高級審計師考試全面解析試題及答案

高級審計師考試全面解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險事件

C.風(fēng)險影響

D.風(fēng)險承受能力

2.審計證據(jù)的可靠性取決于哪些因素？

A.證據(jù)來源的可靠性

B.證據(jù)的獨(dú)立性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的代表性

3.下列哪些屬于審計工作底稿的作用？

A.為審計報告提供依據(jù)

B.為后續(xù)審計工作提供參考

C.為審計質(zhì)量控制提供依據(jù)

D.為法律訴訟提供證據(jù)

4.審計程序分為哪些階段？

A.風(fēng)險評估

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

5.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.謹(jǐn)慎性

D.秘密性

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財務(wù)報告的可靠性

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.促進(jìn)合規(guī)性

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計評價

D.審計報告

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險

C.法律法規(guī)變更風(fēng)險

D.審計師自身能力風(fēng)險

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)采取的措施？

A.了解被審計單位業(yè)務(wù)

B.評估內(nèi)部控制

C.收集審計證據(jù)

D.編制審計報告

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.公正

C.謹(jǐn)慎

D.獨(dú)立

答案：1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)質(zhì)量的兩個基本要求。（）

3.審計師在編制審計報告時，應(yīng)僅對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見。（）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制制度的有效性。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持與被審計單位管理層之間的良好溝通。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立判斷，不受管理層影響。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的合規(guī)性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何收集和評價審計證據(jù)。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何處理與被審計單位之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在提高審計質(zhì)量方面的職責(zé)和作用。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：

A.審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進(jìn)行審查的活動。

B.審計是對被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督和評價的活動。

C.審計是對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估的活動。

D.審計是對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審查的活動。

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師應(yīng)具備的專業(yè)能力？

A.財務(wù)會計知識

B.法律法規(guī)知識

C.溝通協(xié)調(diào)能力

D.藝術(shù)鑒賞能力

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.秘密性

D.利益最大化

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.風(fēng)險評估

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

5.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)必須來自被審計單位內(nèi)部。

B.審計證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來源的影響。

C.審計證據(jù)的充分性是指收集到的證據(jù)數(shù)量足夠。

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性。

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險

C.自然災(zāi)害風(fēng)險

D.審計師自身能力風(fēng)險

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師應(yīng)采取的措施？

A.了解被審計單位業(yè)務(wù)

B.評估內(nèi)部控制

C.收集審計證據(jù)

D.編制審計報告

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何形式的禮物。

B.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受外界影響。

C.審計師可以泄露客戶的商業(yè)秘密，以獲取更多信息。

D.審計師可以接受與審計業(yè)務(wù)無關(guān)的報酬。

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性。

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊。

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高審計效率。

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保審計師的專業(yè)能力。

10.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應(yīng)僅包含審計師的意見。

B.審計報告應(yīng)包含審計師的工作底稿。

C.審計報告應(yīng)包含審計師對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評價。

D.審計報告可以不包含審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險事件和風(fēng)險影響，而風(fēng)險承受能力是評估風(fēng)險時的一個考慮因素，但不屬于三要素之一。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的可靠性、證據(jù)的獨(dú)立性、證據(jù)的充分性和證據(jù)的代表性。

3.ABCD

解析思路：審計工作底稿的作用包括為審計報告提供依據(jù)、為后續(xù)審計工作提供參考、為審計質(zhì)量控制提供依據(jù)和為法律訴訟提供證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計程序分為風(fēng)險評估、審計計劃、審計實施和審計報告四個階段。

5.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、公正性、謹(jǐn)慎性和秘密性。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的可靠性、保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和促進(jìn)合規(guī)性。

7.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的程序包括審計計劃、審計實施、審計評價和審計報告。

8.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括財務(wù)報表舞弊風(fēng)險、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險、法律法規(guī)變更風(fēng)險和審計師自身能力風(fēng)險。

9.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)采取的措施包括了解被審計單位業(yè)務(wù)、評估內(nèi)部控制、收集審計證據(jù)和編制審計報告。

10.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、公正、謹(jǐn)慎和獨(dú)立。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，確實應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的基本要求。

3.×

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)同時對財務(wù)報表的真實性、公允性和合法性發(fā)表意見。

4.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，有責(zé)任保守客戶的商業(yè)秘密。

5.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則。

6.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制制度的有效性。

7.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，與被審計單位管理層之間的良好溝通是必要的。

8.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持獨(dú)立判斷，不受管理層影響。

9.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

10.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的合規(guī)性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師評估被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)通過了解內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，評價其有效性，包括控制活動的合理性、控制措施的充分性和控制效果的持續(xù)性。

2.解析思路：審計師收集和評價審計證據(jù)時，應(yīng)通過檢查、觀察、詢問、函證、分析程序等方法獲取證據(jù)，并評估證據(jù)的可靠性、充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計方法、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計報告日期和審計師簽名等基本內(nèi)容。

4.解析思路：審計師處理與被審計單位之間的利益沖突時