高級審計師復習資料試題及答案

高級審計師復習資料試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

A.審計是一種獨立的、客觀的、系統(tǒng)的評價活動

B.審計旨在對財務報表的公允性發(fā)表意見

C.審計可以揭示財務報表中的錯誤和舞弊行為

D.審計的目的是為管理層提供決策依據(jù)

2.下列關于審計風險的描述，正確的有：

A.審計風險是指審計過程中可能發(fā)生的不利事件

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師需要評估和應對審計風險

D.審計風險與審計意見直接相關

3.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計師為支持審計意見而獲取的信息

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)

C.審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性和充分性

D.審計證據(jù)的獲取應當遵循審計準則的要求

4.下列關于審計程序的設計，正確的有：

A.審計程序的設計應當考慮審計目標、審計風險和審計證據(jù)

B.審計程序的設計應當遵循審計準則的要求

C.審計程序的設計應當根據(jù)被審計單位的具體情況

D.審計程序的設計應當保證審計意見的準確性

5.下列關于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告是審計師對財務報表的審計意見的書面表達

B.審計報告應當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

C.審計報告應當遵循審計準則的要求

D.審計報告應當客觀、公正、完整地反映審計過程和結(jié)果

6.下列關于內(nèi)部控制評價的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制評價是審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評估

B.內(nèi)部控制評價應當關注內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制評價應當遵循審計準則的要求

D.內(nèi)部控制評價的結(jié)果應當作為審計意見的依據(jù)

7.下列關于舞弊的描述，正確的有：

A.舞弊是指被審計單位管理層或員工故意采取不誠實或欺詐行為

B.舞弊可能導致財務報表失真

C.審計師需要關注舞弊風險并采取相應的應對措施

D.舞弊的發(fā)現(xiàn)對審計意見具有重要影響

8.下列關于審計師的職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計師應當保持獨立性、客觀性和公正性

B.審計師應當遵守審計準則和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應當保持職業(yè)謹慎和職業(yè)判斷

D.審計師應當維護審計職業(yè)的聲譽和形象

9.下列關于審計師的專業(yè)勝任能力的描述，正確的有：

A.審計師應當具備相應的專業(yè)知識和技能

B.審計師應當持續(xù)更新自己的專業(yè)知識和技能

C.審計師應當關注行業(yè)發(fā)展和新技術應用

D.審計師應當具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

10.下列關于審計師職業(yè)責任保險的描述，正確的有：

A.審計師職業(yè)責任保險是為了保障審計師在執(zhí)業(yè)過程中可能發(fā)生的職業(yè)責任風險

B.審計師職業(yè)責任保險的賠償范圍包括因?qū)徲嫀熯^失導致的損失

C.審計師職業(yè)責任保險的賠償金額由保險公司根據(jù)合同約定進行支付

D.審計師職業(yè)責任保險的購買是審計師的自愿行為

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當始終保持獨立性，不受被審計單位的影響。（）

2.審計師在獲取審計證據(jù)時，應當優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（）

3.審計師在編制審計報告時，應當對財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

4.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應當立即向管理層報告。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受審計準則的約束。（）

6.審計師在評估內(nèi)部控制時，應當僅關注內(nèi)部控制的設計。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不關注被審計單位的管理層誠信問題。（）

8.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷時，應當立即提出改進建議。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不關注被審計單位的環(huán)境和社會責任。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持職業(yè)謹慎，對不確定事項持保守態(tài)度。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在評估審計風險時需要考慮的主要因素。

2.簡述審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何確定樣本量。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應當包括哪些主要內(nèi)容。

4.簡述審計師在應對舞弊風險時，可以采取哪些措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡職業(yè)判斷與客觀性。

2.論述審計師在數(shù)字化審計環(huán)境下面臨的主要挑戰(zhàn)及其應對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德的基本原則，不屬于其范疇的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不是審計師的責任？

A.對財務報表的公允性發(fā)表意見

B.確保財務報表的準確性

C.識別和評估舞弊風險

D.通知管理層所有發(fā)現(xiàn)的問題

3.下列關于審計證據(jù)可靠性的描述，錯誤的是：

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

C.審計證據(jù)的可靠性可以通過交叉驗證來提高

D.審計證據(jù)的可靠性不受審計師的判斷影響

4.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大內(nèi)部控制缺陷，以下哪項措施不是審計師應當采取的？

A.向管理層報告

B.擴大審計范圍

C.修改審計程序

D.直接向股東報告

5.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，下列哪項不是風險評估程序的目的？

A.識別和評估重大錯報風險

B.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

C.評估被審計單位的管理層誠信

D.確定審計師的專業(yè)勝任能力

6.下列關于審計師職業(yè)責任保險的描述，正確的是：

A.審計師職業(yè)責任保險是強制性的

B.審計師職業(yè)責任保險的賠償范圍僅限于審計師過失導致的損失

C.審計師職業(yè)責任保險的賠償金額沒有上限

D.審計師職業(yè)責任保險的購買是審計師的自愿行為

7.下列關于審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是：

A.審計師不需要持續(xù)更新其專業(yè)知識和技能

B.審計師可以通過參加培訓課程來提升其專業(yè)能力

C.審計師的專業(yè)勝任能力在獲得執(zhí)業(yè)資格后即可終身保持

D.審計師不需要關注行業(yè)發(fā)展和新技術應用

8.下列關于審計師在數(shù)字化審計環(huán)境中面臨的挑戰(zhàn)，正確的是：

A.數(shù)據(jù)量增加導致審計師工作量減少

B.審計師需要更多的技術背景知識

C.審計師可以減少現(xiàn)場工作，提高審計效率

D.審計師不需要關注數(shù)據(jù)安全和隱私保護

9.下列關于審計師在應對舞弊風險時的措施，正確的是：

A.審計師可以不關注被審計單位的管理層誠信問題

B.審計師應當通過訪談和觀察來評估舞弊風險

C.審計師可以不關注被審計單位的內(nèi)部控制

D.審計師不需要對舞弊風險進行評估

10.下列關于審計師在編制審計報告時的要求，正確的是：

A.審計報告可以不包含審計師的工作底稿

B.審計報告應當明確指出審計師的工作范圍

C.審計報告可以不包含審計師的簽字

D.審計報告可以不包含審計意見

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。解析思路：審計的定義包含了獨立性、評價活動、財務報表公允性意見和錯誤舞弊行為的揭示。

2.ABC。解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師需要評估和應對。

3.ABCD。解析思路：審計證據(jù)需要具有可靠性、相關性和充分性，且可以是內(nèi)部或外部證據(jù)。

4.ABCD。解析思路：審計程序的設計應考慮審計目標、風險和證據(jù)，遵循準則，并考慮被審計單位情況。

5.ABCD。解析思路：審計報告應包含審計意見、發(fā)現(xiàn)和建議，遵循準則，客觀公正。

6.ABCD。解析思路：內(nèi)部控制評價關注設計執(zhí)行，遵循準則，結(jié)果作為審計意見依據(jù)。

7.ABCD。解析思路：舞弊是故意的不誠實行為，可能導致財務報表失真，審計師需關注和應對。

8.ABCD。解析思路：審計師職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、保密性和利益沖突的處理。

9.ABCD。解析思路：審計師需具備專業(yè)知識和技能，持續(xù)更新，關注行業(yè)發(fā)展和溝通協(xié)調(diào)。

10.ABCD。解析思路：職業(yè)責任保險用于保障審計師執(zhí)業(yè)過程中的職業(yè)責任風險，賠償范圍和購買自愿。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：審計師的獨立性是確保審計意見客觀性的基礎。

2.錯誤。解析思路：內(nèi)部證據(jù)可能受內(nèi)部控制影響，外部證據(jù)可能更可靠。

3.正確。解析思路：審計意見針對財務報表的公允性。

4.正確。解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊應及時報告，以防止損失擴大。

5.錯誤。解析思路：審計師必須遵守審計準則。

6.錯誤。解析思路：內(nèi)部控制評價應關注設計和執(zhí)行。

7.錯誤。解析思路：管理層誠信是審計師評估的重要方面。

8.正確。解析思路：內(nèi)部控制缺陷應報告并提供建議。

9.錯誤。解析思路：審計師需關注環(huán)境和社會責任。

10.正確。解析思路：職業(yè)謹慎是審計師的基本要求。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師需考慮被審計單位環(huán)境、內(nèi)部控制、業(yè)務流程、財務報表、行業(yè)特點等因素。

2.解析思路：樣本量取決于風險水平、總體規(guī)模、變異性、審計目標和審計成本。

3.解析思路：審計報告應包含引言、管理層