高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)過(guò)程中的自我評(píng)估與反饋試題及答案

高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)過(guò)程中的自我評(píng)估與反饋試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

D.稅法

E.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

答案：ABCDE

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.完整性

E.及時(shí)性

答案：ABCDE

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)道德風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCDE

4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境

B.通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表

C.通過(guò)詢(xún)問(wèn)管理層

D.通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

E.通過(guò)收集和評(píng)估證據(jù)

答案：ABCDE

5.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)證據(jù)

E.審計(jì)報(bào)告

答案：ABCDE

6.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的工作底稿

D.審計(jì)師的詢(xún)問(wèn)記錄

E.審計(jì)師的觀察記錄

答案：ABCDE

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)師的責(zé)任

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

E.審計(jì)建議

答案：ABCDE

8.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.完整性

E.及時(shí)性

答案：ABCDE

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)？

A.審計(jì)法

B.會(huì)計(jì)法

C.稅法

D.公司法

E.銀行法

答案：ABCDE

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

E.財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

答案：ABCDE

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

答案：正確

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）

答案：錯(cuò)誤

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

答案：正確

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，無(wú)需關(guān)注公允性。（）

答案：錯(cuò)誤

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（）

答案：錯(cuò)誤

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。（）

答案：正確

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以?xún)H依靠詢(xún)問(wèn)管理層獲取審計(jì)證據(jù)。（）

答案：錯(cuò)誤

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露。（）

答案：正確

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持客觀性，不受個(gè)人感情的影響。（）

答案：正確

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行審計(jì)抽樣。（）

答案：錯(cuò)誤

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的主要任務(wù)。

答案：（1）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；（2）識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；（3）設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行判斷，以形成審計(jì)意見(jiàn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

答案：（1）保持客觀性；（2）保持職業(yè)懷疑態(tài)度；（3）保持與被審計(jì)單位的獨(dú)立關(guān)系。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

答案：（1）審計(jì)意見(jiàn)；（2）審計(jì)范圍；（3）審計(jì)師的責(zé)任；（4）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；（5）審計(jì)建議。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)采取以下措施應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)：（1）了解被審計(jì)單位舞弊的可能性和動(dòng)機(jī)；（2）評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；（3）設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，如詢(xún)問(wèn)、觀察、分析程序等；（4）關(guān)注舞弊跡象，如異常的交易、不合理的會(huì)計(jì)估計(jì)等；（5）對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)關(guān)注，并在必要時(shí)調(diào)整審計(jì)程序。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的公正性。

答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，為確保審計(jì)意見(jiàn)的公正性，應(yīng)采取以下措施：（1）保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響；（2）遵守審計(jì)準(zhǔn)則，按照規(guī)定程序進(jìn)行審計(jì)；（3）充分收集和評(píng)估審計(jì)證據(jù)，確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性；（4）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，確保問(wèn)題得到妥善處理；（5）在審計(jì)報(bào)告中，清晰、準(zhǔn)確地表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)，不夸大或隱瞞事實(shí)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.及時(shí)性

答案：D

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

答案：C

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種程序不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.了解內(nèi)部控制

B.詢(xún)問(wèn)管理層

C.分析程序

D.實(shí)質(zhì)性程序

答案：D

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.觀察程序

B.詢(xún)問(wèn)程序

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

答案：A

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)波動(dòng)較大

B.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)穩(wěn)定

C.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與行業(yè)平均水平一致

D.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)一致

答案：A

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)師的責(zé)任

D.被審計(jì)單位的管理層

答案：D

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

B.內(nèi)部控制執(zhí)行有效

C.內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)缺陷

D.內(nèi)部控制不存在缺陷

答案：C

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.利益沖突

答案：D

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明審計(jì)證據(jù)不充分？

A.審計(jì)證據(jù)數(shù)量充足

B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量高

C.審計(jì)證據(jù)數(shù)量不足

D.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量低

答案：C

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

答案：D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、稅法和會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)等多個(gè)方面。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、完整性和及時(shí)性等原則。

3.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)道德風(fēng)險(xiǎn)。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位環(huán)境、分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢(xún)問(wèn)管理層、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序和收集評(píng)估證據(jù)。

5.解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

6.解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、審計(jì)師的工作底稿、詢(xún)問(wèn)記錄和觀察記錄。

7.解析思路：審計(jì)報(bào)告內(nèi)容通常包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)建議。

8.解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、完整性和及時(shí)性。

9.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守審計(jì)法、會(huì)計(jì)法、稅法、公司法和銀行法等法律法規(guī)。

10.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性、合規(guī)性和及時(shí)性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師必須保持獨(dú)立性，這是審計(jì)工作的基本原則之一。

2.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，不能省略。

3.解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，審計(jì)師應(yīng)立即報(bào)告，以防止舞弊行為擴(kuò)大。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

5.解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

6.解析思路：了解內(nèi)部控制是評(píng)估和測(cè)試內(nèi)部控制有效性的基礎(chǔ)。

7.解析思路：僅依靠詢(xún)問(wèn)管理層獲取審計(jì)證據(jù)是不夠的，審計(jì)師需要綜合運(yùn)用多種方法。

8.解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露，以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的透明度。

9.解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀性，不受個(gè)人情感的影響，以保證審計(jì)意見(jiàn)的公正性。

10.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，通常需要實(shí)施審計(jì)抽樣，以提高審計(jì)效率。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的主要任務(wù)包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)