魯京津瓊專(zhuān)用2025版高考政治大一輪復(fù)習(xí)第三單元收入與分配第8課財(cái)政與稅收講義

PAGEPAGE19第8課財(cái)政與稅收[課標(biāo)要求]說(shuō)明政府籌集財(cái)政收入的途徑，了解政府的主要財(cái)政支出，闡明依法納稅的意義。[試推斷]1.財(cái)政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財(cái)政可以促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。()分析：錯(cuò)誤。財(cái)政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。2．合理的安排政策是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)因素。()分析：錯(cuò)誤。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響國(guó)家財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素。3．財(cái)政收入越多越好。()分析：錯(cuò)誤。財(cái)政收入增加，有利于增加國(guó)家的宏觀調(diào)控實(shí)力，充分發(fā)揮財(cái)政的作用。但財(cái)政收入受安排政策的影響，在社會(huì)財(cái)寶總量肯定的前提下，假如國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)寶過(guò)多，會(huì)干脆削減企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。4．財(cái)政赤字越少越好。()分析：錯(cuò)誤。財(cái)政赤字過(guò)多，意味著財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過(guò)增發(fā)國(guó)債，擴(kuò)大財(cái)政赤字搞建設(shè)，肯定程度上有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。5．財(cái)政收支平衡就是指財(cái)政收入與支出相等。()分析：錯(cuò)誤。當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。6．財(cái)政收入是社會(huì)總需求的一部分，財(cái)政支出是社會(huì)總供應(yīng)的一部分。()分析：錯(cuò)誤。財(cái)政收入代表著國(guó)家可以支配的商品，是社會(huì)總供應(yīng)的一部分，增加財(cái)政收入有利于增加社會(huì)總供應(yīng)；財(cái)政支出會(huì)形成貨幣購(gòu)買(mǎi)力，是社會(huì)總需求的一部分，增加財(cái)政支出會(huì)擴(kuò)大社會(huì)總需求。7．稅收具有固定性，稅率一旦確定就不能變更。()分析：錯(cuò)誤。稅收具有固定性，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意變更。國(guó)家可以依據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r通過(guò)修改稅法調(diào)整稅率。8．征收消費(fèi)稅可以調(diào)整個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允。()分析：錯(cuò)誤。征收消費(fèi)稅的目的是引導(dǎo)消費(fèi)行為；個(gè)人所得稅可以調(diào)整個(gè)人收入。9．用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是騙稅行為。()分析：錯(cuò)誤。用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅行為。騙稅則是指納稅人用欺瞞方法獲得國(guó)家稅收實(shí)惠的行為。騙稅主要表現(xiàn)為騙取國(guó)家出口退稅款。10．樹(shù)立納稅人意識(shí)就是要自覺(jué)履行依法誠(chéng)信納稅義務(wù)。()分析：錯(cuò)誤。樹(shù)立納稅人意識(shí)，既包括自覺(jué)履行依法誠(chéng)信納稅義務(wù)，也包括主動(dòng)行使納稅人權(quán)利，以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和運(yùn)用。核心考點(diǎn)一財(cái)政及其作用1．財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政：國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政，財(cái)政收入與支出是國(guó)家參加社會(huì)安排的兩個(gè)方面。(2)財(cái)政收入、支出及其關(guān)系財(cái)政收入含義國(guó)家通過(guò)肯定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金構(gòu)成稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源影響因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(基礎(chǔ)性的)要求：不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會(huì)財(cái)寶安排政策要求：國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的安排政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高財(cái)政支出含義國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行安排和運(yùn)用構(gòu)成經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教化、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出收支關(guān)系收支平衡當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財(cái)政資金得到了有效運(yùn)用，有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展財(cái)政盈余當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。這意味著財(cái)政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展財(cái)政赤字當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。這意味著財(cái)政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會(huì)總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹提示財(cái)政盈余并非越多越好，財(cái)政赤字也并非肯定不好，只要在可控范圍內(nèi)，就是合理的。2．財(cái)政的地位、作用(1)地位：國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。(2)作用角度作用表現(xiàn)財(cái)政與人民生活保障國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入安排差距，促進(jìn)教化公允，建立多層次社會(huì)保障體系，保障和提高人民的生活水平財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用財(cái)政加大對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的投資，加大對(duì)某些地區(qū)的支出，加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，加大對(duì)行政管理和國(guó)防的投資，加大對(duì)公共服務(wù)體系建設(shè)的支出等財(cái)政與宏觀調(diào)控國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用國(guó)家通過(guò)擴(kuò)張性或緊縮性財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)總供應(yīng)與總需求的基本平衡提示國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，但是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置中起確定性作用的是市場(chǎng)而不是財(cái)政。3．經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用背景手段目標(biāo)擴(kuò)張性經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財(cái)政政策“兩增”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國(guó)債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收)刺激社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貨幣政策央行逆回購(gòu)、下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款打算金率緊縮性經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供應(yīng)實(shí)力制約，存在通貨膨脹壓力財(cái)政政策“兩減”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國(guó)債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收)抑制社會(huì)總需求，穩(wěn)定物價(jià)貨幣政策央行正回購(gòu)、上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款打算金率穩(wěn)健性經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，沒(méi)有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財(cái)政政策強(qiáng)調(diào)總量限制、松緊適度下的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)貨幣政策依據(jù)經(jīng)濟(jì)變更的征兆調(diào)整政策取向提示財(cái)政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)整，即財(cái)政、貨幣政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相反。目前，我國(guó)實(shí)行的是主動(dòng)的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策?？枷?影響財(cái)政收入的因素典例1(2014·全國(guó)Ⅰ)要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前狀況下，增加財(cái)政收入的合理措施是()A．大幅度提高稅率B．大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C．提高職工工資水平D．?dāng)U大資本市場(chǎng)規(guī)模答案B解析經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素，因此增加財(cái)政收入的合理措施是大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)?？枷?財(cái)政作用典例22024年，國(guó)家全面推動(dòng)脫貧攻堅(jiān)，投入專(zhuān)項(xiàng)扶貧資金超過(guò)1000億元；提凹凸保、優(yōu)撫、退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，為1700多萬(wàn)困難和重度殘疾人發(fā)放生活或護(hù)理補(bǔ)貼。這里體現(xiàn)的國(guó)家財(cái)政作用有()①確定資源配置②改善人民生活③促進(jìn)社會(huì)公允④平衡總供應(yīng)和總需求A．①③B．②③C．②④D．①④答案B解析市場(chǎng)在資源配置中起確定性作用，①錯(cuò)誤；題中財(cái)政用于扶貧、基本養(yǎng)老金，體現(xiàn)了財(cái)政是改善人民生活、促進(jìn)社會(huì)公允的物質(zhì)保障，②③當(dāng)選；總供應(yīng)和總需求與題意無(wú)關(guān)，④解除。故本題選B?？焖俦鎰e財(cái)政的作用凡是國(guó)家在民生方面的投入，都說(shuō)明財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。凡是國(guó)家在基礎(chǔ)設(shè)施、工程建設(shè)方面的投入，都說(shuō)明財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是增加或削減稅收的材料，都說(shuō)明財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用?？枷?財(cái)政政策的運(yùn)用典例3(2024·全國(guó)丙卷)下圖反映我國(guó)2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以實(shí)行的財(cái)政措施是()(注：PPI是反映肯定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動(dòng)趨勢(shì)和程度的相對(duì)數(shù))①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入②發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新④削減財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④答案C解析圖示反映出2009～2015年GDP的增長(zhǎng)率放緩，PPI的增長(zhǎng)率自2011年起先下降。在這樣的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況下，保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)須要刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格過(guò)低的問(wèn)題，這須要政府實(shí)行主動(dòng)的財(cái)政政策，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，②當(dāng)選；④為緊縮性財(cái)政政策，不選；同時(shí)，須要通過(guò)降低企業(yè)稅費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，③當(dāng)選；①屬緊縮性財(cái)政政策，既不利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、也會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不選。答案為C。

判定財(cái)政政策和貨幣政策的詳細(xì)方法判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策；實(shí)施主體是中國(guó)人民銀行就是貨幣政策手段通過(guò)財(cái)政和稅收調(diào)整屬于財(cái)政政策；通過(guò)利率和存款打算金率以及匯率來(lái)調(diào)整，則屬于貨幣政策考向4正確相識(shí)財(cái)政赤字典例42018年3月5日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在作《政府工作報(bào)告》時(shí)表示，2024年財(cái)政赤字率擬按2.6%支配，比去年預(yù)算低0.4個(gè)百分點(diǎn)，財(cái)政赤字2.38萬(wàn)億元。我國(guó)2024年財(cái)政赤字率的支配()①意在對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行合理安排和運(yùn)用②表明我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好，財(cái)政狀況好轉(zhuǎn)③有利于促進(jìn)社會(huì)公允和社會(huì)穩(wěn)定和諧④反映了我國(guó)接著實(shí)施擴(kuò)張性的財(cái)政政策A．①②B．①③C．②④D．③④答案C解析財(cái)政赤字率降低，表明我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好，財(cái)政狀況好轉(zhuǎn)，②當(dāng)選。財(cái)政赤字屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策，④當(dāng)選。①③材料未體現(xiàn)。1．2018年9月18日，中國(guó)人民銀行發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，8月份我國(guó)國(guó)債發(fā)行3695億元。發(fā)行國(guó)債對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮影響的傳導(dǎo)路徑是()①增加財(cái)政收入②增加國(guó)內(nèi)需求③擴(kuò)大政府投資④刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展A．①→②→③→④ B．①→③→②→④C．②→③→④→① D．③→②→④→①答案B解析發(fā)行國(guó)債有利于增加財(cái)政收入，從而擴(kuò)大政府投資，增加國(guó)內(nèi)需求，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，B正確。2．國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在《政府工作報(bào)告》中指出：2024年全國(guó)財(cái)政支出21萬(wàn)億元，支出規(guī)模進(jìn)一步加大。中心對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)10.9%，增加地方特殊是中西部地區(qū)財(cái)力。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政支出的公共性、普惠性，加大對(duì)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的支持，更多向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、“三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜。上述材料體現(xiàn)出()①中心政府對(duì)資源的調(diào)配起著確定性作用②中心對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付的增加可以很好地彌補(bǔ)地方財(cái)政收入差距③中心對(duì)地方的縱向轉(zhuǎn)移支付可以更好地促進(jìn)財(cái)政資金的有效運(yùn)用④中心對(duì)地方的稅收返還可以很好地促進(jìn)當(dāng)?shù)孛駹I(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展A．①②B．③④C．②③D．②④答案C解析在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)在資源配置中起確定性作用，①錯(cuò)誤。④錯(cuò)誤，中心對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付不同于中心對(duì)地方的稅收返還，而且材料中看不出來(lái)可以促進(jìn)當(dāng)?shù)孛駹I(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。3．2024年，我國(guó)GDP發(fā)展的預(yù)期目標(biāo)是6.5%左右，增速較往年放緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行仍面臨較大的下行壓力。對(duì)此，政府要實(shí)行主動(dòng)有力的宏觀政策加以應(yīng)對(duì)。下列符合這一要求的政策有()①擴(kuò)大國(guó)債的發(fā)行規(guī)模，增加赤字，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)②上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率，擴(kuò)大社會(huì)融資規(guī)模③推動(dòng)結(jié)構(gòu)性減稅，促進(jìn)生產(chǎn)效率的提高④保持貨幣供應(yīng)量和信貸總額大幅增長(zhǎng)A．①③B．②④C．①④D．③④答案A解析經(jīng)濟(jì)下行壓力大，應(yīng)當(dāng)實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策，①③正確。我國(guó)目前實(shí)行的是穩(wěn)健的貨幣政策，②④應(yīng)解除。核心考點(diǎn)二征稅和納稅1．稅收的基本特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性區(qū)分國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必需依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必需依法征稅國(guó)家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對(duì)納稅人干脆付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意變更聯(lián)系緊密聯(lián)系、不行分割的。①稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又確定了它必需具有固定性

提示稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不供應(yīng)相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生變更。2．稅收的種類(lèi)(1)依據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)。(2)增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。增值稅個(gè)人所得稅區(qū)分含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避開(kāi)對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)整個(gè)人收入安排、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到主動(dòng)作用3.稅收的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源，假如經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，可以通過(guò)增加稅收來(lái)抑制社會(huì)總需求；假如經(jīng)濟(jì)疲軟，可以通過(guò)削減稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供應(yīng)與總需求的平衡引導(dǎo)居民合理消費(fèi)通過(guò)對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅等，可以調(diào)整居民消費(fèi)行為維護(hù)社會(huì)公允通過(guò)征收個(gè)人所得稅，調(diào)整社會(huì)收入安排，維護(hù)社會(huì)公允引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變政府通過(guò)調(diào)整增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、愛(ài)護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)提示稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，是調(diào)整經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國(guó)內(nèi)和國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)分析。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)看，要明確增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點(diǎn)和作用。從國(guó)際市場(chǎng)看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅、關(guān)稅。要明確出口退稅在培育優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、調(diào)整國(guó)內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)整、籌集財(cái)政收入的作用。4．公民要依法納稅為什么①?gòu)亩愂盏牡匚豢矗愂帐杖胧菄?guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源②從稅收的作用看，稅收為國(guó)家存在和發(fā)展供應(yīng)物質(zhì)保障③從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一樣的，我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)確定了公民必需依法納稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受?chē)?guó)家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時(shí)，必需擔(dān)當(dāng)自覺(jué)誠(chéng)信納稅的義務(wù)怎么樣①增加納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅，主動(dòng)行使納稅人權(quán)利②公民要增加對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和運(yùn)用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益5.違反稅法的行為行為表現(xiàn)手段處理偷稅納稅人用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺瞞、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金，并懲罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺瞞方法獲得國(guó)家稅收實(shí)惠的行為，主要指騙取國(guó)家出口退稅款和騙取稅收減免欺瞞方法抗稅納稅人以暴力、威逼等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威逼等手段考向1稅收的基本特征典例1自2017年12月1日至2019年12月31日，我國(guó)對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。這一政策()A．沒(méi)有違反稅收固定性的特點(diǎn)B．有利于降低小微企業(yè)的貸款成本C．會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)的支持力度D．說(shuō)明擴(kuò)張性的財(cái)政政策能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展答案A解析題目中，我國(guó)對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。這一政策沒(méi)有違反稅收固定性的特點(diǎn)，A入選。B錯(cuò)誤，該做法不會(huì)降低小微企業(yè)的貸款成本。C錯(cuò)誤，該做法事實(shí)上是間接加大財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)的支持力度。D表述與題意不符?？枷?稅收的種類(lèi)與作用典例22018年5月1日起，我國(guó)下調(diào)增值稅稅率，其中制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等的稅率下調(diào)一個(gè)百分點(diǎn)。這次稅率下調(diào)主要是為了()A．減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)B．實(shí)施緊縮性財(cái)政政策C．調(diào)整個(gè)人收入安排D．避開(kāi)對(duì)同一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅答案A解析增值稅稅率下調(diào)，企業(yè)繳納的增值稅削減，企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕，A項(xiàng)符合題意。減稅屬于主動(dòng)的財(cái)政政策，B項(xiàng)不符合題意。調(diào)整個(gè)人收入安排是個(gè)人所得稅的作用，C項(xiàng)不選。避開(kāi)對(duì)同一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅是增值稅的特點(diǎn)，不是減收增值稅的目的，D項(xiàng)不選?？枷?違反稅法的行為典例3“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前，我沒(méi)有去繳。到稅務(wù)稽查時(shí)，我才追悔莫及……假如再給我次納稅機(jī)會(huì)，我會(huì)說(shuō)四個(gè)字：誠(chéng)信納稅！”下列對(duì)這則短信的相識(shí)正確的是()①它反映的是欠稅②它反映的是偷稅漏稅現(xiàn)象③它要求公民增加對(duì)公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)④它提示我們自覺(jué)履行納稅義務(wù)A．②③B．①③C．②④D．①④答案D解析題中短信內(nèi)容提示我們作為公民，應(yīng)自覺(jué)履行納稅義務(wù)，①④符合題意；沒(méi)有按時(shí)繳納稅款，是欠稅現(xiàn)象，而不是偷稅漏稅現(xiàn)象，②與題意不符，解除；題干沒(méi)有涉及公民對(duì)稅收的監(jiān)督，③與題意無(wú)關(guān)。如何區(qū)分違反稅法的四種行為偷稅：偷著不(少)繳；欠稅：欠著未繳；騙稅：騙取稅收實(shí)惠；抗稅：抗著不繳?？枷?依法納稅典例4發(fā)票是消費(fèi)者的購(gòu)物憑證，也是稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。對(duì)漫畫(huà)《實(shí)惠稅錢(qián)》理解正確的是()①商家的行為屬于騙稅行為②顧客的行為體現(xiàn)權(quán)利意識(shí)③商家違反了稅收的無(wú)償性④?chē)?guó)家應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收的征管A．①②B．②③C．②④D．①④答案C解析不開(kāi)發(fā)票，商家的收入就不入賬，消費(fèi)者就無(wú)憑據(jù)維權(quán)，所以題中商家的行為屬于偷稅，①解除；③沒(méi)有體現(xiàn)。1．為緩解小微企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》，明確自2017年12月1日至2019年12月31日，將金融機(jī)構(gòu)小額貸款取得的利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴(kuò)大到小微企業(yè)、個(gè)體工商戶。這()①體現(xiàn)了國(guó)家運(yùn)用財(cái)政政策激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的支持②發(fā)揮了稅收調(diào)整經(jīng)濟(jì)的重要杠桿作用，有利于促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行③是實(shí)施擴(kuò)張性貨幣政策的體現(xiàn)，有利于激勵(lì)人們以創(chuàng)業(yè)促進(jìn)就業(yè)④是實(shí)行緊縮性財(cái)政政策的體現(xiàn)，有利于擴(kuò)大有效供應(yīng)，滿意消費(fèi)需求A．①②B．①③C．②④D．③④答案A2．依據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定精神，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)出通知，進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度。自2018年10月1日至2018年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額2～3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。國(guó)家這樣做的經(jīng)濟(jì)生活依據(jù)是()①小微型企業(yè)對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)市場(chǎng)旺盛、不斷擴(kuò)大就業(yè)發(fā)揮著重要作用②調(diào)整增值稅有利于調(diào)整個(gè)人收入安排，促進(jìn)社會(huì)公允③發(fā)展小微型企業(yè)對(duì)增加我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力具有關(guān)鍵作用④社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開(kāi)國(guó)家的宏觀調(diào)控A．①②B．③④C．①④D．①③答案C解析②是個(gè)人所得稅的作用，而不是增值稅的作用。③錯(cuò)誤，對(duì)增加我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力具有關(guān)鍵作用的是國(guó)有企業(yè)。3．2018年8月31日下午，第十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)了關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的確定，此次通過(guò)的新個(gè)稅法將子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出納入抵扣范圍。這一規(guī)定的主動(dòng)影響有()①減輕個(gè)人支出負(fù)擔(dān)，促進(jìn)居民消費(fèi)②完善社會(huì)保障制度，促進(jìn)就業(yè)③通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)扣除更好縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公允④增加國(guó)家宏觀調(diào)控實(shí)力，激發(fā)市場(chǎng)主體活力A．①②B．②④C．①③D．③④答案C解析個(gè)稅改革不是在完善社會(huì)保障制度，②解除。④與個(gè)稅改革無(wú)關(guān)。主觀題熱考點(diǎn)——財(cái)政與稅收設(shè)問(wèn)方式體現(xiàn)類(lèi)結(jié)合材料，分析國(guó)家財(cái)政的作用緣由類(lèi)分析我國(guó)增加財(cái)政赤字的合理性措施類(lèi)說(shuō)明應(yīng)當(dāng)如何用好財(cái)政赤字資金關(guān)系推理類(lèi)①分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系②說(shuō)明減稅對(duì)中國(guó)制造轉(zhuǎn)型升級(jí)的作用典例(2024·全國(guó)Ⅱ)閱讀材料，完成下列要求。材料一2013～2024年全國(guó)公共財(cái)政收入與稅收收入(圖中12.92為原卷數(shù)據(jù)，應(yīng)為12.91；圖中15.23為原卷數(shù)據(jù)，應(yīng)為15.22——編者注)資料來(lái)源：《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》(2013～2024年)材料二為推動(dòng)供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國(guó)家實(shí)施了全面推行營(yíng)改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截至2024年底累計(jì)減稅超過(guò)2萬(wàn)億元。2024年3月，國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8000億元。近兩年，國(guó)家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí)，財(cái)政收入接著穩(wěn)定增長(zhǎng)，2024年財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)4.8%(原卷如此。應(yīng)為4.5%——編者注)，2024年比上年增長(zhǎng)7.4%(同口徑)。(1)簡(jiǎn)要說(shuō)明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。(2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。第1步審設(shè)問(wèn)信息學(xué)問(wèn)限定經(jīng)濟(jì)生活學(xué)問(wèn)設(shè)問(wèn)指向簡(jiǎn)要說(shuō)明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系試題類(lèi)型體現(xiàn)類(lèi)；關(guān)系推理類(lèi)第2步審材料信息獲得信息(1)圖表從時(shí)間跨度看，公共財(cái)政收入和稅收收入逐年增長(zhǎng)。通過(guò)空間對(duì)比分析，稅收收入占公共財(cái)政收入的比重較大對(duì)接學(xué)問(wèn)經(jīng)濟(jì)信息：近5年財(cái)政收入與稅收收入均逐年增長(zhǎng)；稅收收入占財(cái)政收入的絕大比重獲得信息(2)近兩年，國(guó)家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí)，財(cái)政收入接著穩(wěn)定增長(zhǎng)對(duì)接學(xué)問(wèn)經(jīng)濟(jì)聯(lián)系：影響財(cái)政收入的因素。要明確稅負(fù)降低、企業(yè)、財(cái)政收入之間的關(guān)系第3步整理答案(1)近5年財(cái)政收入與稅收收入均逐年增長(zhǎng)；稅收收入占財(cái)政收入的絕大比重。(2)降低稅負(fù)，能增加企業(yè)所得，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高生產(chǎn)效率；能激勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴(kuò)大稅收來(lái)源和規(guī)模，增加財(cái)政收入。經(jīng)濟(jì)關(guān)系類(lèi)試題的解答思路經(jīng)濟(jì)關(guān)系類(lèi)試題可分為A→B和A→B→C兩類(lèi)。此題第(2)問(wèn)屬于A→B→C類(lèi)試題。解答此類(lèi)試題要遵循以下思維結(jié)構(gòu)模型：A(簡(jiǎn)潔事物)→B(困難事物)eq\b\lc\{\rc\}(\a\vs4\al\co1(B1,B2,B3))→C(簡(jiǎn)潔事物)A(困難事物)eq\b\lc\{\rc\}(\a\vs4\al\co1(A1,A2,A3))→B(困難事物)eq\b\lc\{\rc\}(\a\vs4\al\co1(B1C1,B2→C2,B3C3))→C困難事物此題思維結(jié)構(gòu)模型是：減稅→企業(yè)eq\b\lc\{\rc\}(\a\vs4\al\co1(生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大,經(jīng)濟(jì)效益提高,數(shù)量增多))→財(cái)政收入增加作為我國(guó)稅制改革的重要一步，我國(guó)首部“綠色稅法”《中華人民共和國(guó)環(huán)境愛(ài)護(hù)稅法》自2018年1月1日起正式施行，這標(biāo)記著我國(guó)環(huán)境愛(ài)護(hù)領(lǐng)域“費(fèi)改稅”以立法形式確認(rèn)。該法確立了正向減排激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)方向。以大氣和水污染物為例，排放濃度值低于標(biāo)準(zhǔn)30%的，按75%繳稅；低于排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，則按50%繳稅。同時(shí)，實(shí)施動(dòng)態(tài)稅額調(diào)整機(jī)制，由國(guó)家定底線，地方可依據(jù)實(shí)際狀況適當(dāng)上浮，環(huán)保稅的收入全部納入地方財(cái)政，統(tǒng)籌用于地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn)，說(shuō)明我國(guó)開(kāi)征環(huán)保稅是如何通過(guò)愛(ài)護(hù)環(huán)境助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的。答案(1)確立環(huán)保稅征收的正向減排激勵(lì)機(jī)制，倒逼企業(yè)削減污染物排放，促使其進(jìn)行綠色生產(chǎn)。(2)環(huán)保稅收入納入地方財(cái)政，調(diào)動(dòng)地方愛(ài)護(hù)環(huán)境的主動(dòng)性，帶動(dòng)地方產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)。(3)排污費(fèi)改環(huán)保稅，發(fā)揮稅收對(duì)環(huán)境愛(ài)護(hù)的調(diào)控作用，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。課時(shí)作業(yè)一、選擇題1．財(cái)政是政府的理財(cái)之“政”。下列對(duì)財(cái)政的理解正確的是()①財(cái)政是國(guó)家的收入和支出②國(guó)家年度基本收支支配稱(chēng)作財(cái)政決算③財(cái)政本質(zhì)上是一種安排關(guān)系④財(cái)政本質(zhì)上是一種消費(fèi)關(guān)系A(chǔ)．①④B．②③C．①③D．②④答案C解析①正確回答了財(cái)政的含義，符合題意；②是指財(cái)政預(yù)算而不是財(cái)政決算；③從本質(zhì)上說(shuō)明白什么是財(cái)政，符合題意；④是對(duì)財(cái)政本質(zhì)的錯(cuò)誤相識(shí)。2．截至2024年7月底，2024年中心財(cái)政困難群眾救助補(bǔ)助資金1400.9億元已全部下達(dá)，由各地統(tǒng)籌用于低保、特困人員救助供給、臨時(shí)救助、流浪乞討人員救助、孤兒基本生活保障這五方面支出。由此可知()①?lài)?guó)家通過(guò)資源配置，保障人民基本生活②國(guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展③國(guó)家財(cái)政能夠促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活④?chē)?guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱A．②④B．①②C．③④D．①③答案C解析材料反映的是中心財(cái)政下?lián)苜Y金救助補(bǔ)助困難群眾，說(shuō)明國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障，沒(méi)有體現(xiàn)資源配置和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的作用，①②均與題意不符。3．國(guó)務(wù)院《中國(guó)制造2025》要求：要實(shí)行財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)。這表明()①?lài)?guó)家貨幣政策是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要手段②我國(guó)主動(dòng)提高傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)在競(jìng)爭(zhēng)力③國(guó)家通過(guò)增加財(cái)政支出來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④?chē)?guó)家財(cái)政可以促進(jìn)資源合理配置A．②④B．③④C．①②D．①③答案A解析“財(cái)政貼息”屬于財(cái)政政策而非貨幣政策，故①錯(cuò)誤；國(guó)家通過(guò)實(shí)行財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)，是為了提高傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)在競(jìng)爭(zhēng)力，故②符合題意；材料中國(guó)家的政策是為了優(yōu)化結(jié)構(gòu)，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)化升級(jí)，進(jìn)而促進(jìn)資源的優(yōu)化配置，與經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行無(wú)關(guān)，解除③，④符合題意。4．下表是2024年上半年我國(guó)部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的同比增長(zhǎng)率。依據(jù)表中數(shù)據(jù)，可以推出2024年上半年我國(guó)()GDP財(cái)政收入財(cái)政支出企業(yè)所得稅社會(huì)保障和就業(yè)支出6.9%9.8%15.8%15.6%24.6%①財(cái)政收支出現(xiàn)了肯定程度的赤字②經(jīng)濟(jì)發(fā)展隨著財(cái)政收入的增加而增長(zhǎng)③財(cái)政支出側(cè)重社會(huì)公允、改善民生④企業(yè)所得稅在財(cái)政收入中的比重上升A．①②B．①④C．②③D．③④答案D解析從表格數(shù)據(jù)可以看出，2024年上半年我國(guó)財(cái)政支出側(cè)重社會(huì)公允、改善民生，企業(yè)所得稅在財(cái)政收入中的比重上升，故③④符合題意；①不能從表格數(shù)據(jù)中得出，解除；②說(shuō)法錯(cuò)誤，解除。5．2024年，我國(guó)接著實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列屬于主動(dòng)財(cái)政政策的是()①增加財(cái)政支出以加大對(duì)民生領(lǐng)域的投入②提高存貸款利率以抑制結(jié)構(gòu)性的通脹③實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅以有效域輕企業(yè)負(fù)擔(dān)④增加稅收以保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析①符合題意，增加財(cái)政支出屬于主動(dòng)的財(cái)政政策。②不符合題意，存貸款利率是貨幣政策，不是財(cái)政政策。③符合題意，減稅是主動(dòng)的財(cái)政政策。④不符合題意，增加稅收是緊縮的財(cái)政政策。6．十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議，財(cái)政部長(zhǎng)在答記者問(wèn)中指出，2024年我們要接著實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，財(cái)政赤字?jǐn)M支配2.38萬(wàn)億元。我國(guó)擴(kuò)大財(cái)政赤字規(guī)模以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的傳導(dǎo)路徑是()①消費(fèi)需求增加，內(nèi)需擴(kuò)大②企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，就業(yè)擴(kuò)大③勞動(dòng)者收入增加，購(gòu)買(mǎi)力提高④政府投資增加，形成新的需求A．①→②→③→④ B．④→②→③→①C．④→①→③→② D．③→②→①→④答案B解析我國(guó)擴(kuò)大財(cái)政赤字規(guī)模會(huì)增加財(cái)政收入，財(cái)政收入增加，有利于政府投資的增加，形成新的需求，新的需求刺激生產(chǎn)，會(huì)促使相關(guān)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，會(huì)導(dǎo)致就業(yè)擴(kuò)大，就業(yè)擴(kuò)大，有利于勞動(dòng)者收入增加，購(gòu)買(mǎi)力提高，勞動(dòng)者的購(gòu)買(mǎi)力提高，會(huì)使消費(fèi)需求增加，內(nèi)需擴(kuò)大，故正確的傳導(dǎo)路徑是④→②→③→①。7．2024年1～5月，全國(guó)一般公共預(yù)算收入86650億元，同比增長(zhǎng)12.2%。其中，中心一般公共預(yù)算收入41880億元，同比增長(zhǎng)15.3%。導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入增長(zhǎng)的因素是()①?lài)?guó)家實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策②國(guó)家實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅③我國(guó)小微企業(yè)的發(fā)展壯大④供應(yīng)側(cè)改革助推經(jīng)濟(jì)的發(fā)展A．①②B．③④C．①③D．②④答案B解析結(jié)構(gòu)性減稅，導(dǎo)致財(cái)政收入削減，解除①。營(yíng)改增會(huì)導(dǎo)致稅收收入削減，解除②。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，小微企業(yè)的發(fā)展，可以促進(jìn)財(cái)政收入的增加，③④正確。8．追夢(mèng)神舟飛天、尋夢(mèng)上海世博、釋夢(mèng)遼寧航母、圓夢(mèng)百年奧運(yùn)，每一個(gè)“中國(guó)夢(mèng)”都讓我們真實(shí)地感受到稅收在國(guó)家發(fā)展中發(fā)揮的重大作用。材料表明我國(guó)稅收()A．是財(cái)政收入最重要的來(lái)源B．有利于國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)C．具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性D．是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允的有效手段答案B解析材料體現(xiàn)稅收在“中國(guó)夢(mèng)”的詳細(xì)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用，B正確。題干沒(méi)有涉及稅收與財(cái)政收入的關(guān)系、稅收特征、與實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允的關(guān)系，A、C、D不選。9．2018年5月1日起，我國(guó)制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降到16%，交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)以及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率降到10%；納稅人銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)從50～80萬(wàn)元大幅上升到500萬(wàn)元。下列古今中外的政策與上述措施效果類(lèi)似的有()①漢文帝漢景帝時(shí)期“養(yǎng)精蓄銳”②漢初賈誼《論積貯疏》主見(jiàn)重農(nóng)抑商③“十三五”期間接著擴(kuò)大高鐵投資④希臘政府逐步壓縮公共部門(mén)財(cái)政開(kāi)支A．①③B．①④C．②③D．②④答案A解析題干體現(xiàn)了我國(guó)通過(guò)減稅引導(dǎo)企業(yè)擴(kuò)大投資、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，①③符合題意。②強(qiáng)調(diào)“重農(nóng)抑商”，④與題干的主旨相反，都不選。10．2018年8月31日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的確定。此次修改將個(gè)稅“起征點(diǎn)”由原來(lái)的3500元提高至5000元，此外，子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息等家庭負(fù)擔(dān)也納入專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。個(gè)人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導(dǎo)路徑是()①個(gè)人所得稅改革→降低納稅人家庭負(fù)擔(dān)→居民稅收負(fù)擔(dān)更加公允②個(gè)人所得稅改革→優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)→拓寬國(guó)家財(cái)政收入來(lái)源③個(gè)人所得稅改革→國(guó)家財(cái)政收入削減→國(guó)家增發(fā)貨幣彌補(bǔ)財(cái)政赤字④個(gè)人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會(huì)總體消費(fèi)水平提高A．①②B．①④C．②④D．③④答案B解析個(gè)人所得稅改革不能推導(dǎo)出優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，②錯(cuò)誤。國(guó)家增發(fā)貨幣并不會(huì)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，③錯(cuò)誤。11．某影星及其名下公司因躲避納稅行為被責(zé)令按期繳納稅款滯納金、罰款總計(jì)8億余元。該影星因剛好補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，依法不予追究刑事責(zé)任。這說(shuō)明()①稅收具有強(qiáng)制性特征②公民要履行依法納稅義務(wù)③違反稅法行為無(wú)需擔(dān)當(dāng)刑事責(zé)任④政府通過(guò)法律手段實(shí)現(xiàn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的目標(biāo)A．①②B．②③C．②④D．③④答案A解析③表述本身錯(cuò)誤，解除。④錯(cuò)誤，題目中沒(méi)有涉及實(shí)現(xiàn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)問(wèn)題。12．自2024年9月起，CRS(共同申報(bào)準(zhǔn)則)正式在我國(guó)實(shí)施，這是中國(guó)首次開(kāi)展金融賬戶涉稅信息的自動(dòng)交換。這也意味著，我國(guó)納稅人在其他參加CRS的幾十個(gè)國(guó)家的金融賬戶信息將被交換給中國(guó)稅務(wù)部門(mén)。實(shí)施CRS有利于(