高級(jí)審計(jì)師考試的素材積累方法試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試的素材積累方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.保密性

E.誠(chéng)信

2.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.適當(dāng)性

B.完整性

C.真實(shí)性

D.合法性

E.可靠性

3.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師通常采用以下哪些方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)測(cè)試

E.審計(jì)評(píng)估

4.以下哪些是審計(jì)報(bào)告的主要組成部分？

A.引言

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)建議

5.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師執(zhí)行替代程序？

A.原始證據(jù)不可用

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性存在疑問(wèn)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信存在疑問(wèn)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的有效性存在疑問(wèn)

E.審計(jì)師對(duì)審計(jì)范圍的擴(kuò)大存在疑問(wèn)

6.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

7.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的程序？

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)質(zhì)量控制

8.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)可能使用的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)測(cè)試

E.審計(jì)評(píng)估

9.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

10.以下哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.實(shí)事求是

C.真實(shí)性

D.完整性

E.保密性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層意愿的干擾。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的權(quán)威性和可信度。（）

3.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，應(yīng)全面考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和非財(cái)務(wù)狀況。（）

4.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行的評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循“重要性原則”，重點(diǎn)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性和一致性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況。（）

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的重大發(fā)現(xiàn)進(jìn)行充分披露。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)關(guān)注的五個(gè)關(guān)鍵要素。

2.解釋審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用及其局限性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的幾個(gè)基本要求。

4.闡述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)如何運(yùn)用專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能來(lái)確保審計(jì)工作的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性，以下哪項(xiàng)不屬于適當(dāng)性？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的準(zhǔn)確性

D.證據(jù)的完整性

3.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.被審計(jì)單位的歷史業(yè)績(jī)

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的地理位置

4.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)部分，以下哪種表述是正確的？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師無(wú)法對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)

D.以上都不正確

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致執(zhí)行替代程序？

A.原始證據(jù)可用

B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性存在疑問(wèn)

C.審計(jì)師對(duì)管理層的誠(chéng)信存在信心

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的有效性存在信心

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)不屬于關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法不是審計(jì)師可能使用的？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)評(píng)估

8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的五個(gè)關(guān)鍵要素中，不包括以下哪項(xiàng)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種表述是正確的？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含所有審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅包含審計(jì)師認(rèn)為重要的發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅包含審計(jì)師認(rèn)為不重要的發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅包含審計(jì)師認(rèn)為有爭(zhēng)議的發(fā)現(xiàn)

10.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，以下哪種措施是正確的？

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.保留證據(jù)，等待進(jìn)一步調(diào)查

C.向被審計(jì)單位管理層施加壓力，要求其自行調(diào)查

D.忽略舞弊行為，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCDE

2.D

3.BCD

4.ABCDE

5.ABC

6.ABCDE

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCDE

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的五個(gè)關(guān)鍵要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控活動(dòng)。

2.審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用包括：評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、測(cè)試內(nèi)部控制的有效性、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。其局限性包括：樣本大小可能不足以代表總體、抽樣方法可能存在偏差、樣本結(jié)果可能存在誤差。

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本要求包括：客觀公正、真實(shí)完整、準(zhǔn)確無(wú)誤、清晰易懂、符合審計(jì)準(zhǔn)則。

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施包括：評(píng)估舞弊的影響、收集相關(guān)證據(jù)、與被審計(jì)單位溝通、向適當(dāng)?shù)墓芾韺踊虮O(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，平衡獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)判斷的關(guān)系需要確保審計(jì)師的客觀性和公正性，同時(shí)基于專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)做出合理的判斷。這要求審計(jì)師在保持獨(dú)立性的同時(shí)，能夠獨(dú)立思考，不受外界影響，做出符合審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)判斷的決策。

2.結(jié)合實(shí)際案例，審計(jì)師在應(yīng)