教育預(yù)算績(jī)效管理制度

教育預(yù)算績(jī)效管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)教育預(yù)算績(jī)效管理，提高教育資金使用效益，確保教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位教育預(yù)算資金的安排、使用、監(jiān)督及績(jī)效評(píng)價(jià)等管理活動(dòng)。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以實(shí)現(xiàn)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，圍繞目標(biāo)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序，規(guī)范教育預(yù)算績(jī)效管理工作，提高管理的準(zhǔn)確性和可靠性。3.公開(kāi)透明原則：教育預(yù)算績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等應(yīng)依法依規(guī)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。4.績(jī)效問(wèn)責(zé)原則：對(duì)教育預(yù)算績(jī)效管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行問(wèn)責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，提高管理水平。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)教育預(yù)算的編制、執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算工作，按照規(guī)定及時(shí)足額撥付教育資金。2.會(huì)同相關(guān)部門(mén)建立健全教育預(yù)算績(jī)效管理制度，制定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。3.組織開(kāi)展教育預(yù)算績(jī)效自評(píng)工作，匯總分析自評(píng)結(jié)果，向單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。4.配合財(cái)政等部門(mén)開(kāi)展教育預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)提出本部門(mén)教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度工作目標(biāo)，制定相關(guān)業(yè)務(wù)項(xiàng)目實(shí)施方案。2.按照預(yù)算管理要求，編制本部門(mén)教育預(yù)算草案，明確預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。3.組織實(shí)施本部門(mén)教育預(yù)算項(xiàng)目，確保項(xiàng)目順利實(shí)施并達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。4.對(duì)本部門(mén)教育預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效自評(píng)，分析存在問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。5.配合財(cái)務(wù)部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)開(kāi)展教育預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提供有關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。（三）單位領(lǐng)導(dǎo)1.負(fù)責(zé)審定教育預(yù)算績(jī)效管理制度和績(jī)效目標(biāo)，對(duì)教育預(yù)算績(jī)效管理工作負(fù)總責(zé)。2.協(xié)調(diào)解決教育預(yù)算績(jī)效管理工作中的重大問(wèn)題，推動(dòng)績(jī)效管理工作有效開(kāi)展。3.根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，做出決策和工作部署，促進(jìn)教育資金使用效益的提高。三、教育預(yù)算編制與績(jī)效目標(biāo)設(shè)定（一）預(yù)算編制1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，提出預(yù)算項(xiàng)目建議，明確項(xiàng)目名稱(chēng)、內(nèi)容、實(shí)施期限、資金需求等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提出的預(yù)算項(xiàng)目建議進(jìn)行審核，綜合考慮單位財(cái)力狀況、事業(yè)發(fā)展需要等因素，編制年度教育預(yù)算草案。3.教育預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算安排與教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)，與財(cái)力可能相匹配。（二）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.業(yè)務(wù)部門(mén)在編制教育預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并與教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)緊密相關(guān)。2.績(jī)效目標(biāo)主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿(mǎn)意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確預(yù)算項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等方面的目標(biāo)；效益指標(biāo)應(yīng)反映預(yù)算項(xiàng)目對(duì)教育事業(yè)發(fā)展、社會(huì)發(fā)展等方面的預(yù)期效果；滿(mǎn)意度指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)服務(wù)對(duì)象對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施效果的滿(mǎn)意程度。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，確?？?jī)效目標(biāo)科學(xué)合理、符合實(shí)際。4.經(jīng)審核確定后的績(jī)效目標(biāo)，應(yīng)隨教育預(yù)算草案一并報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審定，并按照規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。四、教育預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算執(zhí)行1.教育預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)足額撥付教育資金，確保資金使用的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施教育預(yù)算項(xiàng)目，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（二）預(yù)算監(jiān)控1.建立教育預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括項(xiàng)目進(jìn)展情況、資金使用情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況等。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、績(jī)效目標(biāo)偏離較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，督促其采取有效措施加快執(zhí)行進(jìn)度，確保績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、教育預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體與對(duì)象1.教育預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)主體包括單位內(nèi)部評(píng)價(jià)和外部評(píng)價(jià)。單位內(nèi)部評(píng)價(jià)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同業(yè)務(wù)部門(mén)組織實(shí)施；外部評(píng)價(jià)由財(cái)政部門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。2.教育預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象為納入單位預(yù)算管理的教育資金安排的項(xiàng)目。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容與指標(biāo)1.教育預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理狀況等。2.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)績(jī)效目標(biāo)設(shè)定，具體包括投入指標(biāo)、過(guò)程指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿(mǎn)意度指標(biāo)等。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性和可操作性，能夠全面、客觀(guān)地反映教育預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效情況。（三）評(píng)價(jià)方法與程序1.教育預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。評(píng)價(jià)人員應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)和評(píng)價(jià)要求，選擇合適的評(píng)價(jià)方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.教育預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)程序一般包括前期準(zhǔn)備、組織實(shí)施、撰寫(xiě)報(bào)告、結(jié)果反饋等環(huán)節(jié)。前期準(zhǔn)備：成立評(píng)價(jià)工作組，制定評(píng)價(jià)方案，收集相關(guān)資料，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。組織實(shí)施：評(píng)價(jià)工作組通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)、查閱資料、實(shí)地考察、問(wèn)卷調(diào)查等方式，對(duì)教育預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。撰寫(xiě)報(bào)告：評(píng)價(jià)工作組根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫(xiě)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目基本情況、評(píng)價(jià)情況、評(píng)價(jià)結(jié)論、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。結(jié)果反饋：績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審定后，及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)針對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改措施，認(rèn)真加以整改，并將整改情況報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.教育預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為教育預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目調(diào)整和責(zé)任追究的重要依據(jù)。2.對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的項(xiàng)目，在以后年度預(yù)算安排中給予適當(dāng)傾斜；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的項(xiàng)目，減少或取消其下一年度預(yù)算安排，并責(zé)令其限期整改。3.將教育預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入單位內(nèi)部績(jī)效考核體系，與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和個(gè)人提高教育預(yù)算績(jī)效管理水平。六、監(jiān)督與問(wèn)責(zé)（一）監(jiān)督檢查1.建立健全教育預(yù)算績(jī)效監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)教育預(yù)算編制、執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)等全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)教育預(yù)算資金使用情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.財(cái)政部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)單位教育預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題責(zé)令限期整改。（二）問(wèn)責(zé)機(jī)制1.對(duì)在教育預(yù)算績(jī)效管理工作中存在違規(guī)行為