高級審計師技術(shù)更新試題及答案

高級審計師技術(shù)更新試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財務(wù)會計知識

B.稅法知識

C.風(fēng)險評估能力

D.溝通協(xié)調(diào)能力

E.信息技術(shù)知識

2.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)遵循的原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

E.實事求是原則

3.下列哪些屬于高級審計師在審計報告中應(yīng)披露的事項？

A.審計范圍

B.審計方法

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計結(jié)論

E.審計意見

4.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)風(fēng)險

B.運營風(fēng)險

C.合規(guī)風(fēng)險

D.信息技術(shù)風(fēng)險

E.人力資源風(fēng)險

5.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)采取的審計程序？

A.風(fēng)險評估程序

B.審計抽樣程序

C.審計證據(jù)收集程序

D.審計評價程序

E.審計報告編制程序

6.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

7.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)交易？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)

C.關(guān)聯(lián)交易的定價

D.關(guān)聯(lián)交易的披露

E.關(guān)聯(lián)交易的審批

8.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險？

A.舞弊動機

B.舞弊機會

C.舞弊態(tài)度

D.舞弊手段

E.舞弊后果

9.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)？

A.審計工作底稿

B.審計日記

C.審計報告

D.審計證據(jù)

E.審計意見

10.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險？

A.系統(tǒng)設(shè)計風(fēng)險

B.系統(tǒng)實施風(fēng)險

C.系統(tǒng)運行風(fēng)險

D.系統(tǒng)維護風(fēng)險

E.系統(tǒng)安全風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，應(yīng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師在審計報告中，可以不披露審計范圍。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即與被審計單位溝通。（）

4.審計師在審計過程中，可以不進行風(fēng)險評估程序。（）

5.高級審計師在審計過程中，可以不關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制。（）

6.審計師在審計過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，可以不發(fā)表審計意見。（）

7.關(guān)聯(lián)交易在審計過程中，可以不進行特別關(guān)注。（）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向有關(guān)部門報告。（）

9.高級審計師在審計過程中，可以不關(guān)注信息技術(shù)風(fēng)險。（）

10.審計師在審計過程中，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出合理的改進建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中應(yīng)如何進行風(fēng)險評估。

2.簡述高級審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷。

3.簡述高級審計師在審計過程中如何獲取和評價審計證據(jù)。

4.簡述高級審計師在審計過程中如何確保審計報告的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述高級審計師在審計過程中如何應(yīng)對復(fù)雜多變的審計環(huán)境。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)風(fēng)險

B.運營風(fēng)險

C.合規(guī)風(fēng)險

D.市場風(fēng)險

2.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計目標(biāo)？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評估企業(yè)的內(nèi)部控制

C.發(fā)現(xiàn)和報告舞弊行為

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

4.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計報告的要素？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計范圍

5.下列哪項不是高級審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.效率性

6.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計抽樣方法？

A.隨機抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.實際抽樣

7.下列哪項不是高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險？

A.關(guān)聯(lián)方披露不充分

B.關(guān)聯(lián)交易定價不合理

C.關(guān)聯(lián)交易審批不合規(guī)

D.關(guān)聯(lián)交易未披露

8.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是舞弊的跡象？

A.異常的支付模式

B.會計記錄的不一致性

C.被審計單位業(yè)績突然好轉(zhuǎn)

D.被審計單位管理層壓力過大

9.下列哪項不是高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.風(fēng)險評估不足

C.控制活動不充分

D.監(jiān)控活動缺失

10.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計報告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

C.保留意見

D.拒絕表示意見

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計師需要具備全面的職業(yè)技能，包括財務(wù)會計、稅法、風(fēng)險評估、溝通協(xié)調(diào)和信息技術(shù)知識。

2.ABCDE

解析思路：審計師應(yīng)遵循獨立性、客觀性、完整性、保密性和實事求是等原則，以確保審計工作的質(zhì)量和效果。

3.ABCDE

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計范圍、方法、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和意見，以便讀者全面了解審計情況。

4.ABCDE

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，包括財務(wù)、運營、合規(guī)、信息技術(shù)和人力資源風(fēng)險。

5.ABCDE

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、審計抽樣、證據(jù)收集、評價和報告編制，以確保審計工作的全面性和有效性。

6.ABCDE

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動，審計師應(yīng)關(guān)注這些方面以確保內(nèi)部控制的有效性。

7.ABCDE

解析思路：關(guān)聯(lián)交易可能存在風(fēng)險，審計師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方關(guān)系、交易性質(zhì)、定價、披露和審批等方面。

8.ABCDE

解析思路：舞弊風(fēng)險包括動機、機會、態(tài)度、手段和后果，審計師應(yīng)識別這些風(fēng)險并采取相應(yīng)措施。

9.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)包括工作底稿、日記、報告、證據(jù)和意見，審計師需確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

10.ABCDE

解析思路：信息技術(shù)風(fēng)險包括系統(tǒng)設(shè)計、實施、運行、維護和安全，審計師應(yīng)評估并應(yīng)對這些風(fēng)險。

二、判斷題

1.√

解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計師的基本要求，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的錯誤和舞弊。

2.×

解析思路：審計報告應(yīng)披露審計范圍，以便讀者了解審計的深度和廣度。

3.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報后，審計師應(yīng)立即與被審計單位溝通，以便采取糾正措施。

4.×

解析思路：風(fēng)險評估是審計程序的重要組成部分，審計師必須進行風(fēng)險評估。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制是審計師關(guān)注的重點之一，有助于評估財務(wù)報表的公允性。

6.×

解析思路：即使無法獲取充分證據(jù)，審計師也應(yīng)發(fā)表審計意見，說明無法獲取證據(jù)的原因。

7.×

解析思路：關(guān)聯(lián)交易可能存在風(fēng)險，審計師應(yīng)特別關(guān)注。

8.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，審計師應(yīng)立即向有關(guān)部門報告，以維護審計的公正性。

9.×

解析思路：信息技術(shù)風(fēng)險是審計師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險之一，尤其是在數(shù)字化時代。

10.√

解析思路：審計師應(yīng)提出改進建議，幫助被審計單位提升內(nèi)部控制和風(fēng)險管理水平。

三、簡答題

1.解析思路：風(fēng)險評估包括識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，審計師應(yīng)運用職業(yè)判斷和經(jīng)驗，結(jié)合被審計單位的具體情況進行分析。

2.解析思路：職業(yè)判斷是審計師的核心技能，包括評估審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以及確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

3.解析思路：審計證據(jù)的獲取包括檢查、觀察、詢問、外部函證和重新計算等方法，評價則涉及判斷證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性。

4.解析思路：確保審計報告的客