拓展稅法知識(shí)的2025年考試試題及答案

拓展稅法知識(shí)的2025年考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)服務(wù)支付的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去免稅收入

C.應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額

D.應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上免稅收入減去納稅調(diào)整增加額

4.個(gè)人所得稅的稅率中，適用于工資、薪金所得的是：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)及農(nóng)村的房產(chǎn)

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)及農(nóng)村的房屋及其附屬設(shè)施

6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，應(yīng)繳納的稅種是：

A.增值稅

B.土地增值稅

C.房產(chǎn)稅

D.營(yíng)業(yè)稅

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)的用地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的用地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)及農(nóng)村的用地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)及農(nóng)村的房屋用地

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

C.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓合同的單位和個(gè)人

D.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，以及簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓合同的個(gè)人

9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買并自用的車輛所有人

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買并自用的車輛使用人

C.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買并自用的車輛所有人或使用人

D.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買并自用的車輛所有人或購(gòu)買人

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物

B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品

C.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和運(yùn)輸工具

D.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和運(yùn)輸工具，以及進(jìn)出境的物品

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資、分配給股東或投資者

2.企業(yè)下列哪些支出可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)服務(wù)支付的增值稅

3.下列哪些情況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額增加？

A.資產(chǎn)損失

B.投資收益

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.稅收滯納金

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人中，下列哪些屬于居民納稅人？

A.在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在我國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

B.在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度內(nèi)在我國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人

C.在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在我國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，且在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的

D.在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度內(nèi)在我國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，且在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的

5.下列哪些房產(chǎn)屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

B.企業(yè)所有營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

C.國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

6.下列哪些情況會(huì)導(dǎo)致土地增值稅的增加？

A.土地增值額增加

B.土地增值額減少

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成本增加

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入增加

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.實(shí)際占用土地面積

B.土地等級(jí)

C.土地使用年限

D.土地評(píng)估價(jià)值

8.下列哪些情況會(huì)導(dǎo)致契稅的增加？

A.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓價(jià)格的提高

B.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓價(jià)格的降低

C.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓面積的增加

D.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓面積減少

9.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.車輛的購(gòu)買價(jià)格

B.車輛的進(jìn)口關(guān)稅

C.車輛的購(gòu)置費(fèi)用

D.車輛的運(yùn)輸費(fèi)用

10.下列哪些情況屬于關(guān)稅的減免稅范圍？

A.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資

B.我國(guó)政府間協(xié)議減免的關(guān)稅

C.符合特定條件的殘疾人使用的進(jìn)口車輛

D.符合特定條件的救災(zāi)物資進(jìn)口

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，納稅調(diào)整增加額是指企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的應(yīng)調(diào)增金額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用的是超額累進(jìn)稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不分地區(qū)、用途、等級(jí)。（）

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。（）

7.契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓價(jià)格的一定比例確定的。（）

8.車輛購(gòu)置稅的稅率是固定的，不隨車輛類型和價(jià)格變化。（）

9.關(guān)稅的征收對(duì)象包括進(jìn)出境的貨物和物品，以及進(jìn)出境的運(yùn)輸工具。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出包括直接向農(nóng)村義務(wù)教育捐款。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“免稅收入”的概念，并列舉幾種常見(jiàn)的免稅收入類型。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的征收范圍，包括哪些類型的個(gè)人所得。

4.闡述房產(chǎn)稅的征收原則和計(jì)稅依據(jù)。

5.說(shuō)明土地增值稅的征稅范圍和計(jì)稅方法。

6.簡(jiǎn)要介紹關(guān)稅的基本概念和稅率設(shè)置。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受免稅政策。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍通常包括購(gòu)進(jìn)原材料、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅，但購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅通常不作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用的是超額累進(jìn)稅率，即稅率隨所得額的增加而遞增。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，不包括農(nóng)村房產(chǎn)。

6.B

解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物、附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的稅種。

7.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的用地，不包括農(nóng)村用地。

8.A

解析思路：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，簽訂合同的個(gè)人不屬于納稅人。

9.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買并自用的車輛所有人，使用人不是納稅人。

10.B

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品，不包括運(yùn)輸工具。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括上述所有情況。

2.ABD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括原材料、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅。

3.BCD

解析思路：投資收益、財(cái)務(wù)費(fèi)用和稅收滯納金會(huì)增加企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。

4.AC

解析思路：居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或無(wú)住所但居住滿183天的個(gè)人。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括上述所有類型的房產(chǎn)。

6.AD

解析思路：土地增值額增加和轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入增加會(huì)導(dǎo)致土地增值稅的增加。

7.ABD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括實(shí)際占用土地面積、土地等級(jí)和土地使用年限。

8.AC

解析思路：土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓價(jià)格的提高和轉(zhuǎn)讓面積的增加會(huì)導(dǎo)致契稅的增加。

9.ABC

解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)包括車輛購(gòu)買價(jià)格、進(jìn)口關(guān)稅和購(gòu)置費(fèi)用。

10.ABCD

解析思路：關(guān)稅的減免稅范圍包括上述所有情況。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入是指根據(jù)稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用的是超額累進(jìn)稅率。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率會(huì)根據(jù)地區(qū)、用途、等級(jí)等因素有所不同。

5.√

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

7.√

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓價(jià)格的一定比例確定的。

8.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率是固定的，不隨車輛類型和價(jià)格變化。

9.√

解析思路：關(guān)稅的征收對(duì)象包括進(jìn)出境的貨物和物品，以及進(jìn)出境的運(yùn)輸工具。

10.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，直接向農(nóng)村義務(wù)教育捐款通常不能作為捐贈(zèng)支出扣除。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括注冊(cè)登記、稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等。

2.免稅收入的概念及類型：免稅收入是指根據(jù)稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入，包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得