高級審計師考試的備考型態(tài)分析試題及答案

高級審計師考試的備考型態(tài)分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？（）

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險識別

C.風(fēng)險評估

D.風(fēng)險應(yīng)對

2.在審計過程中，以下哪些屬于審計程序的類型？（）

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)

C.審計計劃

D.審計報告

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？（）

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險

C.法律法規(guī)風(fēng)險

D.經(jīng)營風(fēng)險

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)使用的審計方法？（）

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)

C.審計程序

D.審計報告

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？（）

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營活動？（）

A.采購與付款

B.生產(chǎn)與銷售

C.研發(fā)與設(shè)計

D.營銷與售后服務(wù)

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)管理層？（）

A.董事會

B.監(jiān)事會

C.高級管理層

D.會計部門

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)法律法規(guī)？（）

A.公司法

B.證券法

C.稅法

D.勞動法

答案：

1.ACD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持獨立性，不得受到被審計單位的影響。（）

2.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，以支持審計結(jié)論和報告。（）

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，有權(quán)要求被審計單位提供必要的資料和信息。（）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制制度是否有效。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有交易和事項進行全面審查。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象。（）

8.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、真實地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。（）

答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.簡述審計師在審計過程中如何識別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

3.簡述審計師在審計過程中如何確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.簡述審計師在撰寫審計報告時應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計計劃階段的工作內(nèi)容？（）

A.確定審計目標(biāo)

B.選擇審計方法

C.評估被審計單位的風(fēng)險

D.編制審計報告

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計證據(jù)？（）

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計師的工作底稿

D.被審計單位的會議記錄

3.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是舞弊的跡象？（）

A.財務(wù)報表異常波動

B.內(nèi)部控制缺失

C.被審計單位管理層頻繁變動

D.財務(wù)報表存在大量未披露的關(guān)聯(lián)交易

5.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險？（）

A.財務(wù)風(fēng)險

B.運營風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.市場風(fēng)險

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

A.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.保護資產(chǎn)安全

C.保障財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

D.提高審計效率

7.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)使用的審計方法？（）

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計調(diào)查

D.審計分析

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計報告的內(nèi)容？（）

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

9.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表項目？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)具備的能力？（）

A.專業(yè)勝任能力

B.溝通能力

C.判斷能力

D.管理能力

答案：

1.D

2.C

3.C

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對，獨立性是審計師的基本要求。

2.ABCD

解析思路：審計程序包括審計抽樣、審計證據(jù)、審計計劃和審計報告，涵蓋了審計的全過程。

3.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)遵循獨立性、客觀性、誠信和專業(yè)勝任能力等原則，以確保審計工作的質(zhì)量。

4.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注各種風(fēng)險，包括財務(wù)報表舞弊風(fēng)險、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險、法律法規(guī)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。

5.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中使用的審計方法包括審計抽樣、審計證據(jù)、審計程序和審計報告，這些方法共同構(gòu)成了審計工作的基礎(chǔ)。

6.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通等方面。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營活動，包括采購與付款、生產(chǎn)與銷售、研發(fā)與設(shè)計以及營銷與售后服務(wù)。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)管理層，包括董事會、監(jiān)事會、高級管理層和會計部門。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的法律法規(guī)，包括公司法、證券法、稅法和勞動法等。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵，不受被審計單位影響是獨立性的體現(xiàn)。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是支持審計結(jié)論和報告的基礎(chǔ)，必須確保證據(jù)的可靠性和相關(guān)性。

3.√

解析思路：審計師有權(quán)要求被審計單位提供必要資料和信息，這是審計工作正常進行的必要條件。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計師關(guān)注的重點，良好的內(nèi)部控制有助于降低審計風(fēng)險。

5.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時，審計師應(yīng)進行調(diào)查和取證，而不是立即終止審計工作。

6.×

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的重大交易和事項，而不是全面審查所有交易和事項。

7.√

解析思路：遵循職業(yè)道德規(guī)范是審計師的基本要求，維護職業(yè)形象是職業(yè)道德的一部分。

8.√

解析思路：審計報告應(yīng)客觀、真實地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，確保報告的可靠性。

9.√

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，以評估企業(yè)的整體風(fēng)險狀況。

10.√

解析思路：審計師應(yīng)評價被審計單位的內(nèi)部控制，以確定內(nèi)部控制的有效性。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通等方面。

2.解析思路：審計師在識別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險時，應(yīng)關(guān)注異常交易、內(nèi)部控制缺陷、管理層變動等跡象，并采取相應(yīng)的調(diào)查和取證措施。

3.解析思路：審計師在確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，應(yīng)考慮證據(jù)的可靠