考前沖刺審計(jì)師試題及答案秘籍

考前沖刺審計(jì)師試題及答案秘籍姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.誠信

D.公正

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本原則？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

4.審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，通常采用哪些審計(jì)程序？

A.查閱文件和記錄

B.訪談相關(guān)人員

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于審計(jì)師對客戶的責(zé)任？

A.維護(hù)客戶的商業(yè)秘密

B.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.客觀公正地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)

D.向客戶報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

7.下列哪些屬于審計(jì)師對公眾的責(zé)任？

A.保護(hù)公眾利益

B.嚴(yán)格遵守法律法規(guī)

C.維護(hù)審計(jì)行業(yè)的良好形象

D.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出合理建議

8.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制實(shí)施

C.內(nèi)部控制效果

D.內(nèi)部控制評價(jià)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性？

A.審計(jì)師不得接受客戶的不正當(dāng)利益

B.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受客戶或其他外部因素的影響。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶提供的任何禮物或招待。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測試。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)為同一客戶提供審計(jì)和咨詢服務(wù)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過增加審計(jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評估和應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部控制的重要性及其對審計(jì)工作的影響。

3.簡要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理與客戶之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型對審計(jì)工作的影響。

2.結(jié)合審計(jì)師職業(yè)道德，討論在審計(jì)業(yè)務(wù)中如何平衡獨(dú)立性、客觀性和客戶利益之間的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益相關(guān)者導(dǎo)向

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.審計(jì)師具備足夠的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師保持了獨(dú)立性

C.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師遵守了審計(jì)準(zhǔn)則

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.客戶的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

4.審計(jì)師在執(zhí)行分析程序時(shí)，以下哪種方法最常用于識別異常交易？

A.比較同行業(yè)數(shù)據(jù)

B.分析財(cái)務(wù)比率

C.查閱客戶內(nèi)部文件

D.訪談客戶管理層

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種方法最常用于測試交易的真實(shí)性？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)詢證

C.查閱文件和記錄

D.分析程序

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是必須包含的？

A.審計(jì)師的工作總結(jié)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)師的獨(dú)立意見

D.審計(jì)報(bào)告的日期

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見的保留？

A.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，但已與管理層溝通并得到了糾正

B.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的披露充分

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未得到管理層認(rèn)可

D.審計(jì)師認(rèn)為審計(jì)范圍受到限制

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制的充分性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

D.審計(jì)師的獨(dú)立意見

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師失去獨(dú)立性？

A.審計(jì)師在客戶處兼職

B.審計(jì)師接受客戶提供的禮物

C.審計(jì)師保持客觀和中立

D.審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失?。?/p>

A.審計(jì)師具備足夠的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師保持了獨(dú)立性

C.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師遵守了審計(jì)準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、誠信和公正。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵循的基本原則包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

3.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序通常包括查閱文件和記錄、訪談相關(guān)人員、分析程序和審計(jì)抽樣。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師對客戶的責(zé)任包括維護(hù)客戶商業(yè)秘密、遵守職業(yè)道德規(guī)范、客觀公正執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)和報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師對公眾的責(zé)任包括保護(hù)公眾利益、遵守法律法規(guī)、維護(hù)審計(jì)行業(yè)形象和提出合理建議。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、實(shí)施和效果。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)確保獨(dú)立性，包括不接受客戶的不正當(dāng)利益、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵循審計(jì)準(zhǔn)則和具備專業(yè)勝任能力。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，不受客戶或其他外部因素的影響。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受客戶提供的任何禮物或招待，以保持獨(dú)立性。

3.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)立即向客戶報(bào)告，確保審計(jì)的完整性。

4.正確

解析思路：審計(jì)師遵循審計(jì)準(zhǔn)則是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段。

5.正確

解析思路：審計(jì)師可以對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，并提出改進(jìn)建議。

6.正確

解析思路：如果客戶拒絕提供必要證據(jù)，審計(jì)師可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

7.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)測試財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性，確保所有相關(guān)信息都被披露。

8.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為后，應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場秩序。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)為同一客戶提供審計(jì)和咨詢服務(wù)，以避免利益沖突。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過增加審計(jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)意見的可靠性。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師評估和應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解內(nèi)部控制、識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序等。

2.解析思路：內(nèi)部控制的重要性在于它有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，審計(jì)師應(yīng)評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施，以確定審計(jì)程序的范圍。

3.解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)意見的客觀性和公正性，通過保持獨(dú)立性、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、進(jìn)行充分的工作和客觀分析等。

4.解析思路：