2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃基礎(chǔ)知識點試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃基礎(chǔ)知識點試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在損失發(fā)生當年無法稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請在以后年度稅前扣除。（）2.納稅人發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）3.企業(yè)為職工購買的商業(yè)健康保險，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。（）5.納稅人購買的商業(yè)保險支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。（）6.企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。（）7.納稅人支付的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。（）8.企業(yè)支付的咨詢費，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。（）9.納稅人支付的違約金，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。（）10.企業(yè)支付的罰款，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。（）二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于企業(yè)發(fā)生的損失的是（）。A.暴力損失B.自然災(zāi)害損失C.違約金損失D.財產(chǎn)損失2.下列各項中，不屬于公益性捐贈支出的是（）。A.對教育事業(yè)的捐贈B.對扶貧工作的捐贈C.對環(huán)境保護的捐贈D.對體育事業(yè)的捐贈3.下列各項中，不屬于廣告費支出的是（）。A.廣告宣傳費B.廣告代理費C.廣告設(shè)計費D.廣告制作費4.下列各項中，不屬于商業(yè)保險支出的是（）。A.財產(chǎn)保險費B.責(zé)任保險費C.人壽保險費D.健康保險費5.下列各項中，不屬于咨詢費的是（）。A.市場調(diào)研費B.法律咨詢費C.稅務(wù)咨詢費D.技術(shù)咨詢費6.下列各項中，不屬于違約金的是（）。A.違約金B(yǎng).損害賠償金C.違約金賠償金D.違約賠償金7.下列各項中，不屬于罰款的是（）。A.行政罰款B.刑事罰款C.違約罰款D.稅務(wù)罰款8.下列各項中，不屬于公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除的是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%9.下列各項中，不屬于廣告費支出在不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準予扣除的是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%10.下列各項中，不屬于企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在損失發(fā)生當年無法稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請在以后年度稅前扣除的是（）。A.5年B.10年C.15年D.20年三、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，屬于企業(yè)發(fā)生的損失的有（）。A.暴力損失B.自然災(zāi)害損失C.違約金損失D.財產(chǎn)損失E.稅務(wù)罰款2.下列各項中，屬于公益性捐贈支出的是（）。A.對教育事業(yè)的捐贈B.對扶貧工作的捐贈C.對環(huán)境保護的捐贈D.對體育事業(yè)的捐贈E.對慈善事業(yè)的捐贈3.下列各項中，屬于廣告費支出的是（）。A.廣告宣傳費B.廣告代理費C.廣告設(shè)計費D.廣告制作費E.廣告策劃費4.下列各項中，屬于商業(yè)保險支出的是（）。A.財產(chǎn)保險費B.責(zé)任保險費C.人壽保險費D.健康保險費E.工傷保險費5.下列各項中，屬于咨詢費的是（）。A.市場調(diào)研費B.法律咨詢費C.稅務(wù)咨詢費D.技術(shù)咨詢費E.管理咨詢費6.下列各項中，屬于違約金的是（）。A.違約金B(yǎng).損害賠償金C.違約金賠償金D.違約賠償金E.罰款7.下列各項中，屬于罰款的是（）。A.行政罰款B.刑事罰款C.違約罰款D.稅務(wù)罰款E.罰款金8.下列各項中，屬于公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除的有（）。A.10%B.15%C.20%D.25%E.30%9.下列各項中，屬于廣告費支出在不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準予扣除的有（）。A.10%B.15%C.20%D.25%E.30%10.下列各項中，屬于企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在損失發(fā)生當年無法稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請在以后年度稅前扣除的有（）。A.5年B.10年C.15年D.20年E.25年四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度會計利潤為600萬元，當年實際發(fā)生的廣告費支出為120萬元，銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。要求計算該企業(yè)當年可在稅前扣除的廣告費支出金額。2.某企業(yè)2024年度會計利潤為800萬元，當年實際發(fā)生的公益性捐贈支出為100萬元，年度利潤總額為1000萬元。要求計算該企業(yè)當年可在稅前扣除的公益性捐贈支出金額。3.某企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元，當年實際發(fā)生的資產(chǎn)損失為80萬元，損失發(fā)生當年無法稅前扣除。要求計算該企業(yè)可向稅務(wù)機關(guān)申請在以后年度稅前扣除的資產(chǎn)損失金額。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年度會計利潤為1000萬元，當年實際發(fā)生的各項支出如下：廣告費支出150萬元，公益性捐贈支出100萬元，資產(chǎn)損失60萬元（損失發(fā)生當年無法稅前扣除）。銷售（營業(yè)）收入為2000萬元，年度利潤總額為1100萬元。要求根據(jù)相關(guān)稅收政策，計算該企業(yè)當年可在稅前扣除的各項支出金額。2.某企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元，當年實際發(fā)生的各項支出如下：商業(yè)保險費支出50萬元，咨詢費20萬元，違約金5萬元，罰款10萬元。要求根據(jù)相關(guān)稅收政策，計算該企業(yè)當年可在稅前扣除的各項支出金額。六、案例分析題（每題20分，共20分）某企業(yè)2024年度會計利潤為800萬元，當年實際發(fā)生的廣告費支出為100萬元，銷售（營業(yè)）收入為1500萬元。該企業(yè)在年度終了時發(fā)現(xiàn)，由于市場環(huán)境變化，預(yù)計下一年度的銷售收入將減少200萬元。根據(jù)稅收政策，該企業(yè)可在下一年度稅前扣除當年未扣除的廣告費支出。要求分析該企業(yè)在下一年度如何進行稅務(wù)處理，并計算可扣除的廣告費支出金額。本次試卷答案如下：一、判斷題答案及解析：1.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在損失發(fā)生當年無法稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請在以后年度稅前扣除。2.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，納稅人的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)為職工購買的商業(yè)健康保險，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。5.錯誤。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，納稅人購買的商業(yè)保險支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。6.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。7.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，納稅人支付的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。8.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)支付的咨詢費，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。9.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，納稅人支付的違約金，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。10.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)支付的罰款，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。二、單項選擇題答案及解析：1.D。財產(chǎn)損失屬于企業(yè)發(fā)生的損失。2.E。對慈善事業(yè)的捐贈不屬于公益性捐贈支出。3.E。廣告策劃費不屬于廣告費支出。4.E。工傷保險費不屬于商業(yè)保險支出。5.E。管理咨詢費不屬于咨詢費。6.E。罰款不屬于違約金。7.E。罰款金不屬于罰款。8.E。公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除。9.E。廣告費支出在不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準予扣除。10.D。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在損失發(fā)生當年無法稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請在以后年度稅前扣除，最長期限為20年。三、多項選擇題答案及解析：1.A,B,C,D。暴力損失、自然災(zāi)害損失、違約金損失、財產(chǎn)損失均屬于企業(yè)發(fā)生的損失。2.A,B,C,D,E。對教育事業(yè)、扶貧工作、環(huán)境保護、體育事業(yè)、慈善事業(yè)的捐贈均屬于公益性捐贈支出。3.A,B,C,D。廣告宣傳費、廣告代理費、廣告設(shè)計費、廣告制作費均屬于廣告費支出。4.A,B,C,D。財產(chǎn)保險費、責(zé)任保險費、人壽保險費、健康保險費均屬于商業(yè)保險支出。5.A,B,C,D。市場調(diào)研費、法律咨詢費、稅務(wù)咨詢費、技術(shù)咨詢費均屬于咨詢費。6.A,B,C,D。違約金、損害賠償金、違約金賠償金、違約賠償金均屬于違約金。7.A,B,C,D。行政罰款、刑事罰款、違約罰款、稅務(wù)罰款均屬于罰款。8.A,B,C,D,E。公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除，包括10%、15%、20%、25%、30%。9.A,B,C,D,E。廣告費支出在不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準予扣除，包括10%、15%、20%、25%、30%。10.A,B,C,D,E。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在損失發(fā)生當年無法稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請在以后年度稅前扣除，最長期限為20年。四、計算題答案及解析：1.解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，廣告費支出在不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準予扣除。因此，可扣除的廣告費支出金額為銷售（營業(yè)）收入乘以15%。計算：1000萬元×15%=150萬元答案：該企業(yè)當年可在稅前扣除的廣告費支出金額為150萬元。2.解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，納稅人的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，可扣除的公益性捐贈支出金額為年度利潤總額乘以12%。計算：1000萬元×12%=120萬元答案：該企業(yè)當年可在稅前扣除的公益性捐贈支出金額為120萬元。3.解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在損失發(fā)生當年無法稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請在以后年度稅前扣除。因此，可申請在以后年度稅前扣除的資產(chǎn)損失金額為實際發(fā)生的資產(chǎn)損失金額。計算：80萬元答案：該企業(yè)可向稅務(wù)機關(guān)申請在以后年度稅前扣除的資產(chǎn)損失金額為80萬元。五、綜合題答案及解析：1.解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，分別計算各項支出在稅前扣除的金額。計算：-廣告費支出：2000萬元×15%=300萬元-公益性捐贈支出：1000萬元×12%=120萬元-資產(chǎn)損失：60萬元答案：-可在稅前扣除的廣告費支出金額為300萬元。-可在稅前扣除的公益性捐贈支出金額為120萬元。-可申請在以后年度稅前扣除的資產(chǎn)損失金額為60萬元。2.解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，分別計算各項支出在稅前扣除的金額。計算：-商業(yè)保險費支出：50萬元-咨詢費：20萬元-違約金：5萬元-罰款：10萬元答案：-可在稅前扣除的商業(yè)保險費支出金額為50萬元。-可在稅前扣除的咨詢費支出金額為20萬元。-可在稅前扣除的違約金支出金額為5萬元。-