輕松上手2025年稅法考試試題及答案

輕松上手2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)

3.納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的，其增值稅應(yīng)納稅額為：

A.銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷(xiāo)售額減去成本

C.銷(xiāo)售額減去費(fèi)用

D.銷(xiāo)售額減去利潤(rùn)

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.稅前扣除后的收入

D.稅后利潤(rùn)

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

7.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.進(jìn)口貨物的當(dāng)天

C.取得收入當(dāng)天

D.發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.福利費(fèi)支出

C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

E.個(gè)體工商戶(hù)

2.增值稅的稅率包括：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.17%

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.工資、薪金支出

B.福利費(fèi)支出

C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

D.利息支出

E.稅收滯納金

4.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

E.出口貨物

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得收入當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天

D.納稅人收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天

E.納稅人銷(xiāo)售貨物并收取預(yù)收款當(dāng)天

6.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

E.16%征收率

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.加速折舊

B.加計(jì)扣除

C.免稅

D.減半征收

E.加征

8.增值稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.國(guó)債利息收入

D.個(gè)人出售自己居住的房屋

E.境外旅客購(gòu)物離境退稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)調(diào)整項(xiàng)目？

A.加速折舊

B.加計(jì)扣除

C.減計(jì)折舊

D.抵扣投資損失

E.抵扣國(guó)債利息收入

10.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

E.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的固定資產(chǎn)支付的增值稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按月、按季、按半年或按年。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付時(shí)間為準(zhǔn)。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括應(yīng)稅收入。（）

5.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有的小規(guī)模納稅人。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括企業(yè)的利潤(rùn)分配。（）

7.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)售貨物的增值稅。（）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)的廣告費(fèi)用。（）

9.增值稅的稅率可以根據(jù)企業(yè)的具體情況調(diào)整。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其稅收政策差異。

2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其適用條件。

3.解釋增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其對(duì)企業(yè)的影響。

5.說(shuō)明增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣原則及其在實(shí)際操作中的注意事項(xiàng)。

6.闡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程及其注意事項(xiàng)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，外國(guó)企業(yè)不包括分支機(jī)構(gòu)。

3.A

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

5.D

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%和10%的征收率，沒(méi)有16%的征收率。

6.C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金等，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每年，但也可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇按月、按季、按半年申報(bào)。

8.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以納稅人收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。

9.E

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不包括購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出等，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國(guó)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括3%、6%、9%、13%和17%。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和利息支出。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、取得收入當(dāng)天、發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天、納稅人收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天以及納稅人銷(xiāo)售貨物并收取預(yù)收款當(dāng)天。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%和10%的征收率。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、加計(jì)扣除、免稅和減半征收。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、國(guó)債利息收入和個(gè)人出售自己居住的房屋。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)調(diào)整項(xiàng)目包括加速折舊、加計(jì)扣除、減計(jì)折舊和抵扣投資損失。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅和購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的固定資產(chǎn)支付的增值稅。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，沒(méi)有“納稅人分類(lèi)及其稅收政策差異”的說(shuō)法。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按月、按季、按半年或按年，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇。

3.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付時(shí)間為準(zhǔn)，而不是以貨物交付時(shí)間為準(zhǔn)。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不僅包括應(yīng)稅收入，還包括免稅收入、不征稅收入等。

5.×

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人不適