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文檔簡介
高實(shí)力審計(jì)師試題及答案匯總姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述,正確的有:
A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)
B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)
C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性
D.審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括觀察、詢問、外部調(diào)查和文件檢查
2.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的說法,正確的有:
A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列規(guī)章制度
B.內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素
C.內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性
D.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循成本效益原則
3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法,正確的有:
A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性
B.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力
C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密
D.審計(jì)師應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)
4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法,正確的有:
A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的指南
B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序和時(shí)間安排
C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和內(nèi)部控制狀況
D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平進(jìn)行調(diào)整
5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法,正確的有:
A.審計(jì)抽樣是一種評估總體特征的統(tǒng)計(jì)方法
B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣
C.隨機(jī)抽樣要求總體中每個(gè)個(gè)體都有相同的機(jī)會(huì)被選中
D.非隨機(jī)抽樣通常用于評估總體特征,但結(jié)果可能存在偏差
6.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告的說法,正確的有:
A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題
B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向客戶報(bào)告
C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)
D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的意見和結(jié)論
7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法,正確的有:
A.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證
B.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和心理獨(dú)立性
C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中,應(yīng)保持獨(dú)立于客戶
D.審計(jì)師獨(dú)立性受到客戶、審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)環(huán)境等因素的影響
8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法,正確的有:
A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏
B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)
C.審計(jì)師應(yīng)評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),并采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險(xiǎn)
D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排有關(guān)
9.下列關(guān)于審計(jì)師質(zhì)量控制的說法,正確的有:
A.審計(jì)師質(zhì)量控制是確保審計(jì)質(zhì)量的重要手段
B.審計(jì)師質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施和持續(xù)監(jiān)督
C.審計(jì)師質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)
D.審計(jì)師質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)師的專業(yè)水平和職業(yè)道德
10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法,正確的有:
A.審計(jì)師繼續(xù)教育是提高審計(jì)師專業(yè)水平的重要途徑
B.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)包括專業(yè)知識和技能的更新、審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德教育
C.審計(jì)師繼續(xù)教育有助于提高審計(jì)質(zhì)量和服務(wù)水平
D.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范執(zhí)行
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。()
2.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過審計(jì)師的外部調(diào)查來直接驗(yàn)證。()
3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí),應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇內(nèi)部證據(jù)。()
4.審計(jì)計(jì)劃一旦確定,就不能根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。()
5.審計(jì)抽樣中,樣本量越大,抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低。()
6.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題必須立即向客戶報(bào)告,不得延遲。()
7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),可以接受客戶的任何禮物。()
8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體意見。()
9.審計(jì)師在評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的編制風(fēng)險(xiǎn)。()
10.審計(jì)師的質(zhì)量控制責(zé)任僅限于審計(jì)報(bào)告的編制過程。()
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),如何保持獨(dú)立性?
2.什么是內(nèi)部控制制度的三要素?請分別解釋其含義。
3.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估固有風(fēng)險(xiǎn)?
4.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí),應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則?
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。
2.結(jié)合實(shí)際案例,論述內(nèi)部控制制度在預(yù)防和管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的作用。
五、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是:
A.客戶的財(cái)務(wù)狀況
B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
C.審計(jì)證據(jù)的充分性
D.審計(jì)成本
2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法,錯(cuò)誤的是:
A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠
B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響
C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低
D.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過觀察、詢問和文件檢查等方法提高
3.內(nèi)部控制制度的五個(gè)要素中,不屬于控制環(huán)境的是:
A.溝通
B.組織結(jié)構(gòu)
C.人力資源政策
D.管理層的誠信和道德觀
4.審計(jì)師在評估內(nèi)部控制制度的有效性時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮:
A.控制活動(dòng)的復(fù)雜程度
B.控制活動(dòng)的實(shí)施頻率
C.控制活動(dòng)的成本效益
D.控制活動(dòng)的獨(dú)立性
5.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí),主要考慮的因素是:
A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
B.審計(jì)成本
C.客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)
D.審計(jì)師的判斷
6.審計(jì)抽樣中,如果樣本量不足,可能導(dǎo)致:
A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)增加
B.檢查風(fēng)險(xiǎn)增加
C.審計(jì)證據(jù)不足
D.審計(jì)程序不完整
7.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,如果屬于一般性錯(cuò)誤,審計(jì)師應(yīng)當(dāng):
A.立即向客戶報(bào)告
B.通過詢問客戶解決
C.記錄在審計(jì)工作底稿中
D.作為審計(jì)意見的依據(jù)
8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),不得違反的職業(yè)道德原則是:
A.客戶利益優(yōu)先
B.客觀公正
C.專業(yè)勝任
D.獨(dú)立性
9.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí),如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào),應(yīng)當(dāng):
A.在報(bào)告中明確指出
B.與客戶協(xié)商處理
C.僅在審計(jì)工作底稿中記錄
D.不報(bào)告給客戶
10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),對于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的評估,應(yīng)當(dāng):
A.僅考慮財(cái)務(wù)因素
B.考慮財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)因素
C.僅考慮管理層判斷
D.不考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)
試卷答案如下
一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路
1.ABCD
解析思路:審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ),包括內(nèi)部和外部證據(jù),需具備可靠性、充分性和相關(guān)性,獲取方式多樣。
2.ABCD
解析思路:內(nèi)部控制制度是企業(yè)規(guī)章制度,包含五個(gè)要素,旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性,設(shè)計(jì)需遵循成本效益原則。
3.ABCD
解析思路:審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立客觀、專業(yè)勝任、保守秘密,并遵循法律法規(guī)。
4.ABCD
解析思路:審計(jì)計(jì)劃是工作指南,包括范圍、目標(biāo)、程序和時(shí)間安排,需考慮客戶狀況和風(fēng)險(xiǎn),可調(diào)整。
5.ABCD
解析思路:審計(jì)抽樣是評估總體特征的方法,包括隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣,隨機(jī)抽樣要求每個(gè)個(gè)體有相同機(jī)會(huì)被選中,非隨機(jī)抽樣結(jié)果可能偏差。
6.ABCD
解析思路:審計(jì)發(fā)現(xiàn)是審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時(shí)報(bào)告,審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正反映發(fā)現(xiàn),包括意見和結(jié)論。
7.ABCD
解析思路:審計(jì)師獨(dú)立性是質(zhì)量保證,包括組織、專業(yè)和心理獨(dú)立性,需保持獨(dú)立于客戶,受多種因素影響。
8.ABCD
解析思路:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有、控制和檢查風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)師應(yīng)評
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