過往經(jīng)典稅法試題及答案

過往經(jīng)典稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備，其進(jìn)項稅額可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A.正確

B.錯誤

3.以下哪項不屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.購買彩票所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)的是：

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出口貨物收入

D.允許抵扣的進(jìn)項稅額

5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的收入總額

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策較多

6.以下哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.6%的征收率

B.3%的征收率

C.5%的征收率

D.1%的征收率

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅

8.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到勞務(wù)報酬的當(dāng)天

C.出口貨物，為貨物離境的當(dāng)天

D.以上都是

9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅的進(jìn)項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買辦公用品

D.購買用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料

10.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯誤的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的減免稅政策較多

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

二、多項選擇題（每題2分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.按次納稅的納稅人

D.出口貨物退（免）稅的納稅人

2.個人所得稅的征稅對象包括：

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.購買彩票所得

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.利潤總額

B.收入總額

C.成本費(fèi)用

D.所得稅前扣除項目

4.增值稅的征收率包括：

A.6%

B.3%

C.5%

D.1%

5.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級

D.土地增值稅的減免稅政策較多

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.分級稅率

3.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括哪些？

A.新增設(shè)備投資抵免

B.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

C.免稅政策

D.減半征收政策

4.以下哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.提供娛樂服務(wù)

5.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個人

6.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

7.企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括哪些？

A.每季度申報

B.每半年申報

C.每年申報

D.每月申報

8.以下哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

9.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理措施？

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.代扣代繳

D.定期匯算

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報資料？

A.財務(wù)會計報表

B.納稅申報表

C.納稅評估報告

D.稅務(wù)稽查報告

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以同時選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人進(jìn)行納稅。（×）

2.個人所得稅的免征額標(biāo)準(zhǔn)在每年的稅收政策中都有所調(diào)整。（√）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分行業(yè)和規(guī)模。（√）

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。（√）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，對于銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天。（√）

6.個人所得稅的納稅申報可以采用自行申報、代扣代繳和源泉扣繳三種方式。（√）

7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額，不考慮成本費(fèi)用。（×）

8.增值稅的簡易計稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。（×）

9.土地增值稅的稅率分為四級，根據(jù)土地增值額的不同確定。（√）

10.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.請列舉個人所得稅的幾種主要征收方式，并簡要說明其適用范圍。

3.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅所得額的概念，并說明兩者之間的關(guān)系。

4.簡要介紹增值稅的簡易計稅方法及其適用條件。

5.說明土地增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

6.請闡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程，包括申報期限和申報資料的要求。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不在征稅范圍內(nèi)。

2.A

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備屬于增值稅的進(jìn)項稅額，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

3.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等，購買彩票所得不屬于征稅對象。

4.D

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額，包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、銷售不動產(chǎn)收入等，允許抵扣的進(jìn)項稅額不屬于計稅依據(jù)。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分行業(yè)和規(guī)模，這是企業(yè)所得稅的基本稅率。

6.D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括6%、3%、5%的征收率，不包括1%的征收率。

7.C

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方，即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)或個人。

8.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物等，均為貨物交付、勞務(wù)完成或貨物離境的當(dāng)天。

9.D

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額抵扣范圍包括購買原材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等，但用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料不允許抵扣。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等。

二、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和按次納稅的納稅人，出口貨物退（免）稅的納稅人屬于一般納稅人范疇。

2.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、其他所得等。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括新增設(shè)備投資抵免、研發(fā)費(fèi)用加計扣除、免稅政策、減半征收政策等。

4.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供娛樂服務(wù)等。

5.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個人，非企業(yè)性單位不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收。

7.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括每季度申報、每半年申報和每年申報，