復(fù)盤2025年稅法考試成功之道試題及答案

復(fù)盤2025年稅法考試成功之道試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

D.捐贈(zèng)收入

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得作為成本、費(fèi)用和損失？

A.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)

B.按規(guī)定提取的攤銷費(fèi)

C.按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.出口貨物的單位和個(gè)人

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

D.納稅人應(yīng)當(dāng)依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕?/p>

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅收優(yōu)惠

C.稅前扣除項(xiàng)目

D.稅后利潤(rùn)

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.滑動(dòng)稅率

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除哪些費(fèi)用？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

6.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收返還

C.稅收豁免

D.稅收減免

7.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.投資抵免

B.減半征收

C.免稅

D.加計(jì)扣除

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.出口貨物的單位和個(gè)人

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括稅前扣除項(xiàng)目和稅后利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和固定稅率，適用于不同類型的收入。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以采用郵寄申報(bào)的方式。（）

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括投資抵免和減半征收。（）

8.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

9.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入和養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理的基本規(guī)定。

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定稅前扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)？

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些基本流程？

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些常見類型？

5.簡(jiǎn)述增值稅的零稅率政策對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響。

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人如何根據(jù)不同收入類型適用不同的稅率？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.D

解析思路：捐贈(zèng)收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，不屬于應(yīng)稅收入。

4.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，不包括15%。

5.D

解析思路：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得作為成本、費(fèi)用和損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.D

解析思路：養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

7.D

解析思路：出口貨物的單位和個(gè)人不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，不包括超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%，不包括15%。

10.D

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、依法繳納增值稅、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等，不包括申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悺?/p>

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、稅收優(yōu)惠和稅前扣除項(xiàng)目。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.ABC

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用。

6.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠、稅收返還、稅收豁免和稅收減免。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)和郵寄申報(bào)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括投資抵免、減半征收、免稅和加計(jì)扣除。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人、銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，不包括超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征收管理確實(shí)有基本規(guī)定，如納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表等。

2.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，確實(shí)需要確定稅前扣除項(xiàng)目的范圍和