風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的審計(jì)方法試題及答案

風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的審計(jì)方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些因素？（）

A.客戶行業(yè)的特點(diǎn)

B.公司內(nèi)部控制的有效性

C.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

D.企業(yè)的市場(chǎng)份額

E.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的經(jīng)營(yíng)策略

2.風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，審計(jì)師如何識(shí)別和評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.通過訪談管理層

B.通過查閱歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表

D.通過外部審計(jì)師提供的意見

E.通過對(duì)業(yè)務(wù)流程的觀察

3.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制？（）

A.訪問控制

B.檢查和平衡

C.信息系統(tǒng)安全

D.紀(jì)律與合規(guī)

E.溝通與協(xié)作

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.通過詢問管理層

B.通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表

C.通過審查內(nèi)部控制

D.通過了解員工背景

E.通過關(guān)注審計(jì)線索

5.風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，審計(jì)師如何確定審計(jì)程序？（）

A.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

B.根據(jù)內(nèi)部控制的有效性

C.根據(jù)歷史審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.根據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范

E.根據(jù)客戶的具體需求

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.增加審計(jì)樣本量

B.調(diào)整審計(jì)程序

C.尋求外部專家意見

D.增加審計(jì)時(shí)間

E.調(diào)整審計(jì)費(fèi)用

7.在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，審計(jì)師如何確定審計(jì)報(bào)告？（）

A.根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.根據(jù)客戶的需求

C.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則

D.根據(jù)內(nèi)部控制的有效性

E.根據(jù)法律法規(guī)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)質(zhì)量？（）

A.建立審計(jì)團(tuán)隊(duì)

B.制定審計(jì)計(jì)劃

C.指導(dǎo)審計(jì)執(zhí)行

D.監(jiān)督審計(jì)工作

E.評(píng)估審計(jì)成果

9.風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，審計(jì)師如何評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)管理能力？（）

A.通過訪談管理層

B.通過查閱相關(guān)文件

C.通過分析業(yè)務(wù)流程

D.通過外部審計(jì)師的意見

E.通過關(guān)注審計(jì)線索

10.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，如何處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題？（）

A.向客戶報(bào)告

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.調(diào)整審計(jì)程序

D.增加審計(jì)資源

E.向監(jiān)管部門報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，審計(jì)師應(yīng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而忽略非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師在整個(gè)審計(jì)過程中最為關(guān)鍵的一步。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)控制措施與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相結(jié)合。（）

4.審計(jì)師在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以完全依賴管理層的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。（）

5.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以相應(yīng)減少審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”的原則。（）

7.風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中無需說明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束。（）

10.風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注客戶的企業(yè)文化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)管理框架下審計(jì)師如何識(shí)別和評(píng)估與舞弊相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，如何考慮企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

3.簡(jiǎn)要討論在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，審計(jì)師如何確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與客戶溝通中出現(xiàn)的信息不對(duì)稱問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述風(fēng)險(xiǎn)管理框架下審計(jì)師在審計(jì)過程中的角色和職責(zé)，以及如何確保審計(jì)質(zhì)量。

2.分析在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，并保持審計(jì)工作的有效性和相關(guān)性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的依據(jù)？（）

A.內(nèi)部控制

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.法律法規(guī)

D.管理層聲明

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪種方法不是常用的？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)分析

3.在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師關(guān)注的內(nèi)部控制要素？（）

A.檢查和平衡

B.信息系統(tǒng)安全

C.員工培訓(xùn)

D.管理層授權(quán)

4.審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪種方法不是常用的？（）

A.分析異常交易

B.詢問管理層

C.審查員工背景

D.調(diào)查外部信息

5.風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師確定審計(jì)程序的因素？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

B.客戶的需求

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)準(zhǔn)則

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明存在重大風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.客戶內(nèi)部控制良好

B.客戶財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)異常交易

D.客戶管理層經(jīng)驗(yàn)豐富

7.在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師確定審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.客戶反饋

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為是不恰當(dāng)?shù)模浚ǎ?/p>

A.詢問管理層

B.審查文件

C.調(diào)查外部信息

D.忽略客戶隱私

9.風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師評(píng)估客戶風(fēng)險(xiǎn)管理能力的方法？（）

A.訪談管理層

B.分析業(yè)務(wù)流程

C.查閱相關(guān)文件

D.依賴客戶提供的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能需要調(diào)整審計(jì)程序？（）

A.客戶內(nèi)部控制良好

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)異常交易

C.客戶財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定

D.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)豐富

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，審計(jì)師應(yīng)全面考慮客戶行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)份額等因素。

2.ABCE

解析思路：識(shí)別和評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常通過訪談、查閱數(shù)據(jù)、分析報(bào)表和審查內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括訪問控制、檢查和平衡、信息系統(tǒng)安全、紀(jì)律與合規(guī)以及溝通與協(xié)作等方面。

4.ABDE

解析思路：評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)需要詢問管理層、分析報(bào)表、審查內(nèi)部控制和關(guān)注審計(jì)線索。

5.ABDE

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、審計(jì)準(zhǔn)則、客戶需求和具體業(yè)務(wù)情況確定。

6.ABCD

解析思路：應(yīng)對(duì)復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師可以通過增加樣本量、調(diào)整程序、尋求專家意見和增加審計(jì)時(shí)間。

7.ACDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、準(zhǔn)則、內(nèi)部控制和法律法規(guī)來確定。

8.ABCDE

解析思路：為確保審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)師應(yīng)建立團(tuán)隊(duì)、制定計(jì)劃、指導(dǎo)執(zhí)行、監(jiān)督工作并評(píng)估成果。

9.ABCD

解析思路：評(píng)估客戶風(fēng)險(xiǎn)管理能力可以通過訪談、分析、查閱文件和關(guān)注線索等方法。

10.ABCD

解析思路：處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題需要向客戶報(bào)告、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)整程序和增加資源。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)同時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是確保審計(jì)有效性的關(guān)鍵步驟。

3.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)控制措施與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相結(jié)合有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

4.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)完全依賴管理層的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制有效性高時(shí)，審計(jì)師可以適當(dāng)減少審計(jì)程序。

6.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)的基本原則。

7.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程和結(jié)論。

8.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)繼續(xù)審計(jì)工作并報(bào)告發(fā)現(xiàn)。

9.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和質(zhì)量。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注企業(yè)文化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)管理框架下審計(jì)師如何識(shí)別和評(píng)估與舞弊相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問管理層、審查內(nèi)部控制系統(tǒng)、關(guān)注異常交易和調(diào)查員工背景等方法識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，如何考慮企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

解析思路：審計(jì)師考慮內(nèi)部控制環(huán)境時(shí)，分析控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，評(píng)估控制的有效性，以及控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序的影響。

3.簡(jiǎn)要討論在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，審計(jì)師如何確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍。

解析思路：審計(jì)師根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)準(zhǔn)則和客戶需求等因素確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與客戶溝通中出現(xiàn)的信息不對(duì)稱問題。

解析思路：審計(jì)師通過積極溝通、提問、查閱文件、獨(dú)立調(diào)查和保持客觀立場(chǎng)等方法處理信息不對(duì)稱問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述風(fēng)險(xiǎn)管理框架下審計(jì)師在審計(jì)過程中的角色和職責(zé)，以及如何確保審計(jì)質(zhì)量。

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的角色包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估