高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)時(shí)常見(jiàn)誤區(qū)與試題及答案

高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)時(shí)常見(jiàn)誤區(qū)與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些行為可能構(gòu)成舞弊行為？（）

A.虛報(bào)費(fèi)用

B.轉(zhuǎn)移資產(chǎn)

C.謊報(bào)收入

D.串通舞弊

E.濫用職權(quán)

2.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.客戶(hù)滿(mǎn)意度

B.管理層誠(chéng)信度

C.控制環(huán)境

D.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

E.法律合規(guī)性

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？（）

A.內(nèi)部控制手冊(cè)

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告

D.會(huì)計(jì)記錄

E.外部專(zhuān)家意見(jiàn)

4.以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師需要實(shí)施特別程序？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高

B.審計(jì)范圍受限

C.審計(jì)對(duì)象性質(zhì)特殊

D.審計(jì)師缺乏經(jīng)驗(yàn)

E.審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間緊迫

5.在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪些內(nèi)容需要包括在審計(jì)計(jì)劃中？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)資源

E.審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客觀公正

D.實(shí)事求是

E.遵守法律法規(guī)

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)？（）

A.審計(jì)目的

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)果

E.審計(jì)師意見(jiàn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)采取的措施？（）

A.審計(jì)抽樣的選擇

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

D.審計(jì)程序的執(zhí)行

E.審計(jì)報(bào)告的編制

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的挑戰(zhàn)？（）

A.審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性

B.審計(jì)資源的限制

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)知識(shí)不足

D.客戶(hù)的抵觸情緒

E.審計(jì)程序的變更

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的障礙？（）

A.信息不對(duì)稱(chēng)

B.審計(jì)范圍受限

C.審計(jì)程序變更

D.審計(jì)證據(jù)不充分

E.審計(jì)師能力不足

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)始終保持客觀公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表明確意見(jiàn)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以忽略的因素。（）

4.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，只需關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)即可。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)要求管理層提供所有相關(guān)信息。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須遵循規(guī)定的審計(jì)程序。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的未來(lái)發(fā)展做出預(yù)測(cè)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到無(wú)法解決的問(wèn)題，可以尋求外部專(zhuān)家的幫助。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)工作的有效性和效率。

2.結(jié)合實(shí)際情況，探討審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)策略和措施。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理層討論與分析

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具？（）

A.調(diào)查問(wèn)卷

B.詢(xún)問(wèn)程序

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)抽樣

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要完成的任務(wù)？（）

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.確定審計(jì)報(bào)告的格式

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？（）

A.保持獨(dú)立性

B.保守機(jī)密

C.接受不合理的審計(jì)費(fèi)用

D.公正行事

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)？（）

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

B.有保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？（）

A.審計(jì)工作底稿

B.審計(jì)報(bào)告

C.會(huì)計(jì)記錄

D.外部專(zhuān)家意見(jiàn)

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的審計(jì)范圍受限的情況？（）

A.被審計(jì)單位拒絕提供信息

B.審計(jì)師缺乏必要技能

C.審計(jì)時(shí)間限制

D.管理層不配合

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的組成部分？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？（）

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.接受客戶(hù)禮品

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：舞弊行為通常涉及虛報(bào)費(fèi)用、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、謊報(bào)收入和串通舞弊等，濫用職權(quán)也是舞弊的一種形式。

2.BCDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要考慮管理層的誠(chéng)信度、控制環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及法律合規(guī)性等因素。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部控制手冊(cè)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)記錄和外部專(zhuān)家意見(jiàn)等。

4.ABCD

解析思路：當(dāng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高、審計(jì)范圍受限、審計(jì)對(duì)象性質(zhì)特殊或?qū)徲?jì)師缺乏經(jīng)驗(yàn)時(shí)，可能需要實(shí)施特別程序。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)資源等內(nèi)容。

6.ABDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求保持獨(dú)立性、客觀公正、實(shí)事求是和遵守法律法規(guī)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)師意見(jiàn)等關(guān)鍵信息。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施包括審計(jì)抽樣的選擇、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和審計(jì)程序的執(zhí)行。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的挑戰(zhàn)包括審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性、審計(jì)資源的限制、審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)知識(shí)不足、客戶(hù)的抵觸情緒和審計(jì)程序的變更。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的障礙包括信息不對(duì)稱(chēng)、審計(jì)范圍受限、審計(jì)程序變更、審計(jì)證據(jù)不充分和審計(jì)師能力不足。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求，確保審計(jì)的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中并不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性做出明確意見(jiàn)，而是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中必須考慮的重要因素，因?yàn)樗绊憣徲?jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

4.×

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中需要考慮所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，而不僅僅是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)要求管理層提供所有相關(guān)信息，以確保審計(jì)的充分性和有效性。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)必須遵循規(guī)定的審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和一致性。

7.√

解析思路：審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以了解其設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中不對(duì)被審計(jì)單位的未來(lái)發(fā)展做出預(yù)測(cè)，而是對(duì)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如果遇到無(wú)法解決的問(wèn)題，可以尋求外部專(zhuān)家的幫助，以提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)保持客觀公正的態(tài)度、避免利益沖突、遵守職業(yè)道德規(guī)范和接受獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求來(lái)保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師通過(guò)分析被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、了解業(yè)務(wù)流程、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)以及考慮行業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)資源、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位的行業(yè)和業(yè)務(wù)環(huán)境等因素。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)師責(zé)任、被審計(jì)單位的責(zé)任以及任何其他對(duì)理解審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)工作結(jié)果重要的信息。

四、論述題答案

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)工作的有效性和效率。

解析思路：審計(jì)師通過(guò)制定詳細(xì)的