審計(jì)技術(shù)與方法試題及答案

審計(jì)技術(shù)與方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.詢問(wèn)被審計(jì)單位員工

2.審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.詢問(wèn)管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.審查交易憑證

3.下列哪些屬于審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.整群抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

4.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？

A.引言部分

B.審計(jì)意見(jiàn)部分

C.審計(jì)師的責(zé)任

D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

5.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審查內(nèi)部控制

C.采集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審查內(nèi)部控制

D.編制審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)證據(jù)類型？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制文件

D.詢問(wèn)被審計(jì)單位員工

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不受職業(yè)道德準(zhǔn)則的約束。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試，是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行審查。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性進(jìn)行評(píng)價(jià)，是為了確定審計(jì)意見(jiàn)的類型。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，為什么需要保持獨(dú)立性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審查內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

4.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用分析程序來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并討論分析程序在審計(jì)中的作用。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與職業(yè)謹(jǐn)慎性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢問(wèn)記錄

C.管理層聲明

D.被審計(jì)單位員工的工作記錄

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)常用的方法？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.詢問(wèn)管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.審計(jì)抽樣

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣的目的？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.采集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.確定審計(jì)意見(jiàn)的類型

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的要素？

A.引言部分

B.審計(jì)意見(jiàn)部分

C.審計(jì)師的責(zé)任

D.被審計(jì)單位管理層聲明

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.利潤(rùn)最大化

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審查內(nèi)部控制

C.采集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.追求審計(jì)效率

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審查內(nèi)部控制

D.編制審計(jì)報(bào)告，忽略審計(jì)程序

8.審計(jì)師在審查內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制文件

D.審計(jì)師的主觀判斷

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告的格式設(shè)計(jì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、外部審計(jì)報(bào)告和詢問(wèn)被審計(jì)單位員工等，這些都是獲取審計(jì)證據(jù)的常見(jiàn)途徑。

2.答案：A、B、C

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、詢問(wèn)管理層和審查內(nèi)部控制，這些程序有助于識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣、整群抽樣和系統(tǒng)抽樣，這些方法用于從總體中選取樣本進(jìn)行測(cè)試。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括引言部分、審計(jì)意見(jiàn)部分、審計(jì)師的責(zé)任和財(cái)務(wù)報(bào)表附注，這些都是構(gòu)成完整審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性，這些準(zhǔn)則是保證審計(jì)質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)包括評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審查內(nèi)部控制、采集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的程序包括制定審計(jì)計(jì)劃、審查財(cái)務(wù)報(bào)表、審查內(nèi)部控制和編制審計(jì)報(bào)告。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師在審查內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)證據(jù)類型包括會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件和詢問(wèn)被審計(jì)單位員工。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和可靠性。

2.答案：錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能直接降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)，這是審計(jì)報(bào)告的基本要求。

4.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，不能不受約束。

6.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試，是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行審查，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合相關(guān)準(zhǔn)