逐步提升2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

逐步提升2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序執(zhí)行的程度成正比

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性成反比

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)目標(biāo)成反比

3.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間安排

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)可以通過觀察、詢問、外部調(diào)查等方式獲取

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是？

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)證據(jù)等因素確定

D.審計(jì)程序執(zhí)行的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)結(jié)論

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)工作的情況

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的是？

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不受被審計(jì)單位的影響

D.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持客觀、公正的態(tài)度

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是？

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督等

C.審計(jì)質(zhì)量控制要求審計(jì)人員具備相應(yīng)的專業(yè)能力和職業(yè)道德

D.審計(jì)質(zhì)量控制要求審計(jì)機(jī)構(gòu)建立健全的質(zhì)量控制體系

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是？

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的靈魂

B.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度

C.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

D.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員具備良好的職業(yè)素養(yǎng)

10.下列關(guān)于審計(jì)法規(guī)的說法，正確的是？

A.審計(jì)法規(guī)是審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)法規(guī)包括《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)準(zhǔn)則》等

C.審計(jì)法規(guī)對(duì)審計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限和紀(jì)律等作出規(guī)定

D.審計(jì)法規(guī)要求審計(jì)人員依法開展審計(jì)工作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與可能影響其獨(dú)立性的業(yè)務(wù)。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要，因?yàn)檫m當(dāng)?shù)淖C據(jù)可以證明審計(jì)目標(biāo)。（）

3.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的起點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)證據(jù)等因素確定。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容，但不包括審計(jì)程序。（×）

5.審計(jì)人員可以通過觀察、詢問、外部調(diào)查等方式獲取審計(jì)證據(jù)。（）

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序執(zhí)行的程度成反比，執(zhí)行越充分，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（×）

7.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不受被審計(jì)單位的影響，包括經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系等。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要目的是確保審計(jì)工作質(zhì)量。（）

9.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，以維護(hù)職業(yè)形象。（）

10.審計(jì)法規(guī)對(duì)審計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限和紀(jì)律等作出規(guī)定，是審計(jì)工作的依據(jù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

-客觀性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是客觀存在的，能夠被獨(dú)立第三方所驗(yàn)證。

-相關(guān)性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠支持審計(jì)結(jié)論。

-充分性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)足夠，能夠支持審計(jì)人員形成合理的審計(jì)意見。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

-設(shè)計(jì)審計(jì)程序：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。

-執(zhí)行審計(jì)程序：按照設(shè)計(jì)的審計(jì)程序收集審計(jì)證據(jù)。

-審計(jì)結(jié)論：根據(jù)收集到的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)意見。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)獨(dú)立性的重要性。

-審計(jì)獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，它確保審計(jì)人員能夠客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)工作。

-獨(dú)立性有助于增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的公信力，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度。

-獨(dú)立性有助于防止審計(jì)人員受到不當(dāng)利益的影響，保證審計(jì)工作的客觀性和公正性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)質(zhì)量控制的主要目標(biāo)。

-確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求。

-評(píng)估審計(jì)工作的質(zhì)量，識(shí)別和糾正審計(jì)過程中的缺陷。

-提高審計(jì)工作的效率和效果，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

-維護(hù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)和客戶信任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量中的作用。

審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量中扮演著至關(guān)重要的角色，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，審計(jì)通過獨(dú)立的第三方評(píng)估，為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性提供了保障。審計(jì)人員通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，可以發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤和舞弊行為，從而提高財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性。

其次，審計(jì)有助于發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)內(nèi)部控制中的缺陷。審計(jì)過程中，審計(jì)人員會(huì)評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并提出改進(jìn)建議，這有助于企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制體系，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

再次，審計(jì)有助于提升企業(yè)的透明度和信息質(zhì)量。審計(jì)報(bào)告的發(fā)布，使得企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果更加公開，有利于投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者做出更明智的決策。

最后，審計(jì)有助于推動(dòng)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。審計(jì)人員會(huì)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)企業(yè)進(jìn)行審查，確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)符合法律要求，從而維護(hù)市場(chǎng)秩序。

2.論述審計(jì)職業(yè)道德對(duì)審計(jì)工作的重要性。

審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的靈魂，對(duì)審計(jì)工作的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，審計(jì)職業(yè)道德是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。遵守職業(yè)道德的審計(jì)人員能夠保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，從而確保審計(jì)工作的真實(shí)性和可靠性。

其次，審計(jì)職業(yè)道德有助于樹立審計(jì)行業(yè)的良好形象。審計(jì)人員遵守職業(yè)道德，能夠贏得社會(huì)公眾的信任，提升審計(jì)行業(yè)的整體聲譽(yù)。

再次，審計(jì)職業(yè)道德有助于規(guī)范審計(jì)行為，防止審計(jì)人員利用職務(wù)之便謀取私利。遵守職業(yè)道德的審計(jì)人員能夠自覺抵制誘惑，維護(hù)職業(yè)操守。

最后，審計(jì)職業(yè)道德有助于促進(jìn)審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展。審計(jì)職業(yè)道德的遵守，有助于推動(dòng)審計(jì)行業(yè)的規(guī)范化、專業(yè)化，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供有力支持。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的三大要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)成本

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的“固有風(fēng)險(xiǎn)”是指什么？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制不足導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策選擇不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是什么？

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序

D.以上都是

4.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指什么？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的客觀性

D.審計(jì)證據(jù)的可驗(yàn)證性

5.審計(jì)程序中的“實(shí)質(zhì)性程序”是指什么？

A.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的程序

B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查的程序

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)估的程序

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行報(bào)告的程序

6.審計(jì)報(bào)告中的“無保留意見”是指什么？

A.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示懷疑

B.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示肯定

C.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示保留意見

D.審計(jì)人員無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見

7.審計(jì)獨(dú)立性中的“組織獨(dú)立性”是指什么？

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間沒有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間沒有直接的管理關(guān)系

C.審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間沒有直接的報(bào)告關(guān)系

D.以上都是

8.審計(jì)質(zhì)量控制中的“質(zhì)量控制監(jiān)督”是指什么？

A.審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)質(zhì)量控制政策和程序的監(jiān)督

B.審計(jì)人員對(duì)質(zhì)量控制政策和程序的執(zhí)行監(jiān)督

C.審計(jì)客戶對(duì)質(zhì)量控制政策和程序的監(jiān)督

D.以上都是

9.審計(jì)職業(yè)道德中的“保密原則”是指什么？

A.審計(jì)人員不得泄露客戶的商業(yè)秘密

B.審計(jì)人員不得泄露審計(jì)過程中的信息

C.審計(jì)人員不得泄露審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

D.以上都是

10.審計(jì)法規(guī)中的“審計(jì)準(zhǔn)則”是指什么？

A.國家審計(jì)機(jī)關(guān)制定的審計(jì)工作規(guī)范

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的審計(jì)工作規(guī)范

C.審計(jì)行業(yè)自律組織制定的審計(jì)工作規(guī)范

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的四大要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告，所以全部選項(xiàng)正確。

2.A,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，且審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性成反比。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排，所以全部選項(xiàng)正確。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是客觀性、相關(guān)性和充分性。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等，且執(zhí)行結(jié)果形成審計(jì)結(jié)論。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容，且格式和內(nèi)容符合相關(guān)規(guī)定。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性，要求審計(jì)人員不受被審計(jì)單位影響。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督等，要求審計(jì)人員具備專業(yè)能力和職業(yè)道德。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，保持良好的職業(yè)素養(yǎng)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)法規(guī)包括《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)準(zhǔn)則》等，對(duì)審計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限和紀(jì)律等作出規(guī)定。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持獨(dú)立，不受任何影響。

2.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要，因?yàn)檫m當(dāng)?shù)淖C據(jù)可以更有效地支持審計(jì)結(jié)論。

3.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的起點(diǎn)，需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、范圍和證據(jù)等因素確定。

4.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容，以及審計(jì)程序的相關(guān)信息。

5.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以通過觀察、詢問、外部調(diào)查等方式獲取。

6.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序執(zhí)行的程度成正比，執(zhí)行越充分，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

7.√

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不受被審計(jì)單位影響，包括經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系等。

8.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，目的是確保審計(jì)工作質(zhì)量。

9.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。

10.√

解析思路：審計(jì)法規(guī)對(duì)審計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限和紀(jì)律等作出規(guī)定，是審計(jì)工作的依據(jù)。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是客觀性、相關(guān)性和充分性。

解析思路：客觀性指證據(jù)獨(dú)立于審計(jì)人員的主觀判斷；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；充分性指證據(jù)足以支持審計(jì)結(jié)論。

2.審計(jì)程序的基本步驟包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

解析思路：審計(jì)程序從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估開始，根據(jù)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)審計(jì)程序，執(zhí)行程序收集證據(jù)，最終形成審計(jì)結(jié)論。

3.審計(jì)獨(dú)立性的重要性體現(xiàn)在保證審計(jì)質(zhì)量、增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告公信力、防止利益影響和保持客觀公正態(tài)度。

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，有助于確保審計(jì)結(jié)論的客觀性和公正性。

4.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合準(zhǔn)則和法規(guī)、評(píng)估工作質(zhì)量、提高效率和效果以及維護(hù)審計(jì)