高級審計師考試真題及答案分享

高級審計師考試真題及答案分享姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計師在審計過程中應遵循的基本原則？

A.獨立性

B.公正性

C.客觀性

D.保密性

E.責任感

2.企業(yè)內部控制的目標包括哪些？

A.保證財務報告的真實性

B.提高經(jīng)營效率

C.防范舞弊風險

D.保護資產(chǎn)安全

E.促進合規(guī)性

3.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.審計師訪談記錄

B.會計憑證

C.財務報表

D.財務報告

E.政策文件

4.審計程序分為哪些階段？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評價

E.審計總結

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊風險時，應采取哪些措施？

A.加強內部控制

B.提高審計范圍

C.延長審計時間

D.向企業(yè)負責人報告

E.請求司法機關介入

6.審計師在進行內部控制測試時，應關注哪些方面？

A.內部控制的設計合理性

B.內部控制的運行有效性

C.內部控制的經(jīng)濟性

D.內部控制的合規(guī)性

E.內部控制的適應性

7.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任

C.保密

D.誠信

E.尊重

8.審計師在編制審計報告時，應包括哪些內容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計發(fā)現(xiàn)

E.審計結論

9.下列哪些屬于審計師的職業(yè)風險？

A.審計師個人聲譽受損

B.被審計單位對審計師提起訴訟

C.審計師因違反職業(yè)道德被吊銷執(zhí)照

D.審計師因泄露客戶秘密被追究刑事責任

E.審計師因工作失誤導致企業(yè)損失

10.審計師在審計過程中，如何保證審計意見的準確性？

A.選擇合適的審計程序

B.收集充分、可靠的審計證據(jù)

C.對審計證據(jù)進行恰當?shù)脑u估

D.根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)提出合理的審計意見

E.確保審計意見的公正性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應當保持獨立性，不受任何利益關系的影響。（）

2.內部控制的有效性可以通過測試其設計合理性和運行有效性來評估。（）

3.審計師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊風險時，可以直接向公眾披露相關信息。（）

4.審計師在編制審計報告時，應當對審計發(fā)現(xiàn)進行詳細描述，但不需提供審計證據(jù)。（）

5.審計師在進行內部控制測試時，應當關注內部控制的經(jīng)濟性，即成本效益分析。（）

6.審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其在審計過程中保持公正和客觀。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為，應當立即向有關部門報告。（）

8.審計師在編制審計報告時，應當對審計意見的準確性負責，但不需要對審計意見的后果負責。（）

9.審計師在審計過程中，可以自行決定審計證據(jù)的收集范圍和數(shù)量。（）

10.審計師在審計過程中，如果遇到職業(yè)道德沖突，應當優(yōu)先考慮個人利益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計意見的公正性。

2.說明審計師在進行內部控制測試時，應當關注的主要內部控制要素。

3.解釋審計師在編制審計報告時，如何處理與管理層意見不一致的情況。

4.簡要說明審計師在審計過程中，如何運用風險評估程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡獨立性與客戶關系。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術和復雜業(yè)務帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應遵循的基本原則？

A.獨立性

B.公正性

C.客觀性

D.追求利潤

2.企業(yè)內部控制的核心是？

A.風險管理

B.內部審計

C.內部控制制度

D.財務報告

3.審計證據(jù)的可靠性通常取決于？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的格式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的時效性

4.審計師在確定審計程序時，首先應當考慮的因素是？

A.審計目標

B.審計風險

C.審計成本

D.審計時間

5.下列哪項不是審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊風險時應采取的措施？

A.加強內部控制

B.擴大審計范圍

C.延長審計時間

D.隱瞞舞弊事實

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)內部控制存在缺陷時，應？

A.直接向管理層報告

B.僅向董事會報告

C.不報告，自行糾正

D.通知審計委員會

7.審計師的職業(yè)道德規(guī)范中，要求審計師保持？

A.獨立性

B.秘密性

C.誠信

D.以上都是

8.審計報告的基本要素不包括？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計結論

9.審計師在審計過程中，如果遇到職業(yè)道德沖突，應當？

A.忽略沖突，繼續(xù)執(zhí)行審計

B.向所在機構報告

C.退出審計項目

D.以上都是

10.審計師在審計過程中，如何判斷審計證據(jù)的充分性和適當性？

A.通過審計程序的設計

B.通過審計證據(jù)的數(shù)量

C.通過審計證據(jù)的來源

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計師應遵循的基本原則包括獨立性、公正性、客觀性、保密性和責任感。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)內部控制的目標包括保證財務報告的真實性、提高經(jīng)營效率、防范舞弊風險、保護資產(chǎn)安全和促進合規(guī)性。

3.ABCE

解析思路：審計證據(jù)包括審計師訪談記錄、會計憑證、財務報表和財務報告，政策文件不屬于審計證據(jù)。

4.ABC

解析思路：審計程序分為審計計劃、審計實施和審計報告三個階段。

5.ABCDE

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊風險時應采取的措施包括加強內部控制、提高審計范圍、延長審計時間、向企業(yè)負責人報告和請求司法機關介入。

6.ABCDE

解析思路：審計師在進行內部控制測試時，應關注內部控制的設計合理性、運行有效性、經(jīng)濟性、合規(guī)性和適應性。

7.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求保持客觀公正、專業(yè)勝任、保密和誠信。

8.ABCDE

解析思路：審計報告的基本內容應包括審計目標、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結論。

9.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)風險可能包括個人聲譽受損、被審計單位訴訟、違反職業(yè)道德被吊銷執(zhí)照、泄露客戶秘密被追究刑事責任和工作失誤導致企業(yè)損失。

10.ABCD

解析思路：審計師為保證審計意見的準確性，應選擇合適的審計程序、收集充分可靠的審計證據(jù)、對審計證據(jù)進行恰當評估和確保審計意見的公正性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師應保持獨立性，不受任何利益關系的影響。

2.正確

解析思路：內部控制的有效性通過測試其設計合理性和運行有效性來評估。

3.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊風險時應向企業(yè)負責人報告，而非直接向公眾披露。

4.錯誤

解析思路：審計師在編制審計報告時，應提供詳細描述和相應的審計證據(jù)。

5.正確

解析思路：內部控制測試時關注經(jīng)濟性，即成本效益分析。

6.正確

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求保持公正和客觀。

7.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違法行為應向管理層報告，但不一定需要立即向有關部門報告。

8.錯誤

解析思路：審計師對審計意見的準確性負責，同時也要對審計意見的后果負責。

9.正確

解析思路：審計師可以自行決定審計證據(jù)的收集范圍和數(shù)量。

10.錯誤

解析思路：審計師在遇到職業(yè)道德沖突時，應優(yōu)先考慮職業(yè)規(guī)范，而非個人利益。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計意見的公正性。

解析思路：確保審計意見公正性的方法包括：保持獨立性和客觀性、遵循審計準則和規(guī)范、充分了解被審計單位及其環(huán)境、合理運用專業(yè)判斷、恰當評估審計證據(jù)、保持職業(yè)道德等。

2.說明審計師在進行內部控制測試時，應當關注的主要內部控制要素。

解析思路：主要內部控制要素包括：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。

3.解釋審計師在編制審計報告時，如何處理與管理層意見不一致的情