岳陽市固定資產(chǎn)管理制度VIP

岳陽市固定資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強岳陽市公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護(hù)、處置等流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于岳陽市公司總部及所屬各部門、分支機構(gòu)、子公司等。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理公司固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司總部負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和政策，各部門、分支機構(gòu)、子公司在公司總部的統(tǒng)一指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門、本單位固定資產(chǎn)的具體管理工作。2.歸口管理，責(zé)任到人根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和用途，實行歸口管理。各歸口管理部門負(fù)責(zé)制定本部門固定資產(chǎn)管理細(xì)則，明確管理責(zé)任，確保固定資產(chǎn)管理工作落到實處。3.優(yōu)化配置，提高效益合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免閑置浪費。通過定期清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理中存在的問題，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)（一）公司總部職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司固定資產(chǎn)管理制度和政策，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)審核各部門、分支機構(gòu)、子公司固定資產(chǎn)購置、處置等計劃，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.負(fù)責(zé)組織公司固定資產(chǎn)的清查盤點工作，對清查結(jié)果進(jìn)行匯總分析，并提出處理意見。4.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門之間固定資產(chǎn)的調(diào)配使用，提高固定資產(chǎn)的使用效率。5.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作，定期編制固定資產(chǎn)報表，反映公司固定資產(chǎn)的增減變動及結(jié)存情況。（二）歸口管理部門職責(zé)1.根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理制度和政策，制定本部門固定資產(chǎn)管理細(xì)則，并報公司總部備案。2.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、保管、維護(hù)、清查盤點等日常管理工作。3.負(fù)責(zé)審核本部門固定資產(chǎn)購置、處置等申請，并報公司總部審批。4.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的調(diào)配使用，提高固定資產(chǎn)的使用效率。5.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的報廢、報損等處置工作，并及時向公司總部辦理相關(guān)手續(xù)。（三）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)保養(yǎng)工作，確保固定資產(chǎn)的正常運行。2.負(fù)責(zé)提出本部門固定資產(chǎn)購置、處置等申請，并配合歸口管理部門做好相關(guān)工作。3.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的清查盤點工作，及時發(fā)現(xiàn)和報告固定資產(chǎn)管理中存在的問題。4.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的安全管理工作，防止固定資產(chǎn)被盜、丟失、損壞等情況的發(fā)生。（四）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)核算工作，按照國家財務(wù)制度和公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，及時準(zhǔn)確地記錄固定資產(chǎn)的增減變動及結(jié)存情況。2.負(fù)責(zé)審核固定資產(chǎn)購置、處置等費用支出，并按照財務(wù)審批程序進(jìn)行報銷。3.負(fù)責(zé)定期與歸口管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。4.負(fù)責(zé)提供固定資產(chǎn)報表及相關(guān)財務(wù)分析資料，為公司固定資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。三、固定資產(chǎn)購置（一）購置計劃1.各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)實際使用情況，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，報歸口管理部門審核。2.歸口管理部門對各部門上報的固定資產(chǎn)購置計劃進(jìn)行匯總審核后，報公司總部審批。3.公司總部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金狀況，對各部門上報的固定資產(chǎn)購置計劃進(jìn)行綜合平衡，確定公司年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。（二）購置審批1.固定資產(chǎn)購置申請由使用部門填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、購置原因、預(yù)計使用年限等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報歸口管理部門審核。2.歸口管理部門對《固定資產(chǎn)購置申請表》進(jìn)行審核，重點審核購置固定資產(chǎn)的必要性、合理性、可行性等，并簽署審核意見后，報公司總部審批。3.公司總部根據(jù)固定資產(chǎn)購置預(yù)算和審批權(quán)限，對《固定資產(chǎn)購置申請表》進(jìn)行審批。審批通過后，由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織實施購置工作。（三）購置實施1.歸口管理部門根據(jù)公司總部審批通過的《固定資產(chǎn)購置申請表》，按照公司采購管理制度的規(guī)定，選擇合適的采購方式進(jìn)行購置。2.購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂采購合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購過程合法合規(guī)。3.固定資產(chǎn)購置后，由歸口管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。驗收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，并由驗收人員簽字確認(rèn)。四、固定資產(chǎn)驗收（一）驗收組織1.固定資產(chǎn)驗收工作由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織，使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員參加。2.對于大型、復(fù)雜的固定資產(chǎn)，可邀請專業(yè)技術(shù)人員或第三方機構(gòu)進(jìn)行驗收。（二）驗收內(nèi)容1.數(shù)量驗收：核對固定資產(chǎn)的實際到貨數(shù)量與采購合同或協(xié)議約定的數(shù)量是否一致。2.規(guī)格型號驗收：檢查固定資產(chǎn)的規(guī)格型號是否與采購合同或協(xié)議約定的一致。3.質(zhì)量驗收：檢查固定資產(chǎn)的質(zhì)量是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或采購合同或協(xié)議約定的質(zhì)量要求。4.技術(shù)性能驗收：對固定資產(chǎn)的技術(shù)性能進(jìn)行測試，檢查其是否滿足使用部門的業(yè)務(wù)需求。5.資料驗收：檢查固定資產(chǎn)的相關(guān)資料是否齊全，包括產(chǎn)品說明書、合格證、保修卡、操作手冊等。（三）驗收報告1.驗收工作完成后，驗收人員應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，詳細(xì)記錄驗收情況，并簽署驗收意見。2.《固定資產(chǎn)驗收單》一式三聯(lián)，一聯(lián)由歸口管理部門留存，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)；一聯(lián)交財務(wù)部門，作為固定資產(chǎn)核算的依據(jù)；一聯(lián)交使用部門，作為固定資產(chǎn)保管和使用的依據(jù)。五、固定資產(chǎn)入賬（一）入賬依據(jù)1.固定資產(chǎn)入賬應(yīng)以《固定資產(chǎn)購置申請表》、采購合同或協(xié)議、《固定資產(chǎn)驗收單》等相關(guān)資料為依據(jù)。2.財務(wù)部門根據(jù)上述資料，按照國家財務(wù)制度和公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，及時準(zhǔn)確地進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算。（二）入賬價值1.固定資產(chǎn)入賬價值應(yīng)按照實際發(fā)生的成本確定，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費、專業(yè)人員服務(wù)費等。2.對于自行建造的固定資產(chǎn)，入賬價值應(yīng)按照建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出確定。3.對于投資者投入的固定資產(chǎn)，入賬價值應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。（三）入賬時間固定資產(chǎn)應(yīng)在驗收合格后及時入賬。對于已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照估計價值入賬，待辦理竣工決算后再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。六、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用管理1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性能和使用說明書的要求，正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變其用途或超負(fù)荷使用。2.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的使用情況，包括使用時間、使用人員、使用地點、維修保養(yǎng)情況等。3.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)使用過程中存在的問題。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計劃，明確維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等，并組織實施。2.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計劃的要求，做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，確保固定資產(chǎn)的正常運行。3.對于大型、復(fù)雜的固定資產(chǎn)，應(yīng)定期進(jìn)行專業(yè)維護(hù)保養(yǎng)，并委托專業(yè)機構(gòu)或?qū)I(yè)人員進(jìn)行。4.固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)費用應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報銷。（三）維修管理1.固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時，使用部門應(yīng)及時填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，說明故障或損壞情況、維修原因、預(yù)計維修費用等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報歸口管理部門審核。2.歸口管理部門對《固定資產(chǎn)維修申請表》進(jìn)行審核，重點審核維修的必要性、合理性、維修費用預(yù)算等，并簽署審核意見后，報公司總部審批。3.公司總部根據(jù)固定資產(chǎn)維修預(yù)算和審批權(quán)限，對《固定資產(chǎn)維修申請表》進(jìn)行審批。審批通過后，由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織實施維修工作。4.固定資產(chǎn)維修完成后，由歸口管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收合格后，填寫《固定資產(chǎn)維修驗收單》，并由驗收人員簽字確認(rèn)。七、固定資產(chǎn)清查盤點（一）清查盤點計劃1.公司總部每年定期組織一次固定資產(chǎn)清查盤點工作，具體時間和范圍由公司總部確定。2.各部門、分支機構(gòu)、子公司應(yīng)在公司總部統(tǒng)一組織下，做好本部門、本單位固定資產(chǎn)清查盤點的準(zhǔn)備工作，并按照公司總部的要求，按時完成清查盤點任務(wù)。（二）清查盤點方法1.固定資產(chǎn)清查盤點應(yīng)采用實地盤點的方法，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況、存放地點等進(jìn)行逐一核對。2.對于固定資產(chǎn)的清查盤點結(jié)果，應(yīng)詳細(xì)記錄在《固定資產(chǎn)清查盤點表》中，并由清查盤點人員簽字確認(rèn)。（三）清查盤點報告1.清查盤點工作完成后，各部門、分支機構(gòu)、子公司應(yīng)及時編制《固定資產(chǎn)清查盤點報告》，詳細(xì)說明清查盤點的基本情況、清查盤點結(jié)果、存在的問題及處理建議等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報公司總部。2.公司總部對各部門、分支機構(gòu)、子公司上報的《固定資產(chǎn)清查盤點報告》進(jìn)行匯總分析，形成公司年度固定資產(chǎn)清查盤點報告，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）清查盤點結(jié)果處理1.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)按照公司財務(wù)制度和固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)管理中存在的問題，應(yīng)及時分析原因，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并跟蹤整改落實情況。八、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的固定資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致毀損、報廢的固定資產(chǎn)。4.閑置、不需用的固定資產(chǎn)。5.其他需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置審批1.固定資產(chǎn)處置申請由使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、處置原因、預(yù)計處置收入等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報歸口管理部門審核。2.歸口管理部門對《固定資產(chǎn)處置申請表》進(jìn)行審核，重點審核處置固定資產(chǎn)的必要性、合理性、處置方式、處置價格等，并簽署審核意見后，報公司總部審批。3.公司總部根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批權(quán)限，對《固定資產(chǎn)處置申請表》進(jìn)行審批。審批通過后，由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織實施處置工作。（三）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的固定資產(chǎn)進(jìn)行報廢處理。3.報損：對因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p、丟失的固定資產(chǎn)進(jìn)行報損處理。4.捐贈：將固定資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。5.其他：根據(jù)實際情況，采取其他合理的處置方式。（四）處置實施1.歸口管理部門根據(jù)公司總部審批通過的《固定資產(chǎn)處置申請表》，按照公司相關(guān)規(guī)定，選擇合適的處置方式進(jìn)行處置。2.對于出售、報廢、報損等處置方式，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行資產(chǎn)評估和賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。九、固定資產(chǎn)核算與報告（一）核算要求1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度和公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確、及時的核算。2.固定資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、卡片賬等，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的增減變動及結(jié)存情況。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，并計入相關(guān)成本費用。（二）報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制固定資產(chǎn)報表，包括固定資產(chǎn)明細(xì)表、固定資產(chǎn)折舊計算表、固定資產(chǎn)增減變動情況表等，反映公司固定資產(chǎn)的增減變動及結(jié)存情況。