審計發(fā)現(xiàn)問題的整改機制及試題答案

審計發(fā)現(xiàn)問題的整改機制及試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計發(fā)現(xiàn)問題的整改機制，說法正確的是：

A.審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時報告給管理層

B.管理層應(yīng)當(dāng)對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行評估

C.對于重大問題，管理層應(yīng)當(dāng)立即采取整改措施

D.整改措施應(yīng)當(dāng)經(jīng)過董事會審批

E.整改效果應(yīng)當(dāng)定期進行跟蹤檢查

2.審計發(fā)現(xiàn)問題的整改過程中，以下哪些行為是正確的？

A.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄

B.分析問題產(chǎn)生的原因

C.制定整改方案并實施

D.定期對整改效果進行評估

E.將整改情況向相關(guān)利益相關(guān)者通報

3.下列關(guān)于審計發(fā)現(xiàn)問題的整改責(zé)任，說法正確的是：

A.審計部門負責(zé)發(fā)現(xiàn)和報告問題

B.管理層負責(zé)制定整改措施

C.內(nèi)部控制部門負責(zé)監(jiān)督整改過程

D.董事會負責(zé)對整改情況進行監(jiān)督

E.審計委員會負責(zé)對整改結(jié)果進行審核

4.審計發(fā)現(xiàn)問題的整改過程中，以下哪些措施是必要的？

A.對相關(guān)責(zé)任人進行問責(zé)

B.加強內(nèi)部控制制度建設(shè)

C.完善內(nèi)部審計程序

D.加強員工培訓(xùn)

E.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

5.下列關(guān)于審計發(fā)現(xiàn)問題的整改效果，說法正確的是：

A.整改效果應(yīng)當(dāng)達到預(yù)期目標(biāo)

B.整改效果應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)要求

C.整改效果應(yīng)當(dāng)?shù)玫嚼嫦嚓P(guān)者的認可

D.整改效果應(yīng)當(dāng)持續(xù)改進

E.整改效果應(yīng)當(dāng)定期進行評估

6.審計發(fā)現(xiàn)問題的整改過程中，以下哪些情況需要上報董事會？

A.重大問題

B.整改措施實施困難

C.整改效果未達到預(yù)期

D.整改過程中出現(xiàn)新的問題

E.整改過程中出現(xiàn)重大風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告，說法正確的是：

A.整改報告應(yīng)當(dāng)詳細描述問題及整改措施

B.整改報告應(yīng)當(dāng)說明整改效果

C.整改報告應(yīng)當(dāng)包括相關(guān)責(zé)任人的信息

D.整改報告應(yīng)當(dāng)附上相關(guān)證據(jù)

E.整改報告應(yīng)當(dāng)定期提交給管理層

8.審計發(fā)現(xiàn)問題的整改過程中，以下哪些情況需要向利益相關(guān)者通報？

A.重大問題

B.整改措施實施情況

C.整改效果

D.整改過程中出現(xiàn)的新問題

E.整改過程中出現(xiàn)重大風(fēng)險

9.下列關(guān)于審計發(fā)現(xiàn)問題的整改機制，說法正確的是：

A.整改機制應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)要求

B.整改機制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制制度相結(jié)合

C.整改機制應(yīng)當(dāng)與審計程序相結(jié)合

D.整改機制應(yīng)當(dāng)定期進行評估

E.整改機制應(yīng)當(dāng)持續(xù)改進

10.審計發(fā)現(xiàn)問題的整改過程中，以下哪些措施有助于提高整改效果？

A.加強員工培訓(xùn)

B.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

C.完善內(nèi)部控制制度

D.加強內(nèi)部審計

E.定期進行風(fēng)險評估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計發(fā)現(xiàn)的問題一旦確認，應(yīng)當(dāng)立即停止相關(guān)業(yè)務(wù)，直至問題得到有效整改。（）

2.管理層對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改時，可以自行決定整改措施的實施順序。（）

3.審計發(fā)現(xiàn)的問題如果涉及多個部門，應(yīng)當(dāng)由一個部門牽頭負責(zé)整改工作。（）

4.整改措施應(yīng)當(dāng)確保問題不再重復(fù)發(fā)生，同時提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。（）

5.審計發(fā)現(xiàn)的問題整改完成后，審計部門無需對其進行后續(xù)跟蹤檢查。（）

6.整改過程中，如果出現(xiàn)新的問題，應(yīng)當(dāng)立即停止整改工作，重新評估問題。（）

7.審計發(fā)現(xiàn)的問題整改效果的評價，應(yīng)當(dāng)以整改措施的實施為唯一標(biāo)準(zhǔn)。（）

8.審計發(fā)現(xiàn)的問題整改報告應(yīng)當(dāng)包含對責(zé)任人的處罰措施。（）

9.整改過程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層有故意隱瞞問題的情況，應(yīng)當(dāng)立即報告給董事會。（）

10.審計發(fā)現(xiàn)問題的整改機制應(yīng)當(dāng)定期更新，以適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部和外部的變化。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計發(fā)現(xiàn)問題的整改流程。

2.解釋審計發(fā)現(xiàn)問題的整改效果評價標(biāo)準(zhǔn)。

3.說明審計發(fā)現(xiàn)問題的整改過程中，內(nèi)部控制部門應(yīng)承擔(dān)哪些職責(zé)。

4.闡述如何確保審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施得到有效執(zhí)行。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計發(fā)現(xiàn)問題的整改機制對企業(yè)風(fēng)險管理的重要性。

2.論述如何通過審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，提升企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計發(fā)現(xiàn)問題的整改目標(biāo)？

A.修復(fù)問題

B.預(yù)防問題

C.提高效率

D.減少成本

2.審計發(fā)現(xiàn)的問題，如果屬于輕微缺陷，應(yīng)由以下哪個部門負責(zé)整改？

A.審計部門

B.管理層

C.內(nèi)部控制部門

D.法律部門

3.整改措施的實施應(yīng)當(dāng)遵循的原則中，不包括以下哪項？

A.及時性

B.全面性

C.可行性

D.隱私性

4.下列關(guān)于審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告，哪項內(nèi)容是必須包含的？

A.整改措施的詳細說明

B.整改效果的預(yù)期目標(biāo)

C.整改措施的審批流程

D.整改措施的成本預(yù)算

5.審計發(fā)現(xiàn)的問題，如果涉及公司治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)首先上報給：

A.審計委員會

B.董事會

C.監(jiān)事會

D.管理層

6.下列哪項不是審計發(fā)現(xiàn)問題的整改效果評價標(biāo)準(zhǔn)？

A.問題是否得到解決

B.整改措施是否合理

C.整改措施是否具有可持續(xù)性

D.整改措施是否被管理層接受

7.審計發(fā)現(xiàn)的問題，如果屬于合規(guī)性問題，應(yīng)當(dāng)由以下哪個部門負責(zé)整改？

A.法務(wù)部門

B.內(nèi)部控制部門

C.財務(wù)部門

D.人力資源部門

8.整改過程中，如果發(fā)現(xiàn)新的問題，應(yīng)當(dāng)：

A.延長原整改期限

B.重新評估問題

C.暫停原整改措施

D.忽略新問題

9.下列哪項不是審計發(fā)現(xiàn)問題的整改機制的一部分？

A.問題識別

B.整改措施制定

C.整改措施執(zhí)行

D.整改效果評估

10.審計發(fā)現(xiàn)的問題，如果屬于操作風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)由以下哪個部門負責(zé)整改？

A.風(fēng)險管理部門

B.運營部門

C.財務(wù)部門

D.IT部門

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,E

解析思路：審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)報告給管理層，管理層需評估問題，重大問題需立即整改，整改效果需跟蹤檢查。

2.A,B,C,D,E

解析思路：詳細記錄問題，分析原因，制定整改方案，評估整改效果，通報利益相關(guān)者。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計部門負責(zé)發(fā)現(xiàn)報告，管理層負責(zé)制定措施，內(nèi)部控制部門負責(zé)監(jiān)督，董事會和審計委員會負責(zé)監(jiān)督和審核。

4.A,B,C,D,E

解析思路：問責(zé)責(zé)任人，加強內(nèi)部控制，完善審計程序，員工培訓(xùn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。

5.A,B,C,D,E

解析思路：整改效果需達到預(yù)期，符合法規(guī)要求，得到利益相關(guān)者認可，持續(xù)改進，定期評估。

6.A,B,C,D,E

解析思路：重大問題，整改困難，效果未達標(biāo)，新問題，重大風(fēng)險均需上報董事會。

7.A,B,C,D,E

解析思路：整改報告需詳細描述問題及措施，說明效果，包括責(zé)任人信息，附相關(guān)證據(jù)，定期提交。

8.A,B,C,D,E

解析思路：重大問題，整改實施情況，效果，新問題，重大風(fēng)險均需通報利益相關(guān)者。

9.A,B,C,D,E

解析思路：整改機制需符合法規(guī)，與內(nèi)部控制和審計程序結(jié)合，定期評估，持續(xù)改進。

10.A,B,C,D,E

解析思路：加強員工培訓(xùn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善內(nèi)部控制，加強內(nèi)部審計，進行風(fēng)險評估。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：應(yīng)當(dāng)評估風(fēng)險后再決定是否停止業(yè)務(wù)。

2.×

解析思路：管理層需評估整改措施，不能自行決定實施順序。

3.×

解析思路：需明確責(zé)任部門，不一定由一個部門牽頭。

4.√

解析思路：整改措施需達到修復(fù)、預(yù)防和提高內(nèi)部控制水平的目的。

5.×

解析思路：整改完成后需進行后續(xù)跟蹤檢查以確保問題不再發(fā)生。

6.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)新問題需立即重新評估，并采取相應(yīng)措施。

7.×

解析思路：評價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括問題解決程度、措施合理性、可持續(xù)性等。

8.×

解析思路：整改報告應(yīng)包含整改措施和效果，不一定包含處罰措施。

9.√

解析思路：管理層有故意隱瞞問題，應(yīng)立即報告給董事會。

10.√

解析思路：整改機制需適應(yīng)內(nèi)外部變化，定期更新。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.整改流程：問題識別、風(fēng)險評估、整改措施制定、措施實施、效果評估、跟蹤檢查。

2.整改效果評價標(biāo)準(zhǔn)：問題是否得到解決，措施是否合理，效果是否滿足預(yù)期，是否具有可持續(xù)性。

3.內(nèi)部控制部門職責(zé)：評估