高級審計師考試關(guān)注熱點(diǎn)試題及答案

高級審計師考試關(guān)注熱點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于高級審計師考試關(guān)注的內(nèi)部控制領(lǐng)域？

A.風(fēng)險評估

B.控制活動

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

E.內(nèi)部審計

2.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.客戶滿意度

3.以下哪些屬于審計師在審計工作中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

E.管理層討論與分析

4.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表披露問題？

A.會計政策

B.會計估計

C.關(guān)聯(lián)方交易

D.重要會計事項(xiàng)

E.財務(wù)報表附注

5.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊

B.財務(wù)報表錯報

C.內(nèi)部控制失效

D.舞弊動機(jī)

E.舞弊機(jī)會

6.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)

B.關(guān)聯(lián)方交易的定價

C.關(guān)聯(lián)方交易的披露

D.關(guān)聯(lián)方交易的審批

E.關(guān)聯(lián)方交易的記錄

7.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計證據(jù)？

A.審計程序

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計證據(jù)的可靠性

E.審計證據(jù)的完整性

8.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計報告？

A.審計報告的類型

B.審計報告的內(nèi)容

C.審計報告的格式

D.審計報告的簽發(fā)

E.審計報告的日期

9.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計計劃？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

E.審計資源

10.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計溝通？

A.審計溝通的內(nèi)容

B.審計溝通的方式

C.審計溝通的對象

D.審計溝通的時間

E.審計溝通的記錄

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師考試要求考生具備扎實(shí)的財務(wù)會計知識。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評估。（）

4.審計師在審計財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注利潤表，因?yàn)樗呛饬科髽I(yè)盈利能力的關(guān)鍵報表。（）

5.舞弊行為僅發(fā)生在大型企業(yè)中，小型企業(yè)很少發(fā)生舞弊。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循“重要性原則”，關(guān)注對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大影響的交易和事項(xiàng)。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受客戶管理層意見的影響。（）

8.審計師在審計報告中，必須對客戶的財務(wù)報表發(fā)表無保留意見。（）

9.審計師在審計過程中，可以僅通過詢問和觀察程序獲取審計證據(jù)。（）

10.審計師在審計計劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計范圍，包括審計的時間、地點(diǎn)和內(nèi)容。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

2.解釋審計師在審計財務(wù)報表時，如何運(yùn)用審計抽樣技術(shù)。

3.描述審計師在審計報告中可能使用的幾種不同類型意見，并說明其適用條件。

4.討論審計師在審計過程中，如何確保審計程序的獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡職業(yè)判斷與審計證據(jù)之間的關(guān)系，并舉例說明。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計工作的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，對財務(wù)報表的總體合理性進(jìn)行評價的主要目的是：

A.確定財務(wù)報表的真實(shí)性

B.評估財務(wù)報表的公允性

C.確定財務(wù)報表的合法性

D.識別財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險

2.以下哪項(xiàng)不是審計師在審計計劃階段需要考慮的因素？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.客戶的內(nèi)部控制環(huán)境

3.審計師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時，下列哪種方法不適用于評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.詢問程序

D.證實(shí)程序

4.審計師在審計過程中，對客戶內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，其目的是：

A.識別控制弱點(diǎn)

B.確定審計程序

C.評價管理層的舞弊風(fēng)險

D.以上都是

5.以下哪種情況下，審計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見？

A.財務(wù)報表存在重大錯報，但未對財務(wù)報表的整體公允性產(chǎn)生重大影響

B.財務(wù)報表存在重大錯報，但對財務(wù)報表的整體公允性產(chǎn)生重大影響

C.財務(wù)報表存在重大錯報，但審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.財務(wù)報表存在重大錯報，但審計師認(rèn)為錯報可以合理地預(yù)計

6.審計師在審計過程中，下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？

A.財務(wù)報表存在異常波動

B.管理層對審計師提出的不合理要求

C.客戶內(nèi)部控制薄弱

D.以上都是

7.審計師在審計過程中，對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行審計的主要目的是：

A.確保關(guān)聯(lián)方交易的公允性

B.防止關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致財務(wù)報表錯報

C.確保關(guān)聯(lián)方交易的合法性

D.以上都是

8.審計師在審計過程中，對審計證據(jù)的可靠性進(jìn)行評估，主要考慮以下哪些因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的格式

C.證據(jù)的充分性

D.以上都是

9.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的披露質(zhì)量進(jìn)行評價，主要關(guān)注以下哪些方面？

A.披露的充分性

B.披露的準(zhǔn)確性

C.披露的及時性

D.以上都是

10.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行審計，其最終目的是：

A.確保財務(wù)報表的真實(shí)性

B.評估財務(wù)報表的公允性

C.確保財務(wù)報表的合法性

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督和內(nèi)部審計，這些都是審計師關(guān)注的領(lǐng)域。

2.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)勝任能力、保密性和客戶滿意度。

3.ABCD

解析思路：財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和管理層討論與分析。

4.ABCDE

解析思路：審計師關(guān)注的財務(wù)報表披露問題包括會計政策、會計估計、關(guān)聯(lián)方交易、重要會計事項(xiàng)和財務(wù)報表附注。

5.ABCDE

解析思路：舞弊風(fēng)險包括財務(wù)報表舞弊、財務(wù)報表錯報、內(nèi)部控制失效、舞弊動機(jī)和舞弊機(jī)會。

6.ABCDE

解析思路：審計師關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易包括交易的性質(zhì)、定價、披露、審批和記錄。

7.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)包括審計程序、審計抽樣、證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、可靠性和完整性。

8.ABCDE

解析思路：審計報告包括類型、內(nèi)容、格式、簽發(fā)和日期。

9.ABCDE

解析思路：審計計劃包括審計目標(biāo)、范圍、程序、時間和資源。

10.ABCDE

解析思路：審計溝通包括內(nèi)容、方式、對象、時間和記錄。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.錯

5.錯

6.對

7.對

8.錯

9.錯

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

解析思路：審計師應(yīng)通過風(fēng)險評估程序識別舞弊風(fēng)險，設(shè)計相應(yīng)的審計程序，收集證據(jù)，并評估舞弊的可能性。

2.解釋審計師在審計財務(wù)報表時，如何運(yùn)用審計抽樣技術(shù)。

解析思路：審計抽樣是審計師為了評估總體特征而選取樣本的過程，包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。

3.描述審計師在審計報告中可能使用的幾種不同類型意見，并說明其適用條件。

解析思路：審計師可能使用的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，每種類型適用于不同的錯報和證據(jù)情況。

4.討論審計師在審計過程中，如何確保審計程序的獨(dú)立性和客觀性。

解析思路：審計師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外部和內(nèi)部利益沖突的影響，同時保持客觀性，不受管理層意見的干擾。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審