高級審計(jì)師考試中的高效應(yīng)試技巧試題及答案

高級審計(jì)師考試中的高效應(yīng)試技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)

B.審計(jì)理論與方法

C.企業(yè)管理

D.國際會計(jì)準(zhǔn)則

2.下列哪種審計(jì)方法主要適用于大型復(fù)雜的企業(yè)？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)調(diào)查

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)采取以下哪種措施？

A.直接向董事會報(bào)告

B.通過管理層報(bào)告

C.在審計(jì)報(bào)告中予以披露

D.以上均可

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)應(yīng)該關(guān)注的內(nèi)容？

A.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

B.客戶的財(cái)務(wù)狀況

C.客戶的管理層

D.客戶的審計(jì)成本

5.下列哪種審計(jì)程序可以用于評估客戶的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)調(diào)查

D.以上均可

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)該關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間安排

C.客戶的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

7.下列哪種審計(jì)證據(jù)具有較高的可靠性？

A.審計(jì)師的工作底稿

B.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)師的觀察記錄

D.審計(jì)師的訪談記錄

8.下列哪種審計(jì)程序可以用于評估客戶的持續(xù)經(jīng)營能力？

A.審計(jì)分析

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)抽樣

D.以上均可

9.下列哪種審計(jì)證據(jù)在評估客戶財(cái)務(wù)報(bào)表公允性時(shí)具有重要作用？

A.審計(jì)師的工作底稿

B.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)師的觀察記錄

D.審計(jì)師的訪談記錄

10.下列哪種審計(jì)程序可以用于評估客戶的關(guān)聯(lián)方交易？

A.審計(jì)分析

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)抽樣

D.以上均可

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，主要目的是確保其公允性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，需要確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并將其作為評估審計(jì)工作底稿完整性的依據(jù)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮客戶的內(nèi)部控制環(huán)境。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立評估，不得依賴客戶提供的證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對客戶的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分披露。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮采用審計(jì)抽樣方法。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，需要確定審計(jì)目標(biāo)，并據(jù)此制定審計(jì)程序。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的關(guān)聯(lián)方交易，以評估其公允性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對客戶的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評估，并在必要時(shí)提出警告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，以確定是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估客戶的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的主要因素。

3.描述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)分析技術(shù)。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些與客戶內(nèi)部控制相關(guān)的事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，高級審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)以及如何應(yīng)對這些挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.經(jīng)濟(jì)效益

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要完成的任務(wù)？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)費(fèi)用

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.客戶的內(nèi)部控制

B.客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境

C.客戶的財(cái)務(wù)狀況

D.客戶的管理層背景

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)抽樣中常用的抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.判斷抽樣

D.分層抽樣

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以下哪項(xiàng)措施不正確？

A.采取額外的審計(jì)程序

B.要求客戶提供更多信息

C.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

D.向管理層報(bào)告

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)費(fèi)用

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是對客戶持續(xù)經(jīng)營能力的評估內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)狀況

B.經(jīng)營活動

C.管理層

D.市場競爭

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的關(guān)聯(lián)方交易信息？

A.交易金額

B.交易目的

C.交易條件

D.交易對方

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是對客戶內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)部控制缺陷？

A.缺陷的性質(zhì)

B.缺陷的影響

C.缺陷的整改措施

D.缺陷的整改時(shí)間

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：選項(xiàng)A、B、D均屬于審計(jì)師考試范圍，C選項(xiàng)企業(yè)管理與審計(jì)專業(yè)無關(guān)。

2.A

解析思路：審計(jì)抽樣適用于大型復(fù)雜企業(yè)，因?yàn)樗軌蛱峁┳銐虻臉颖玖縼碓u估總體特征。

3.D

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)通過審計(jì)報(bào)告予以披露，確保透明度。

4.D

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中應(yīng)關(guān)注客戶的所有相關(guān)方面，包括財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)特點(diǎn)和管理層。

5.D

解析思路：審計(jì)調(diào)查可以全面了解客戶的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，包括舞弊的動機(jī)、機(jī)會和態(tài)度。

6.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)關(guān)注審計(jì)范圍、目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序，但不包括個(gè)人能力。

7.C

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，工作底稿作為審計(jì)師的工作記錄，其可靠性較高。

8.B

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評估客戶的持續(xù)經(jīng)營能力，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營活動和管理層等方面。

9.B

解析思路：審計(jì)證據(jù)在評估公允性時(shí)，客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表是基礎(chǔ)，但審計(jì)師的工作底稿也提供了重要支持。

10.A

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)、金額和條件，但不包括交易對方。

二、判斷題

1.√

2.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但評估審計(jì)工作底稿完整性是審計(jì)執(zhí)行階段的工作。

3.√

4.√

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露舞弊風(fēng)險(xiǎn)，但不是所有舞弊風(fēng)險(xiǎn)都需要披露。

6.×

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)程序之一，但并非所有審計(jì)都適用抽樣方法。

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露內(nèi)部控制缺陷的性質(zhì)、影響和整改措施。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師通過了解客戶背景、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估等方法評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序、時(shí)間安排等因素。

3.解析思路：審計(jì)師運(yùn)用審計(jì)分析技術(shù)，通過比較趨勢、異常值、比率等，評估財(cái)務(wù)報(bào)