高等教育自學(xué)考試《00078銀行會計學(xué)》模擬試卷四

高等教育自學(xué)考試《00078銀行會計學(xué)》模擬試卷四[單選題]1.辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務(wù)的核算與管理的部門是()A.清算行B.收報經(jīng)辦行C.發(fā)報（江南博哥）經(jīng)辦行D.總行清算中心正確答案：D參考解析：總行清算中心負(fù)責(zé)辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務(wù)的核算與管理部門。收到發(fā)報清算行實時傳輸?shù)臄?shù)據(jù)后，總行計算機(jī)自動清分，并自動更新清算行在總行的備付金存款賬戶余額。[單選題]2.以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃資金清算的做法稱為()A.實存資金B(yǎng).同步清算C.頭寸控制D.集中監(jiān)督正確答案：A參考解析：實存資金是指以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃資金的清算。[單選題]3.同業(yè)拆借的主管機(jī)構(gòu)是()A.拆入行處所屬商業(yè)銀行總行B.拆出行處所屬商業(yè)銀行總行C.中央銀行D.各家商業(yè)銀行總行正確答案：C參考解析：同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，因資金臨時短缺，發(fā)生周轉(zhuǎn)困難時，向其他商業(yè)銀行借入短期資金進(jìn)行調(diào)劑的一種融資方式。同業(yè)拆借的主管機(jī)構(gòu)是中央銀行，資金拆借以回拆為主，最長期限不得超過1個月，一般不得延期，遇特殊情況可一次性延期7天。[單選題]4.同城同業(yè)拆借，資金拆借時拆出行的處理是()A.借：拆出資金——拆入行戶貸：存放中央銀行款項B.借：存放中央銀行款項貸：拆入資金——拆出行戶C.借：存放中央銀行款項貸：拆出資金——拆入行戶D.借：××銀行存款——拆出行準(zhǔn)備金戶貸：××銀行存款——拆入行準(zhǔn)備金戶正確答案：A參考解析：拆出行以拆入行的借款借據(jù)為依據(jù)，向當(dāng)?shù)刂醒脬y行填交轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單，并編制轉(zhuǎn)賬憑證予以轉(zhuǎn)賬，會計分錄為：借：拆出資金——拆入行戶貸：存放中央銀行款項[單選題]5.既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是()A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票正確答案：C參考解析：支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于提取現(xiàn)金；支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；支票上印有“現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬”字樣為普通支票。普通支票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于提取現(xiàn)金。在普通支票左上角劃有兩體線的為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得提取現(xiàn)金。[單選題]6.銀行匯票的提示付款期限是自出票日起()A.十天B.一個月C.兩個月D.六個月正確答案：B參考解析：銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月內(nèi)。持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。[單選題]7.下列票據(jù)不能見票即付的是()A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.銀行匯票正確答案：C參考解析：商業(yè)匯票只能轉(zhuǎn)賬，不能提現(xiàn)。[單選題]8.下列說法不正確的是()A.劃線支票只能提取現(xiàn)金B(yǎng).支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行C.支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記D.支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)正確答案：A參考解析：支票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定：（1）支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于提取現(xiàn)金；支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；支票上印有“現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可用于提取現(xiàn)金；在普通支票左上角劃有兩條線的為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得提取現(xiàn)金。（2）單位或個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用支票。（3）支票的出票人，是在銀行機(jī)構(gòu)開立可以使用支票存款賬戶的單位或個人。（4）支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。（5）簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額，不得簽發(fā)空頭支票。（6）支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（7）支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，超過提示付款期限，持票人開戶行不予受理，付款人不予付款。[單選題]9.外匯的存取和計息，均按____計算。()A.人民幣B.美元C.英鎊D.原幣種正確答案：D參考解析：外匯的存取和計息，均按原幣種計算。除國庫款項和屬于財政預(yù)算撥款性質(zhì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算單位外匯存款不計利息外，其他性質(zhì)的單位和個人外匯存款均應(yīng)計付利息。[單選題]10.信用證項下進(jìn)口商銀行結(jié)算的會計處理不包括()A.開立信用證B.修改信用證C.信用證受證D.審單與付款正確答案：C參考解析：信用證項下進(jìn)口商銀行的核算是指進(jìn)口商銀行根據(jù)進(jìn)口商的申請，向國外出口商開立信用證，然后憑國外出口商銀行寄來的信用證規(guī)定的單據(jù)，按照信用證條款規(guī)定對外付款并向進(jìn)口商辦理收匯的一種結(jié)算方式，包括開立信用證、修改信用證以及審單與付款三個環(huán)節(jié)。[單選題]11.若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的專用賬戶是()A.“存入保證金”B.“清算資金往來”C.“貨幣兌換”D.“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”正確答案：C參考解析：“貨幣兌換”科目是外匯分賬制下的專用會計科目。在外匯分賬制的要求下，各種貨幣分賬結(jié)算，以反映各種貨幣資金活動情況及其結(jié)果，便于外匯資金調(diào)撥和使用。[單選題]12.買方信貸貸款金額不得超過貿(mào)易合同金額的()A.15%B.85%C.75%D.25%正確答案：B參考解析：買方信貸是出口國政府為支持本國出口商對技術(shù)和大型設(shè)備的出口，由出口方銀行直接向進(jìn)口商或進(jìn)口方銀行提供的信貸，以供進(jìn)口商買進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，并支付有關(guān)費(fèi)用。買方信貸需要簽訂兩個合同，一個是由買賣雙方簽訂的進(jìn)出口貿(mào)易合同；另一個是由出口商銀行與進(jìn)口商銀行簽訂的貸款合同，貸款金額不得超過貿(mào)易合同金額的85%，其余15%由進(jìn)口商以現(xiàn)匯支付定金，然后才能使用買方信貸。[單選題]13.商業(yè)銀行吸收的一般性存款，必須按照中央銀行規(guī)定的存款準(zhǔn)備金率，存入在中央銀行開設(shè)的____賬戶。()A.“同業(yè)存放”B.“存放同業(yè)”C.“存款準(zhǔn)備金”D.“清算資金往來”正確答案：C參考解析：商業(yè)銀行繳存存款業(yè)務(wù)包括兩部分內(nèi)容：一是財政性存款。財政性存款是指中央、地方財政預(yù)算存款，財政預(yù)算外存款，機(jī)關(guān)團(tuán)體存款，部隊存款和基本建設(shè)存款等。財政性存款屬于中央銀行的資金來源，但由于中央銀行不直接對外辦理業(yè)務(wù)，所以部分存款由商業(yè)銀行代為吸收并全額劃繳。二是存款準(zhǔn)備金。商業(yè)銀行吸收的一般性存款，必須按照中央銀行規(guī)定的存款準(zhǔn)備金率，存入在中央銀行開設(shè)的“存款準(zhǔn)備金”賬戶。[單選題]14.____科目用以核算銀行之間為日常結(jié)算往來款項，同業(yè)存入本銀行的各種存款，按往來單位設(shè)明細(xì)賬。()A.存放同業(yè)B.同業(yè)存放C.拆出資金D.拆入資金正確答案：B參考解析：“同業(yè)存放”科目屬于負(fù)債類科目，核算銀行之間為日常結(jié)算往來款項，同業(yè)存入本銀行的各種存款，按往來單位設(shè)明細(xì)賬。[單選題]15.銀行接受申請人的申請，由銀行（出票行）簽發(fā)的、由其在見票時按照實際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是指()A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.信用卡正確答案：A參考解析：銀行匯票是銀行接受申請人的申請，由銀行（出票行）簽發(fā)的、由其在見票時按照實際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。[單選題]16.“同業(yè)存放——系統(tǒng)內(nèi)款項存放”屬于____科目。()A.資產(chǎn)類B.負(fù)債類C.資產(chǎn)負(fù)債共同類D.權(quán)益類正確答案：B參考解析：“同業(yè)存放——系統(tǒng)內(nèi)款項存放”科目屬負(fù)債類科目，反映總行或省區(qū)分行收到的各清算行上存的備付金存款，正常情況下余額在貸方。[單選題]17.總行清算中心對匯劃往來數(shù)據(jù)、發(fā)送情況、資金清算情況、備付金存款賬戶情況、行與行之間查詢查復(fù)情況進(jìn)行集中管理和監(jiān)督的清算模式是指()A.實存資金B(yǎng).同步清算C.頭寸控制D.集中監(jiān)督正確答案：D參考解析：電子匯劃清算核算的基本模式是包括實存資金、同步清算、頭寸控制和集中監(jiān)督。其中，集中監(jiān)督是指總行清算中心對匯劃往來數(shù)據(jù)、發(fā)送情況、資金清算情況、備付金存款賬戶情況、行與行之間查詢查復(fù)情況進(jìn)行集中管理和監(jiān)督。[單選題]18.以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃款項時資金清算的做法稱為()A.實存資金B(yǎng).同步清算C.頭寸控制D.集中監(jiān)督正確答案：A參考解析：實存資金是指以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃資金的清算。[單選題]19.同城同業(yè)拆借的賬務(wù)處理中，資金拆借時中央銀行的會計分錄為()A.借：拆出資金——拆入行戶貸：存放中央銀行款項B.借：拆入資金——拆出行戶金融企業(yè)往來支出——同業(yè)拆借利息支出貸：存放中央銀行款項C.借：××銀行存款——拆出行準(zhǔn)備金戶貸：××銀行存款——拆入行準(zhǔn)備金戶D.借：存放中央銀行款項貸：拆入資金——拆出行戶正確答案：C參考解析：當(dāng)?shù)刂醒脬y行收到拆出行送來的進(jìn)賬單及轉(zhuǎn)賬支票后，以此代轉(zhuǎn)賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬，會計分錄為：借：××銀行存款——拆出行準(zhǔn)備金戶貸：××銀行存款——拆入行準(zhǔn)備金戶[單選題]20.同城同業(yè)拆借的賬務(wù)處理中，拆借款到期歸還時拆入行會計分錄為()A.借：拆入資金——拆出行戶金融企業(yè)往來支出——同業(yè)拆借利息支出貸：存放中央銀行款項B.借：××銀行存款——拆入行準(zhǔn)備金戶貸：××銀行存款——拆出行準(zhǔn)備金戶C.借：存放中央銀行款項貸：拆出資金——拆入行戶金融企業(yè)往來收入——同業(yè)拆借利息收入D.借：拆出資金——拆入行戶貸：存放中央銀行款項正確答案：A參考解析：拆入行在借款到期時，按事先協(xié)商的利率，計算利息，填制轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，送交當(dāng)?shù)刂醒脬y行。會計分錄為：借：拆入資金——拆出行戶金融企業(yè)往來支出——同業(yè)拆借利息支出貸：存放中央銀行款項[多選題]1.電子匯劃清算核算基本模式包括()A.實存資金B(yǎng).同步清算C.頭寸控制D.專業(yè)監(jiān)督E.集中監(jiān)督正確答案：ABCE參考解析：電子匯劃清算核算基本模式是包括實存資金、同步清算、頭寸控制和集中監(jiān)督。（1）實存資金，是指以清算行為單位，在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃資金的清算。（2）同步清算，是指發(fā)報經(jīng)辦行通過其清算行經(jīng)總行清算中心將款項匯劃至收報經(jīng)辦行，同時，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算。（3）頭寸控制，是指各清算行在總行清算中心開立備付金存款賬戶，保證足額存款，總行清算中心對各行匯劃資金實行集中清算。清算資金備付金存款不足，二級分行可向管轄省區(qū)分行借款，省區(qū)分行、直轄市分行和直屬分行頭寸不足可向總行借款。（4）集中監(jiān)督，是指總行清算中心對匯劃往來數(shù)據(jù)、發(fā)送情況、資金清算情況、備付金存款賬戶情況、行與行間查詢查復(fù)情況進(jìn)行集中管理和監(jiān)督。[多選題]2.電子匯劃清算會計科目主要有()A.“清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來”科目B.“貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整”科目C.“貸款——利息調(diào)整”科目D.“存放同業(yè)——上存系統(tǒng)內(nèi)款項”科目E.“同業(yè)存放——系統(tǒng)內(nèi)款項存放”科目正確答案：ADE參考解析：電子匯劃清算設(shè)置的會計科目主要有：（1）“清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來”科目；（2）“存放同業(yè)——上存系統(tǒng)內(nèi)款項”科目；（3）“同業(yè)存放——系統(tǒng)內(nèi)款項存放”科目。[多選題]3.下列說法正確的是()A.中國人民銀行規(guī)定，商業(yè)銀行代為征收的財政性存款要全額繳存中央銀行B.商業(yè)銀行吸收的一般性存款，要按規(guī)定的比率繳存中央銀行C.商業(yè)銀行各行處向中央銀行繳存存款，首次為繳存，以后為調(diào)整，調(diào)整繳存存款的金額起點為100萬元D.按規(guī)定，商業(yè)銀行對應(yīng)繳存（或調(diào)整）的財政性存款，應(yīng)按旬向當(dāng)?shù)刂醒脬y行繳存E.按中央管理規(guī)定，各商業(yè)銀行城市分、支行每旬調(diào)整一次，于旬后5日內(nèi)辦理正確答案：ABDE參考解析：商業(yè)銀行繳存存款的一般規(guī)定包括：（1）繳存存款的范圍和比例。中國人民銀行規(guī)定，商業(yè)銀行代為征收的財政性存款要全額繳存中央銀行，不屬于商業(yè)銀行資金來源。商業(yè)銀行吸收的一般性存款，要按規(guī)定的比率繳存中央銀行。因此，商業(yè)銀行繳存存款業(yè)務(wù)包括兩部分內(nèi)容：一是財政性存款。財政性存款是指中央、地方財政預(yù)算存款、財政預(yù)算外存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、部隊存款和基本建設(shè)存款等。財政性存款屬于中央銀行的資金來源，但由于中央銀行不直接對外辦理業(yè)務(wù)，所以部分存款由商業(yè)銀行代為吸收并全額劃繳。二是存款準(zhǔn)備金。商業(yè)銀行吸收的一般性存款，必須按照中央銀行規(guī)定的存款準(zhǔn)備金率，存入在中央銀行開設(shè)的“存款準(zhǔn)備金”賬戶。（2）繳存方法。商業(yè)銀行各行處向中央銀行繳存存款，首次為繳存，以后為調(diào)整，調(diào)整繳存存款的金額起點為10萬元。按規(guī)定，商業(yè)銀行對應(yīng)繳存（或調(diào)整）的財政性存款，應(yīng)按旬向當(dāng)?shù)刂醒脬y行繳存；商業(yè)銀行各行處對應(yīng)繳存（或調(diào)整）的一般性存款，應(yīng)按旬逐級上劃本系統(tǒng)管轄行，最終由法人向中央銀行處理劃繳手續(xù)。（3）繳存時間。商業(yè)銀行向中央銀行的繳存存款，除初次繳存外，后續(xù)則采取定期調(diào)整的辦法處理。按中央管理規(guī)定，各商業(yè)銀行城市分、支行每旬調(diào)整一次，于旬后5日內(nèi)辦理；縣支行及以下行處、所每月調(diào)整一次，于月后8日內(nèi)辦理。最后一天遇到節(jié)假日順延。[多選題]4.銀行本票的結(jié)算特點包括()A.可以隨意支取現(xiàn)金B(yǎng).信用度高C.流通性強(qiáng)D.適用靈活E.使用成本低正確答案：BCD參考解析：銀行本票的結(jié)算特點包括：信用度高；流通性強(qiáng)；便用靈活。[多選題]5.商業(yè)銀行外匯買賣業(yè)務(wù)采用掛牌報價方式，一般報出的價格有()A.外匯買入價B.外匯（現(xiàn)鈔）賣出價C.現(xiàn)鈔買入價D.間接標(biāo)價E.直接標(biāo)價正確答案：ABC參考解析：商業(yè)銀行外匯買賣業(yè)務(wù)采用掛牌報價方式，一般報出五種價格，即外匯買入價、外匯賣出價、現(xiàn)鈔買入價、現(xiàn)鈔賣出價和基準(zhǔn)價。[判斷題]1.所有的貸記支付業(yè)務(wù)都可以通過大額支付系統(tǒng)處理，款項實時到達(dá)。()A.正確B.錯誤正確答案：A[判斷題]2.票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。[判斷題]3.外匯買賣業(yè)務(wù)通道“貨幣兌換”科目進(jìn)行核算，它是外匯分賬制下設(shè)置的特定會計科目，屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。()A.正確B.錯誤正確答案：A[判斷題]4.聯(lián)行往來的基本要素有聯(lián)行行號、發(fā)報行與收報行、聯(lián)行專用章、聯(lián)行密押等。()A.正確B.錯誤正確答案：A[問答題]1.簡述聯(lián)行往來的管理體制。正確答案：詳見解析參考解析：我國聯(lián)行往來實行“全國聯(lián)行往來、分行轄內(nèi)往來、支行轄內(nèi)往來”三級管理體制。（1）全國聯(lián)行往來。全國聯(lián)行往來主要適用于總行與所屬各級分支行之間及不同省、自治區(qū)、直轄市各機(jī)構(gòu)之間的資金賬務(wù)往來。（2）分行轄內(nèi)往來。分行轄內(nèi)往來主要適用于省、自治區(qū)、直轄市分行與所轄各分支機(jī)構(gòu)之間及同一省、自治區(qū)、直轄市轄內(nèi)各銀行機(jī)構(gòu)之間的資金賬務(wù)往來。（3）支行轄內(nèi)往來。支行轄內(nèi)往來主要適用于縣（市）支行與所屬各機(jī)構(gòu)之間及同一縣（市）支行內(nèi)各機(jī)構(gòu)之間的資金賬務(wù)往來。[問答題]2.簡述商業(yè)匯票的管理規(guī)定。正確答案：詳見解析參考解析：商業(yè)匯票的管理規(guī)定：（1）商業(yè)匯票的出票人為在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織，交易雙方必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。（2）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立賬戶的存款人簽發(fā)，承兌銀行承兌，并按匯票金額的萬分之五向承兌申請人收取手續(xù)費(fèi)。（3）商業(yè)匯票必須記載收款人名稱，且只能轉(zhuǎn)賬，不能提現(xiàn)。（4）商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月，其提示付款期為自匯票到期日起10日內(nèi)。（5）銀行承兌匯票到期時，出票人若不能足額付款，承兌銀行代為無條件支付款項，并按日向付款人加收萬分之五利息。[問答題]3.工商銀行甲分行A支行辦理本行客戶天藍(lán)公司委托付款業(yè)務(wù)，付款金額60000元。收款人為工商銀行乙分行B支行客戶嘉陵公司。要求：（1）完成分散管理模式下，發(fā)報經(jīng)辦行（A支行）、發(fā)報清算行（甲分行）、總行清算中心（工商銀行總行）、收報清算行（乙分行）及收報經(jīng)辦行（B支行）有關(guān)行會計分錄；（2）完成集中管理模式下，發(fā)報經(jīng)辦行（A支行）、發(fā)報清算行（甲分行）、總行清算中心（工商銀行總行）及收報清算行（乙分行）有關(guān)行會計分錄。正確答案：詳見解析參考解析：（1）完成分散管理模式下，發(fā)報經(jīng)辦行（A支行）、發(fā)報清算行（甲分行）、總行清算中心（工商銀行總行）、收報清算行（乙分行）及收報經(jīng)辦行（B支行）有關(guān)行會計分錄；分散管理模式下：A支行——發(fā)報經(jīng)辦行：借：吸收存款——天藍(lán)公司60000貸：清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來60000甲分行——發(fā)報清算行：借：清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來60000貸：存放同業(yè)——上存系統(tǒng)內(nèi)款項60000總行清算中心——工商銀行總行：借：同業(yè)存放——系統(tǒng)內(nèi)款項存放——北京分行60000貸：同業(yè)存放——系統(tǒng)內(nèi)款項存放——成都分行60000乙分行——收報清算行：借：存放同業(yè)——上存系統(tǒng)內(nèi)款項60000貸：清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來60000B支行——收報經(jīng)辦行：借：清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來60000貸：吸收存款——嘉陵公司60000（2）完成集中管理模式下，發(fā)報經(jīng)辦行（A支行）、發(fā)報清算行（甲分行）、總行清算中心（工商銀行總行）及收報清算行（乙分行）有關(guān)行會計分錄。集中管理模式下，發(fā)報經(jīng)辦行（A支行）、發(fā)報清算行（甲分行）及總行清算中心（工行總行）會計分錄同上，收報清算行——乙分行的處理如下：借：存放同業(yè)——上存系統(tǒng)內(nèi)款項60000貸：清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來60000借：清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來60000貸：吸收存款——嘉陵公司60000[問答題]4.分錄題（1）建設(shè)銀行甲分行受A客戶委托，將8萬元貨款匯給工商銀行乙分行B客戶。（2）工商銀行甲分行A分理處受客戶天翔公司委托，將6萬元貨款匯給建設(shè)銀行乙分行B分理處開戶客戶楚漢商貿(mào)集團(tuán)。（3）工商銀行乙分行受A客戶委托，將7萬元貨款匯給建設(shè)銀行甲分行B客戶。（4）萬和公司將“轉(zhuǎn)賬支票”和三聯(lián)“進(jìn)賬單”提交本行，提示本行支付在他行開戶的A單位的購貨款，金額為100000元，經(jīng)審查無誤立即辦理轉(zhuǎn)賬。（5）品優(yōu)公司向本行申請短期外匯貸款50000美元，經(jīng)過審查甲公司填制的“短期外匯貸款借款憑證”同意受理。按雙方約定，本行將采用匯款方式支付該筆貸款。（6）通源電器公司以轉(zhuǎn)賬支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單委托本行收款，金額為560000元，銀行在進(jìn)賬單的第一聯(lián)加蓋“收妥入賬”戳記后交甲公司，當(dāng)在規(guī)定的時間無退票通知時，銀行立即轉(zhuǎn)賬。（7）劉明向本行提交銀行“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行現(xiàn)金不定額本票18000元，經(jīng)審查銀行同意受理。（8）收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)（匯票金額380000元，實際結(jié)算金額150000元，余額230000元），系開戶吉祥公司申辦的銀行匯票，作出結(jié)清匯票處理。（9）本行接到持票人提交的“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，金額為1