2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃重點知識試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃重點知識試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個正確答案。1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)的應納稅所得額？A.企業(yè)收入總額B.企業(yè)成本、費用和損失C.企業(yè)捐贈支出D.企業(yè)投資收益2.下列關于增值稅的表述中，正確的是：A.增值稅是以商品生產者、銷售者、進口者、加工者、修理修配者等生產經(jīng)營者取得的增值額為征稅對象的一種稅B.增值稅是對銷售商品、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率D.增值稅的計稅依據(jù)是商品的生產成本3.下列關于營業(yè)稅的表述中，正確的是：A.營業(yè)稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種稅B.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額C.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和10%三個檔次D.營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的當天4.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是：A.個人所得稅是對我國境內個人取得的各項所得征收的一種稅B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的計稅依據(jù)是所得額D.個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間為所得發(fā)生的時間5.下列關于資源稅的表述中，正確的是：A.資源稅是對開采應稅資源的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的計稅依據(jù)是資源產量C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率D.資源稅的納稅義務發(fā)生時間為開采應稅資源的當天6.下列關于房產稅的表述中，正確的是：A.房產稅是對擁有房產的單位和個人征收的一種稅B.房產稅的計稅依據(jù)是房產價值C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率D.房產稅的納稅義務發(fā)生時間為房產取得的時間7.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間為土地取得的時間8.下列關于印花稅的表述中，正確的是：A.印花稅是對在我國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅B.印花稅的計稅依據(jù)是憑證金額C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.印花稅的納稅義務發(fā)生時間為憑證簽訂的時間9.下列關于車船稅的表述中，正確的是：A.車船稅是對在我國境內擁有車船的單位和個人征收的一種稅B.車船稅的計稅依據(jù)是車船價值C.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率D.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為車船取得的時間10.下列關于環(huán)境保護稅的表述中，正確的是：A.環(huán)境保護稅是對在我國境內直接向環(huán)境排放應稅污染物的單位和個人征收的一種稅B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量C.環(huán)境保護稅的稅率分為定額稅率和比例稅率D.環(huán)境保護稅的納稅義務發(fā)生時間為污染物排放的時間二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上正確答案。1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出B.稅收滯納金C.資產損失D.企業(yè)捐贈支出2.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？A.銷售商品B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.轉讓無形資產3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？A.提供應稅勞務B.轉讓無形資產C.銷售不動產D.出口貨物4.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.財產轉讓所得5.下列哪些屬于資源稅的征收范圍？A.開采原油B.開采天然氣C.開采煤炭D.開采稀土6.下列哪些屬于房產稅的征收范圍？A.擁有房產的單位和個人B.擁有土地使用權的單位和個人C.擁有車船的單位和個人D.擁有專利權的單位和個人7.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍？A.擁有土地使用權的單位和個人B.擁有房產的單位和個人C.擁有車船的單位和個人D.擁有專利權的單位和個人8.下列哪些屬于印花稅的征收范圍？A.簽訂合同B.領受憑證C.轉讓股權D.出售房產9.下列哪些屬于車船稅的征收范圍？A.擁有車船的單位和個人B.擁有房產的單位和個人C.擁有土地使用權的單位和個人D.擁有專利權的單位和個人10.下列哪些屬于環(huán)境保護稅的征收范圍？A.直接向環(huán)境排放應稅污染物的單位和個人B.擁有應稅污染物的單位和個人C.擁有環(huán)保設備的單位和個人D.擁有污染治理設施的單位和個人三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入確認的時間。（）2.增值稅的計稅依據(jù)是商品的生產成本。（）3.營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的當天。（）4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）5.資源稅的計稅依據(jù)是資源產量。（）6.房產稅的納稅義務發(fā)生時間為房產取得的時間。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。（）8.印花稅的計稅依據(jù)是憑證金額。（）9.車船稅的計稅依據(jù)是車船價值。（）10.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量。（）四、計算題要求：根據(jù)所給資料，計算應納稅額。1.某企業(yè)2024年度會計利潤為200萬元，其中：銷售商品收入1500萬元，提供加工修理修配勞務收入300萬元，出租房產收入200萬元，投資收益50萬元，捐贈支出30萬元，業(yè)務招待費10萬元，職工福利費40萬元，工會經(jīng)費5萬元，職工教育經(jīng)費2萬元。要求：（1）計算該企業(yè)2024年度的應納稅所得額。（2）計算該企業(yè)2024年度的企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題要求：根據(jù)所給資料，分析稅務處理和籌劃方案。2.某企業(yè)為一家生產型企業(yè)，2024年度預計會計利潤為1000萬元。企業(yè)面臨以下稅務問題：（1）企業(yè)擬對一項固定資產進行更新改造，預計投資額為500萬元，預計更新改造后每年可增加利潤200萬元。（2）企業(yè)擬對外捐贈一筆款項，捐贈金額為100萬元。（3）企業(yè)擬購買一輛專用車，用于運輸原材料，車輛價格為80萬元。要求：（1）分析企業(yè)更新改造固定資產的稅務處理方案。（2）分析企業(yè)對外捐贈的稅務處理方案。（3）分析企業(yè)購買專用車的稅務處理方案。六、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析企業(yè)稅務處理和籌劃的合理性。3.某企業(yè)為一家貿易型企業(yè)，2024年度會計利潤為800萬元。企業(yè)面臨以下稅務問題：（1）企業(yè)擬將一筆應收賬款進行壞賬處理，預計壞賬金額為50萬元。（2）企業(yè)擬購買一批原材料，預計采購成本為500萬元，企業(yè)決定采用預付款方式支付。（3）企業(yè)擬將一棟自用房產出租，預計年租金收入為100萬元。要求：（1）分析企業(yè)壞賬處理的稅務處理方案。（2）分析企業(yè)采用預付款方式支付原材料的稅務處理方案。（3）分析企業(yè)出租房產的稅務處理方案，并評估其合理性。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應納稅所得額為企業(yè)收入總額減去成本、費用和損失后的余額。捐贈支出、投資收益均屬于企業(yè)收入的一部分，而成本、費用和損失是計算應納稅所得額的減項，因此不屬于應納稅所得額的組成部分。2.答案：C解析思路：增值稅的征稅對象是商品的生產者、銷售者、進口者、加工者、修理修配者等生產經(jīng)營者取得的增值額。增值稅是對銷售商品、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅，計稅依據(jù)是增值額，而非商品的生產成本。3.答案：A解析思路：營業(yè)稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種稅。營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額，而非銷售商品的生產成本。4.答案：A解析思路：個人所得稅是對我國境內個人取得的各項所得征收的一種稅。個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據(jù)是所得額。5.答案：A解析思路：資源稅是對開采應稅資源的單位和個人征收的一種稅。資源稅的計稅依據(jù)是資源產量。6.答案：A解析思路：房產稅是對擁有房產的單位和個人征收的一種稅。房產稅的計稅依據(jù)是房產價值。7.答案：A解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。8.答案：A解析思路：印花稅是對在我國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅。印花稅的計稅依據(jù)是憑證金額。9.答案：A解析思路：車船稅是對在我國境內擁有車船的單位和個人征收的一種稅。車船稅的計稅依據(jù)是車船價值。10.答案：A解析思路：環(huán)境保護稅是對在我國境內直接向環(huán)境排放應稅污染物的單位和個人征收的一種稅。環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量。二、多項選擇題1.答案：AC解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出以及資產損失。稅收滯納金不屬于稅前扣除項目。2.答案：ABCD解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售商品、提供加工、修理修配勞務、出口貨物以及轉讓無形資產。3.答案：ABC解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產以及銷售不動產。4.答案：ABCD解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得以及財產轉讓所得。5.答案：ABCD解析思路：資源稅的征收范圍包括開采原油、天然氣、煤炭以及稀土等資源