審計(jì)師考試題型及解法解析試題及答案

審計(jì)師考試題型及解法解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？（）

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.謹(jǐn)慎性

D.客戶至上

2.下列哪些是審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.選擇審計(jì)程序

C.確定審計(jì)范圍

D.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪些因素？（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的獨(dú)立性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的充分性

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制？（）

A.民主集中制

B.會(huì)計(jì)制度

C.管理制度

D.紀(jì)律制度

5.審計(jì)報(bào)告中，下列哪些內(nèi)容屬于管理層責(zé)任？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

B.內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行

C.審計(jì)師的審計(jì)工作

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)工作底稿

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)

D.重大利益沖突風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)計(jì)劃的質(zhì)量控制

B.審計(jì)證據(jù)收集的質(zhì)量控制

C.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制

D.審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)

D.重大利益沖突風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要了解被審計(jì)單位的具體業(yè)務(wù)流程。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷審計(jì)意見的依據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行修改。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見，是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體持否定態(tài)度。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，可以直接向管理層提出改進(jìn)建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行重大調(diào)整。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任之間的關(guān)系。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷以應(yīng)對(duì)復(fù)雜和不確定的審計(jì)環(huán)境。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)的范疇？（）

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)工作不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)？（）

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.選擇合適的審計(jì)程序

C.確定審計(jì)范圍

D.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常與以下哪項(xiàng)因素?zé)o關(guān)？（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的獨(dú)立性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的復(fù)雜性

4.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的三要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于管理層責(zé)任？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

B.內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行

C.審計(jì)師的審計(jì)工作

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)工作底稿的歸檔

7.以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求？（）

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.被審計(jì)單位滿意度調(diào)查

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)計(jì)劃的質(zhì)量控制

B.審計(jì)證據(jù)收集的質(zhì)量控制

C.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制

D.審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的要求？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人利益風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C。審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持客觀性、獨(dú)立性和謹(jǐn)慎性。

2.A、B、C。審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)目標(biāo)、選擇審計(jì)程序和確定審計(jì)范圍。

3.A、B、C、D。審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源、獨(dú)立性、關(guān)聯(lián)性和充分性。

4.B、C、D。內(nèi)部控制包括會(huì)計(jì)制度、管理制度和紀(jì)律制度。

5.A、B。審計(jì)報(bào)告中的管理層責(zé)任包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和內(nèi)部控制。

6.A、B、C、D。審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿。

7.A、B、C。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)和重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

8.A、B、C、D。審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

9.A、B、C、D。審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制。

10.A、B、C、D。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)、重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)和重大利益沖突風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)師需要了解被審計(jì)單位的具體業(yè)務(wù)流程以評(píng)估內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確。審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

4.錯(cuò)誤。審計(jì)師不能修改被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

5.錯(cuò)誤。非無保留意見是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分持保留意見或無法表示意見。

6.錯(cuò)誤。審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。

7.正確。審計(jì)師需要評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

8.正確。審計(jì)師可以提出改進(jìn)建議，但無權(quán)直接修改內(nèi)部控制。

9.正確。當(dāng)無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見或無法表示意見。

10.錯(cuò)誤。審計(jì)師無權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行重大調(diào)整。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師通過觀察、檢查、詢問和分析程序來收集和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。

3.解析思路：審計(jì)師通過評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性來判斷其是否足以支持審計(jì)意見。

4.解析思路：審計(jì)師通過記錄問題、與