表述中，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的效果

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的是：

A.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.非隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的表述中，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受被審計(jì)單位的利益相關(guān)者的監(jiān)督

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型中，屬于非無保留意見的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

8.下列關(guān)于審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的表述中，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣中的樣本量確定的表述中，正確的是：

A.樣本量取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

B.樣本量取決于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)

C.樣本量取決于被審計(jì)單位的具體情況

D.樣本量取決于審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論的表述中，正確的是：

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計(jì)結(jié)論是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)與審計(jì)證據(jù)相一致

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性，不受任何利益相關(guān)者的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性，而充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。（）

3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

4.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是確保被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的無保留意見意味著審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有任何保留。（）

6.審計(jì)抽樣中的樣本量確定主要取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)效率，而非審計(jì)質(zhì)量。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，必須立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（×）

9.審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性的區(qū)別。

3.說明內(nèi)部控制審計(jì)的主要目標(biāo)和程序。

4.描述審計(jì)報(bào)告中的無保留意見和保留意見的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)估時(shí)，通常采用的程序是：

A.內(nèi)部控制調(diào)查

B.內(nèi)部控制訪談

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.內(nèi)部控制調(diào)查與測(cè)試相結(jié)合

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，正確的是：

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

C.所有證據(jù)的可靠性相同

D.證據(jù)的可靠性無法比較

3.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪個(gè)因素？

A.被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.審計(jì)師的專業(yè)能力

D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的是：

A.審計(jì)抽樣方法只適用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.審計(jì)抽樣方法不適用于內(nèi)部控制審計(jì)

C.審計(jì)抽樣方法適用于所有審計(jì)類型

D.審計(jì)抽樣方法僅適用于大型審計(jì)項(xiàng)目

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，通常采用的程序是：

A.內(nèi)部控制調(diào)查

B.內(nèi)部控制訪談

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.內(nèi)部控制調(diào)查與測(cè)試相結(jié)合

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何禮物

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位發(fā)生任何利益沖突

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的咨詢服務(wù)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受被審計(jì)單位的任何報(bào)酬

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型中，表示審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表總體評(píng)價(jià)的缺失或不足的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.立即向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

C.立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)的表述中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)僅根據(jù)審計(jì)證據(jù)的數(shù)量判斷其充分性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)僅根據(jù)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性判斷其適當(dāng)性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)師不需要考慮審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣中的樣本量確定的表述中，正確的是：

A.樣本量取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

B.樣本量取決于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)

C.樣本量取決于被審計(jì)單位的具體情況

D.樣本量取決于審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的基本要求，充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性，適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的可靠性，而可靠性又與證據(jù)的來源相關(guān)。

2.ABCD。審計(jì)計(jì)劃的制定應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間安排以及審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限。

3.ABCD。內(nèi)部控制審計(jì)旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，涉及設(shè)計(jì)、執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和效果四個(gè)方面。

4.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、范圍、程序、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論以及審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限。

5.ABCD。審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，兩種方法各有優(yōu)缺點(diǎn)，選擇取決于審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD。審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、遵守準(zhǔn)則、保守秘密并接受監(jiān)督。

7.BC。保留意見和無法表示意見都是非無保留意見，表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面有保留或無法提供意見。

8.ABCD。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，應(yīng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)因素、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以及審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限。

9.ABCD。樣本量確定應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，以及被審計(jì)單位的具體情況。

10.ABCD。審計(jì)發(fā)現(xiàn)是指審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)結(jié)論是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，兩者應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)和證據(jù)一致。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，不受任何利益相關(guān)者的影響。

2.正確。審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度，可靠性是指證據(jù)的可信程度。

3.正確。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)準(zhǔn)則的要求，包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

4.正確。內(nèi)部控制審計(jì)旨在確保內(nèi)部控制的有效性，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.正確。無保留意見表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)是滿意的，沒有保留。

6.正確。樣本量確定應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性。

7.錯(cuò)誤。審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)質(zhì)量，而非效率。

8.錯(cuò)誤。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)首先與管理層溝通，必要時(shí)再報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

9.正確。審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見。

10.正確。審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的因素包括：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、時(shí)間安排、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)師的專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)、被審計(jì)單位的行業(yè)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)、內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。

2.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度，即證據(jù)是否有助于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)；而可靠性是指證據(jù)的可信程度，即證據(jù)是否真實(shí)、客觀、可驗(yàn)證。

3.內(nèi)部控制審計(jì)的主要目標(biāo)是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，程序包括：了解內(nèi)部控制、評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、提出改進(jìn)建議等。

4.無保留意見表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)是滿意的，沒有保留；保留意見表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面有保留，但認(rèn)為總體上財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的。

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