高級審計(jì)師通關(guān)秘訣試題及答案

高級審計(jì)師通關(guān)秘訣試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德

B.企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)

C.審計(jì)方法與技術(shù)

D.稅法與稅收籌劃

E.風(fēng)險(xiǎn)管理

2.在審計(jì)過程中，下列哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.審慎性原則

D.完整性原則

E.實(shí)事求是原則

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)報(bào)告日期

4.下列哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.風(fēng)險(xiǎn)評估不準(zhǔn)確

C.控制活動不健全

D.信息與溝通不暢

E.監(jiān)督檢查不到位

5.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理舞弊行為？

A.收集證據(jù)

B.評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.提出改進(jìn)建議

D.通報(bào)相關(guān)部門

E.跟蹤舞弊整改情況

6.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.尊重事實(shí)

B.獨(dú)立公正

C.誠實(shí)守信

D.尊重他人

E.守法合規(guī)

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

E.附注

8.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)證據(jù)？

A.評價證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.采取有效措施獲取審計(jì)證據(jù)

C.對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類和整理

D.對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行鑒定和核實(shí)

E.將審計(jì)證據(jù)納入審計(jì)工作底稿

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序

C.實(shí)施控制測試

D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

E.編制審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)意見只針對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，不包括對企業(yè)經(jīng)營管理活動的評價。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表提出修改意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤時，可以不進(jìn)行披露。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶舞弊行為的披露應(yīng)限于審計(jì)報(bào)告范圍內(nèi)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)立即要求客戶整改。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德，保守客戶的商業(yè)秘密。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶提供的審計(jì)程序建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告并采取相應(yīng)的糾正措施。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)證據(jù)。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)如何披露內(nèi)部控制缺陷。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.創(chuàng)新性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.審計(jì)測試

D.審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，下列哪種做法是正確的？

A.直接向公眾披露

B.通知客戶管理層

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.溝通與協(xié)調(diào)

D.監(jiān)督活動

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)：

A.通知客戶管理層

B.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.以上都是

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.財(cái)務(wù)狀況說明書

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶內(nèi)部控制進(jìn)行評價時，應(yīng)當(dāng)：

A.僅基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.僅基于管理層聲明

D.以上都不是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即終止審計(jì)工作

B.采取措施繼續(xù)審計(jì)

C.通知客戶管理層

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.通知客戶管理層

B.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)：

A.通知客戶管理層

B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.采取措施繼續(xù)審計(jì)

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師考試范圍包括審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德、企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)、審計(jì)方法與技術(shù)、稅法與稅收籌劃以及風(fēng)險(xiǎn)管理等多個方面。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、審慎性、完整性和實(shí)事求是等原則。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告日期等必要內(nèi)容。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險(xiǎn)評估不準(zhǔn)確、控制活動不健全、信息與溝通不暢以及監(jiān)督檢查不到位等方面。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理舞弊行為時，應(yīng)收集證據(jù)、評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、提出改進(jìn)建議、通報(bào)相關(guān)部門并跟蹤舞弊整改情況。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括尊重事實(shí)、獨(dú)立公正、誠實(shí)守信、尊重他人和守法合規(guī)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)證據(jù)時，應(yīng)評價證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、采取有效措施獲取審計(jì)證據(jù)、對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類和整理、鑒定和核實(shí)，并將審計(jì)證據(jù)納入審計(jì)工作底稿。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序包括計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序、實(shí)施控制測試、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序和編制審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)生命線，必須始終保持。

2.正確

解析思路：審計(jì)意見僅針對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，不涉及對企業(yè)經(jīng)營管理活動的評價。

3.錯誤

解析思路：審計(jì)師無權(quán)修改客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，只能提出修改建議。

4.錯誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤時，應(yīng)進(jìn)行披露，而不是隱瞞。

5.錯誤

解析思路：審計(jì)師對客戶舞弊行為的披露應(yīng)超出審計(jì)報(bào)告范圍，包括向客戶管理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

6.錯誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)評估其嚴(yán)重程度，并考慮是否需要客戶立即整改。

7.正確

解析思路：審