思維導(dǎo)圖2025年稅法考試試題及答案

思維導(dǎo)圖2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)銷售自行研發(fā)的軟件產(chǎn)品，享受哪種稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.減半征收增值稅

C.免征增值稅

D.免征企業(yè)所得稅

3.下列哪種情況不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.獲得工資、薪金所得

B.獲得稿酬所得

C.獲得財產(chǎn)租賃所得

D.獲得偶然所得，但未超過1萬元

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.董事長薪酬

B.用于職工福利的支出

C.購買固定資產(chǎn)的支出

D.贊助體育比賽的費用

5.企業(yè)購入機器設(shè)備，下列哪種情況下可以一次性計入當(dāng)期成本？

A.購入時達(dá)到固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

B.購入時未達(dá)到固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過1年

C.購入時未達(dá)到固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，但預(yù)計使用期限超過5年

D.購入時未達(dá)到固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，但預(yù)計使用期限超過10年

6.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受土地增值稅的減免稅優(yōu)惠？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)出借

D.土地使用權(quán)抵押

7.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.偽造、變造會計憑證、會計賬簿

B.虛列支出、少列收入

C.逃避稅務(wù)機關(guān)檢查

D.購買增值稅專用發(fā)票

8.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

B.企業(yè)從事國家限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

C.企業(yè)從事國家禁止發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

D.企業(yè)從事國家限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，但已取得相關(guān)許可證

9.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

10.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受印花稅的減免稅優(yōu)惠？

A.購買印花稅票

B.印刷、出版、復(fù)制、發(fā)行、進(jìn)口、出口等環(huán)節(jié)

C.從事金融、保險、證券等業(yè)務(wù)

D.從事不動產(chǎn)交易、租賃等業(yè)務(wù)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供交通運輸服務(wù)

2.個人所得稅的征稅項目包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

E.偶然所得

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資及福利費

B.購買固定資產(chǎn)的支出

C.捐贈支出

D.財產(chǎn)保險費

E.利息支出

4.下列哪些情況屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得

E.投資收益

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工培訓(xùn)費用

B.廣告費用

C.業(yè)務(wù)招待費用

D.財產(chǎn)損失

E.稅收滯納金

6.以下哪些情況可以享受土地增值稅的減免稅優(yōu)惠？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓房屋附屬設(shè)施

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及附著物

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及配套設(shè)施

7.以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.偽造、變造會計憑證、會計賬簿

B.虛列支出、少列收入

C.逃避稅務(wù)機關(guān)檢查

D.拖欠稅款

E.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

8.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠時，應(yīng)當(dāng)符合哪些條件？

A.從事國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

B.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

C.符合國家稅收政策

D.符合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要

E.具有良好的社會信譽

9.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

E.提供交通運輸服務(wù)

10.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受印花稅的減免稅優(yōu)惠？

A.購買印花稅票

B.印刷、出版、復(fù)制、發(fā)行、進(jìn)口、出口等環(huán)節(jié)

C.從事金融、保險、證券等業(yè)務(wù)

D.從事不動產(chǎn)交易、租賃等業(yè)務(wù)

E.從事技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等業(yè)務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、個體工商戶和其他組織。（）

2.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，不同所得項目適用不同的稅率。（）

3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（×）

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅。（√）

5.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企業(yè)的會計憑證、會計賬簿和有關(guān)資料進(jìn)行查賬。（√）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（√）

7.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠期間，不得享受其他稅收優(yōu)惠政策。（×）

8.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。（√）

9.企業(yè)在計算土地增值稅時，可以扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額。（√）

10.個人出租住房，按4%的稅率繳納房產(chǎn)稅。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.個人所得稅的征收管理有哪些特點？

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，如何確定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)？

4.土地增值稅的稅率是如何規(guī)定的？

5.簡述稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)。

6.企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃以減輕稅收負(fù)擔(dān)？

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，出口貨物免征增值稅。

2.C

解析思路：企業(yè)銷售自行研發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以免征增值稅。

3.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，偶然所得超過1萬元才征稅。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，贊助體育比賽的費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.A

解析思路：購入時達(dá)到固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，可以一次性計入當(dāng)期成本。

6.A

解析思路：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于土地增值稅的征稅范圍。

7.D

解析思路：購買增值稅專用發(fā)票屬于正常經(jīng)營行為，不屬于偷稅行為。

8.A

解析思路：企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。

9.C

解析思路：出口貨物可以享受增值稅的簡易計稅方法。

10.B

解析思路：不動產(chǎn)交易、租賃等業(yè)務(wù)可以享受印花稅的減免稅優(yōu)惠。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物、提供交通運輸服務(wù)等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得、偶然所得等。

3.A,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，職工工資及福利費、捐贈支出、財產(chǎn)保險費、利息支出等可以扣除。

4.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，職工培訓(xùn)費用、廣告費用、業(yè)務(wù)招待費用、財產(chǎn)損失等可以扣除。

6.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值稅的減免稅優(yōu)惠適用于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓房屋附屬設(shè)施、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及附著物、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及配套設(shè)施。

7.A,B,C,D,E

解析思路：偷稅行為包括偽造、變造會計憑證、會計賬簿、虛列支出、少列收入、逃避稅務(wù)機關(guān)檢查、拖欠稅款、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿等。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠的條件包括從事國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、符合國家產(chǎn)業(yè)政策、符合國家稅收政策、符合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要、具有良好的社會信譽。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務(wù)等。

10.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的減免稅優(yōu)惠適用于購買印花稅票、印刷、出版、復(fù)制、發(fā)行、進(jìn)口、出口等環(huán)節(jié)、從事金融、保險、證券等業(yè)務(wù)、從事不動產(chǎn)交易、租賃等業(yè)務(wù)、從事技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等業(yè)務(wù)。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、個體工商戶和其他組織。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，不同所得項目適用不同的稅率。

3.×

解析思路：業(yè)務(wù)招待費用在計算應(yīng)納稅所得額時，只能扣除一定比例，不能全額扣除。

4.√

解析思路：轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅。

5.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企業(yè)的會計憑證、會計賬簿和有關(guān)資料進(jìn)行查賬。

6.√

解析思路：公益性捐贈