設(shè)定目標(biāo)的中級審計師試題與答案

設(shè)定目標(biāo)的中級審計師試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的目標(biāo)？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.確認內(nèi)部控制的有效性

C.識別和評估重大錯報風(fēng)險

D.提供審計意見

2.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

3.下列哪些屬于審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.下列哪些屬于審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計時間

D.審計方法

5.下列哪些屬于審計師在審計實施階段應(yīng)執(zhí)行的工作？

A.檢查內(nèi)部控制

B.實施實質(zhì)性程序

C.收集審計證據(jù)

D.編制審計工作底稿

6.下列哪些屬于審計師在審計報告階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計發(fā)現(xiàn)

B.審計意見

C.審計報告格式

D.審計報告內(nèi)容

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險

C.道德風(fēng)險

D.法律風(fēng)險

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

B.國際審計準(zhǔn)則

C.企業(yè)會計準(zhǔn)則

D.財務(wù)報告編制準(zhǔn)則

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險？

A.財務(wù)舞弊

B.非財務(wù)舞弊

C.內(nèi)部舞弊

D.外部舞弊

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險？

A.關(guān)聯(lián)方交易的公允性

B.關(guān)聯(lián)方交易的披露

C.關(guān)聯(lián)方交易的審批

D.關(guān)聯(lián)方交易的定價

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持完全的獨立性。（）

2.審計意見是審計師對財務(wù)報表公允性的最終評價。（）

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計意見質(zhì)量的關(guān)鍵。（）

4.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即通知被審計單位。（）

5.審計師在審計計劃階段應(yīng)確定審計風(fēng)險，并在審計實施階段對其進行評估和控制。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)的可靠性。（）

7.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)一致。（）

8.審計師在審計過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，可以出具無法表示意見的審計報告。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的管理層舞弊風(fēng)險。（）

10.審計師在審計報告中，對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，都應(yīng)當(dāng)進行詳細說明。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮的主要工作內(nèi)容。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計意見的影響。

3.描述審計師在識別和評估重大錯報風(fēng)險時應(yīng)采取的程序。

4.說明審計師在審計報告中應(yīng)披露的主要信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與審計效率的關(guān)系。

2.討論審計師在應(yīng)對被審計單位舞弊風(fēng)險時應(yīng)采取的綜合措施，并分析這些措施的有效性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.客戶滿意度

D.專業(yè)勝任能力

2.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制手冊

C.管理層聲明

D.審計師的判斷

3.審計師在確定審計重要性水平時，通?？紤]以下哪個因素？

A.財務(wù)報表的規(guī)模

B.會計準(zhǔn)則的要求

C.股東的期望

D.審計師的判斷

4.以下哪種審計程序主要用于評估控制風(fēng)險？

A.分析程序

B.詢問程序

C.實質(zhì)性程序

D.重新計算程序

5.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪種方法不是常用的？

A.詢問管理層

B.分析財務(wù)數(shù)據(jù)

C.觀察內(nèi)部控制

D.使用專家工作

6.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計師增加審計范圍？

A.財務(wù)報表存在重大錯報

B.被審計單位內(nèi)部控制有效

C.審計師對財務(wù)報表有信心

D.被審計單位規(guī)模較小

7.審計師在審計報告中，以下哪種意見表示對財務(wù)報表的否定意見？

A.保留意見

B.無法表示意見

C.無保留意見

D.段落說明

8.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計師出具無法表示意見的審計報告？

A.審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.被審計單位內(nèi)部控制良好

C.審計師對財務(wù)報表有信心

D.被審計單位規(guī)模適中

9.審計師在審計過程中，以下哪種舞弊風(fēng)險最難以識別？

A.財務(wù)舞弊

B.非財務(wù)舞弊

C.內(nèi)部舞弊

D.外部舞弊

10.以下哪種關(guān)聯(lián)方交易可能存在較高的舞弊風(fēng)險？

A.關(guān)聯(lián)方之間的正常交易

B.關(guān)聯(lián)方之間的非正常交易

C.關(guān)聯(lián)方之間的所有交易

D.關(guān)聯(lián)方之間的公開交易

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的公允性、確認內(nèi)部控制的有效性、識別和評估重大錯報風(fēng)險，以及提供審計意見。

2.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計計劃階段應(yīng)考慮審計目標(biāo)、審計范圍、審計時間和審計方法。

5.ABCD

解析思路：審計實施階段的工作包括檢查內(nèi)部控制、實施實質(zhì)性程序、收集審計證據(jù)和編制審計工作底稿。

6.ABCD

解析思路：審計報告階段應(yīng)考慮審計發(fā)現(xiàn)、審計意見、審計報告格式和審計報告內(nèi)容。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注重大錯報風(fēng)險、審計風(fēng)險、道德風(fēng)險和法律風(fēng)險。

8.AB

解析思路：審計師遵循的審計準(zhǔn)則是中國注冊會計師審計準(zhǔn)則和國際審計準(zhǔn)則。

9.ABC

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注財務(wù)舞弊、非財務(wù)舞弊和內(nèi)部舞弊風(fēng)險。

10.ABC

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的公允性、披露和定價。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師應(yīng)保持專業(yè)上的獨立性，但不一定是完全的獨立性。

2.√

解析思路：審計意見確實是審計師對財務(wù)報表公允性的最終評價。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性直接影響到審計意見的質(zhì)量。

4.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時應(yīng)評估其對財務(wù)報表的影響，并采取相應(yīng)措施，但不一定立即通知被審計單位。

5.√

解析思路：審計師在審計計劃階段確定審計風(fēng)險，在實施階段評估和控制風(fēng)險。

6.×

解析思路：審計師在審計過程中，內(nèi)部證據(jù)的可靠性通常低于外部證據(jù)。

7.√

解析思路：審計意見應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)一致。

8.×

解析思路：無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，審計師可能出具無法表示意見或保留意見。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注管理層舞弊風(fēng)險。

10.×

解析思路：審計報告中應(yīng)披露的重大問題，但不是所有問題都需要詳細說明。

三、簡答題

1.解析思路：審計計劃階段應(yīng)考慮的主要工作內(nèi)容包括確定審計目標(biāo)、評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計審計程序、制定時間預(yù)算和分配資源等。

2.解析思路：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見，適當(dāng)性是指審計證據(jù)的性質(zhì)和相關(guān)性能夠支持審計意見。

3.解析思路：審計師應(yīng)通過詢問、觀察、分析程序、風(fēng)險評估和檢查證據(jù)等方法識別和評估重大錯報風(fēng)險。

4.解析思路：審計報告中應(yīng)披露的主要信息