2025年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅務(wù)籌劃策略解析與案例分析復(fù)習(xí)試卷

2025年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅務(wù)籌劃策略解析與案例分析復(fù)習(xí)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以不含增值稅的銷售額和銷項(xiàng)稅額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以不含增值稅的銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)2.企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的納稅義務(wù)人：A.銷售貨物但未開具發(fā)票的企業(yè)B.銷售貨物但未進(jìn)行納稅申報(bào)的企業(yè)C.銷售貨物并開具發(fā)票的企業(yè)D.銷售貨物但未取得銷售收入的單位3.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：A.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額減去營(yíng)業(yè)成本B.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額減去營(yíng)業(yè)稅金及附加C.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額減去營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)稅金及附加D.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額減去個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額減去個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和專項(xiàng)附加扣除D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額減去個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和專項(xiàng)附加扣除及子女教育、繼續(xù)教育等專項(xiàng)附加扣除5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額減去企業(yè)所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額減去企業(yè)所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和加計(jì)扣除D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額減去企業(yè)所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和加計(jì)扣除及專項(xiàng)附加扣除6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額減去出口退稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額減去出口退稅和出口免抵稅額7.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：A.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額減去出口退稅D.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額減去出口退稅和出口免抵稅額8.下列關(guān)于地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：A.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額C.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額減去出口退稅D.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額減去出口退稅和出口免抵稅額9.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額減去印花稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額減去印花稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和印花稅稅率D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額減去印花稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、印花稅稅率及印花稅專項(xiàng)附加扣除10.下列關(guān)于耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：A.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用耕地的面積B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用耕地的面積減去耕地占用稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用耕地的面積減去耕地占用稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和耕地占用稅稅率D.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用耕地的面積減去耕地占用稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、耕地占用稅稅率及耕地占用稅專項(xiàng)附加扣除二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，至少有兩項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)、金融、保險(xiǎn)等服務(wù)的單位和個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人E.在中國(guó)境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人2.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅人的說法，正確的有：A.在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)、金融、保險(xiǎn)等服務(wù)的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的單位和個(gè)人E.在中國(guó)境內(nèi)提供廣告服務(wù)的單位和個(gè)人3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說法，正確的有：A.在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)取得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人E.在中國(guó)境內(nèi)取得稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得的個(gè)人4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的說法，正確的有：A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)D.在中國(guó)境內(nèi)取得來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的個(gè)人E.在中國(guó)境內(nèi)取得來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的外國(guó)企業(yè)5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：A.增值稅、消費(fèi)稅的稅額B.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額C.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額減去出口退稅D.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額減去出口退稅和出口免抵稅額E.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額減去出口退稅、出口免抵稅額及地方附加三、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)。（）2.個(gè)人所得稅納稅人取得稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得的，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）3.企業(yè)所得稅納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)。（）4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額減去出口退稅和出口免抵稅額。（）5.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額減去出口退稅和出口免抵稅額。（）四、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍及其特點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率結(jié)構(gòu)。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。4.簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍和稅率。5.簡(jiǎn)述教育費(fèi)附加和地方教育附加的征收范圍和稅率。五、計(jì)算題要求：根據(jù)下列數(shù)據(jù)，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)本月銷售額為100萬元，其中含增值稅銷售額為110萬元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。2.某員工本月工資收入為8000元，當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為5000元，專項(xiàng)附加扣除為1000元。請(qǐng)計(jì)算該員工本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)本年度利潤(rùn)總額為200萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)期加計(jì)扣除為10萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。4.某企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為10萬元，應(yīng)納消費(fèi)稅為2萬元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為1萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。5.某企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為8萬元，應(yīng)納消費(fèi)稅為1.5萬元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為0.5萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加和地方教育附加。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，分析并回答問題。案例：某企業(yè)為一家生產(chǎn)型公司，主要從事某產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售。2019年度，該企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本600萬元，銷售稅金及附加120萬元，管理費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，營(yíng)業(yè)外支出20萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)期加計(jì)扣除為10萬元。問題：1.計(jì)算該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額。2.計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額，即銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，以不含稅的銷售額作為計(jì)稅基礎(chǔ)。2.C解析：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，并開具發(fā)票的單位和個(gè)人。3.D解析：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額，即企業(yè)從事應(yīng)稅營(yíng)業(yè)活動(dòng)所取得的全部營(yíng)業(yè)額。4.C解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即個(gè)人取得的各項(xiàng)所得減去相應(yīng)的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和專項(xiàng)附加扣除。5.A解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等。6.A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額，即這兩項(xiàng)稅種的應(yīng)納稅額。7.A解析：教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額，即這兩項(xiàng)稅種的應(yīng)納稅額。8.A解析：地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額，即這兩項(xiàng)稅種的應(yīng)納稅額。9.A解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額，即簽訂的合同、憑證等所載明的金額。10.A解析：耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用耕地的面積，即企業(yè)占用耕地的實(shí)際面積。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.ABCDE解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)、金融、保險(xiǎn)等服務(wù)的單位和個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。3.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)取得各項(xiàng)所得的個(gè)人。4.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)，以及在中國(guó)境內(nèi)取得來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的個(gè)人。5.ABCDE解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額，以及出口退稅、出口免抵稅額及地方附加。三、判斷題1.×解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額。2.√解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括取得稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得的個(gè)人。3.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)。4.√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額減去出口退稅和出口免抵稅額。5.√解析：教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額減去出口退稅和出口免抵稅額。四、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。其特點(diǎn)有：稅率統(tǒng)一、計(jì)稅方法簡(jiǎn)單、稅負(fù)公平等。2.解析：個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)包括基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)附加扣除等。稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率、比例稅率等。3.解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失、捐贈(zèng)等?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。4.解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍為增值稅、消費(fèi)稅的納稅人，稅率根據(jù)不同地區(qū)執(zhí)行不同的稅率。5.解析：教育費(fèi)附加和地方教育附加的征收范圍為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人，稅率根據(jù)不同地區(qū)執(zhí)行不同的稅率。五、計(jì)算題1.解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=110萬元-15萬元=95萬元。2.解析：本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000元-5000元-1000元)×10%-25元=275元。3.解析：本年度應(yīng)納稅所得額=200萬元-10萬元=190萬元。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=190萬元