財務(wù)管理審計流程試題及答案

財務(wù)管理審計流程試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別，說法錯誤的是：

A.內(nèi)部審計是由公司內(nèi)部的專業(yè)人員進(jìn)行的

B.外部審計是由獨立的外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的

C.內(nèi)部審計的目的是評估和改善公司內(nèi)部控制

D.外部審計的目的是評估公司財務(wù)報表的公允性

2.以下哪項不屬于審計程序中的初步調(diào)查：

A.收集公司歷史數(shù)據(jù)

B.確定審計重點

C.評估內(nèi)部控制

D.編制審計計劃

3.審計工作底稿的主要目的是：

A.作為審計證據(jù)的備份

B.確保審計程序的完整性

C.為審計報告提供依據(jù)

D.以上都是

4.以下哪項不是審計師在實施實質(zhì)性程序時應(yīng)關(guān)注的事項：

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.財務(wù)報表的合法性

D.財務(wù)報表的完整性

5.下列關(guān)于審計抽樣方法，說法錯誤的是：

A.概率抽樣可以提供更精確的審計結(jié)果

B.非概率抽樣適用于小規(guī)模審計

C.隨機(jī)抽樣適用于大規(guī)模審計

D.分層抽樣可以提高審計效率

6.審計師在實施控制測試時，以下哪種方法最為有效：

A.跟蹤控制活動

B.詢問相關(guān)人員

C.審查文檔記錄

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計意見，說法錯誤的是：

A.審計意見是對財務(wù)報表整體的評價

B.審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的表述應(yīng)簡潔明了

D.審計意見由審計師個人出具

8.以下哪項不屬于審計師在出具審計報告時，需要考慮的因素：

A.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

B.財務(wù)報表的編制過程

C.審計工作的完成情況

D.審計費用

9.審計師在執(zhí)行連續(xù)性審計時，以下哪種方法有助于提高審計效率：

A.建立審計程序庫

B.審計工作底稿的共享

C.審計人員的輪換

D.審計時間的調(diào)整

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，說法錯誤的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分

B.審計質(zhì)量控制有助于提高審計報告的質(zhì)量

C.審計質(zhì)量控制與審計費用無關(guān)

D.審計質(zhì)量控制需要定期進(jìn)行內(nèi)部和外部評估

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.審計師在評估公司內(nèi)部控制時，應(yīng)考慮以下哪些因素：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

2.以下哪些是審計師在實施實質(zhì)性分析程序時可能使用的工具：

A.比率分析

B.趨勢分析

C.比較分析

D.審計抽樣

E.案例分析

3.審計師在確定審計范圍時，應(yīng)考慮以下哪些因素：

A.財務(wù)報表的復(fù)雜性

B.公司的業(yè)務(wù)規(guī)模

C.審計風(fēng)險

D.審計費用

E.客戶的要求

4.以下哪些是審計師在執(zhí)行審計工作底稿審查時應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容：

A.審計程序的完整性

B.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計工作底稿的準(zhǔn)確性

D.審計工作底稿的及時性

E.審計工作底稿的保密性

5.以下哪些是審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時可能采取的措施：

A.與管理層溝通

B.分析財務(wù)報表

C.審查內(nèi)部控制

D.進(jìn)行現(xiàn)場觀察

E.查閱相關(guān)法律法規(guī)

6.以下哪些是審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時可能使用的審計抽樣方法：

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.便利抽樣

D.概率抽樣

E.非概率抽樣

7.審計師在出具審計報告時，以下哪些是必須包含的內(nèi)容：

A.審計意見

B.審計師聲明

C.審計報告日期

D.審計工作底稿

E.審計費用

8.以下哪些是審計師在執(zhí)行連續(xù)性審計時應(yīng)關(guān)注的問題：

A.審計程序的一致性

B.審計風(fēng)險的評估

C.審計工作的效率

D.審計費用的控制

E.審計人員的專業(yè)能力

9.以下哪些是審計師在執(zhí)行審計質(zhì)量控制時應(yīng)遵循的原則：

A.客觀性

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

E.審計工作的連續(xù)性

10.以下哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時可能遇到的風(fēng)險：

A.財務(wù)報表錯誤

B.內(nèi)部控制失效

C.審計程序不當(dāng)

D.審計證據(jù)不足

E.審計報告不真實

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計師與外部審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)遵循相同的審計準(zhǔn)則。（對）

2.審計師在實施審計程序時，應(yīng)始終遵循風(fēng)險導(dǎo)向的審計方法。（對）

3.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包含所有審計程序的記錄，無論其是否被用于支持審計意見。（對）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須對客戶保持獨立性。（對）

5.審計意見只涉及財務(wù)報表的公允性，不包括合法性。（對）

6.審計師在實施審計抽樣時，可以使用非概率抽樣方法代替概率抽樣方法。（錯）

7.審計師在執(zhí)行控制測試時，可以通過詢問管理層來驗證內(nèi)部控制的有效性。（對）

8.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性分析程序時，應(yīng)優(yōu)先使用比率分析和趨勢分析。（對）

9.審計師在執(zhí)行審計工作底稿審查時，不需要檢查審計程序的完整性。（錯）

10.審計質(zhì)量控制是審計師個人的責(zé)任，與審計機(jī)構(gòu)無關(guān)。（錯）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，如何確定審計風(fēng)險。

2.解釋審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何使用審計抽樣方法。

3.簡述審計師在執(zhí)行審計工作底稿審查時應(yīng)關(guān)注的主要事項。

4.描述審計師在出具審計報告時，如何考慮審計意見的類型。

5.解釋審計師在執(zhí)行審計質(zhì)量控制時，如何確保審計工作的連續(xù)性和一致性。

6.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯誤。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：內(nèi)部審計和外部審計的區(qū)別在于執(zhí)行審計的主體不同，內(nèi)部審計由公司內(nèi)部人員執(zhí)行，外部審計由獨立的外部機(jī)構(gòu)執(zhí)行。

2.B

解析思路：初步調(diào)查是審計程序的開始階段，包括收集公司歷史數(shù)據(jù)、確定審計重點、評估內(nèi)部控制和編制審計計劃。

3.D

解析思路：審計工作底稿的目的是為審計報告提供依據(jù)，同時作為審計證據(jù)的備份，確保審計程序的完整性和準(zhǔn)確性。

4.C

解析思路：審計師在實施實質(zhì)性程序時，關(guān)注的是財務(wù)報表的真實性、公允性和完整性，合法性由法律和監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

5.D

解析思路：隨機(jī)抽樣和分層抽樣是概率抽樣方法，便利抽樣和非概率抽樣是非概率抽樣方法，分層抽樣可以提高審計效率。

6.D

解析思路：控制測試的目的是評估內(nèi)部控制的有效性，跟蹤控制活動、詢問相關(guān)人員、審查文檔記錄都是控制測試的方法。

7.D

解析思路：審計意見由審計師個人出具，但必須代表整個審計團(tuán)隊的意見，審計意見的表述應(yīng)簡潔明了。

8.D

解析思路：審計師在出具審計報告時，需要考慮的因素包括財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、編制過程、審計工作的完成情況等，審計費用不是主要考慮因素。

9.A

解析思路：建立審計程序庫有助于提高審計效率，共享審計工作底稿可以節(jié)省時間，審計人員的輪換和審計時間調(diào)整也是提高效率的方法。

10.C

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分，與審計費用無關(guān)，需要定期進(jìn)行內(nèi)部和外部評估以確保審計質(zhì)量。

二、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的五個要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。

2.ABC

解析思路：實質(zhì)性分析程序通常使用比率分析、趨勢分析和比較分析，審計抽樣和案例分析是其他審計程序。

3.ABC

解析思路：確定審計范圍時，應(yīng)考慮財務(wù)報表的復(fù)雜性、公司規(guī)模、審計風(fēng)險和客戶要求。

4.ABCD

解析思路：審計工作底稿審查應(yīng)關(guān)注程序的完整性、證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、準(zhǔn)確性和及時性。

5.ABCDE

解析思路：風(fēng)險評估程序可能包括與管理層溝通、分析財務(wù)報表、審查內(nèi)部控制、現(xiàn)場觀察和查閱相關(guān)法律法規(guī)。

6.ABD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣和便利抽樣，概率抽樣和非概率抽樣是抽樣方法的分類。

7.ABC

解析思路：審計報告必須包含審計意見、審計師聲明和審計報告日期，審計工作底稿和審計費用不是必須包含的內(nèi)容。

8.ABCDE

解析思路：連續(xù)性審計應(yīng)關(guān)注程序的一致性、風(fēng)險評估、效率、費用控制和人員能力。

9.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制應(yīng)遵循客觀性、獨立性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德，與審計工作的連續(xù)性無關(guān)。

10.ABCDE

解析思路：審計工作中可能遇到的風(fēng)險包括財務(wù)報表錯誤、內(nèi)部控制失效、審計程序不當(dāng)、審計證據(jù)不足和審計報告不真實。

三、判斷題

1.對

解析思路：內(nèi)部審計師和外部審計師都應(yīng)遵循相同的審計準(zhǔn)則，以確保審計工作的質(zhì)量和一致性。

2.對

解析思路：風(fēng)險導(dǎo)向的審計方法強(qiáng)調(diào)在審計過程中識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險，以提高審計效率和效果。

3.對

解析思路：審計工作底稿記錄了所有審計程序的執(zhí)行情況，包括支持審計意見的證據(jù)。

4.對

解析思路：審計師的獨立性是保證審計意見客觀性和公正性的基礎(chǔ)。

5.對

解析思路：審計意見主要關(guān)注財務(wù)報表的公允性，但合法性也是審計師應(yīng)考慮的因素。

6.錯