高級(jí)審計(jì)師實(shí)踐操作技巧與試題及答案

高級(jí)審計(jì)師實(shí)踐操作技巧與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)準(zhǔn)則知識(shí)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力

D.溝通協(xié)調(diào)能力

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.面談?dòng)涗?/p>

D.管理層聲明

3.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間表

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些方法可以采用？

A.觀察法

B.面談法

C.問(wèn)卷調(diào)查法

D.數(shù)據(jù)分析法

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.保密性

7.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些程序可以采用？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)檢查

D.審計(jì)測(cè)試

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.審計(jì)師未能充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

B.審計(jì)師未能充分評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師未能充分執(zhí)行審計(jì)程序

D.審計(jì)師未能充分關(guān)注審計(jì)證據(jù)

9.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任？

A.審計(jì)師未能履行審計(jì)職責(zé)

B.審計(jì)師未能遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師未能保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師未能履行保密義務(wù)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須始終保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該包括對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，以及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見(jiàn)準(zhǔn)確性的關(guān)鍵因素。（）

4.在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮分析程序而非審計(jì)檢查。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶管理和內(nèi)部控制的影響是必須的。（）

6.如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好且執(zhí)行有效，審計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍。（）

7.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶并建議糾正。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)確保所有審計(jì)程序均符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如遇到專業(yè)判斷的困難，應(yīng)當(dāng)尋求專家的協(xié)助。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋什么是審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說(shuō)明如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇合適的審計(jì)抽樣方法。

4.說(shuō)明審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些必要的內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本，以及這種平衡的重要性。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，新技術(shù)（如人工智能、大數(shù)據(jù)分析）對(duì)審計(jì)師職業(yè)的影響，并討論審計(jì)師如何適應(yīng)這些變化。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利潤(rùn)最大化

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是：

A.審計(jì)抽樣

B.分析程序

C.審計(jì)檢查

D.審計(jì)測(cè)試

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.信息與溝通不暢

C.財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.管理層舞弊的可能性

4.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)現(xiàn)金流量表的分析主要關(guān)注：

A.資產(chǎn)負(fù)債表的變化

B.利潤(rùn)表的變化

C.現(xiàn)金流入和流出的情況

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表的變化

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)考慮的審計(jì)意見(jiàn)類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.重大無(wú)保留意見(jiàn)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試的方法是：

A.審計(jì)抽樣

B.分析程序

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)檢查

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)考慮的審計(jì)證據(jù)來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層聲明

C.外部專家意見(jiàn)

D.被審計(jì)單位員工意見(jiàn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于異常交易的處理應(yīng)當(dāng)：

A.忽略異常交易

B.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

C.進(jìn)行詳細(xì)審查

D.向管理層咨詢

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的處理應(yīng)當(dāng)：

A.忽略重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

C.加強(qiáng)實(shí)質(zhì)性程序

D.向管理層報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)因素、設(shè)計(jì)相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、監(jiān)控審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)變化。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)，適當(dāng)性指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。確保充分性和適當(dāng)性的方法包括：廣泛收集證據(jù)、評(píng)估證據(jù)的可靠性、驗(yàn)證證據(jù)的相關(guān)性。

3.審計(jì)師在選擇審計(jì)抽樣方法時(shí)，應(yīng)考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)、樣本量、抽樣單元的代表性等因素。常用的審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣和系統(tǒng)抽樣。

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議、審計(jì)師聲明、管理層聲明、審計(jì)報(bào)告日期等必要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.高級(jí)審計(jì)師在平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本時(shí)，應(yīng)考慮以下