2024年四川省羅江縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解

2024年四川省羅江縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解單選題（30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，（）取得財(cái)政收入的一種方式。A.強(qiáng)制地B.無(wú)償?shù)谻.強(qiáng)制、無(wú)償?shù)谼.公平地答案：C分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。本質(zhì)上國(guó)家憑借公共權(quán)力強(qiáng)制、無(wú)償參與國(guó)民收入分配獲取財(cái)政收入，所以選C。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.自愿性B.強(qiáng)制性C.無(wú)償性D.固定性答案：A分析：稅收的三大特征為強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，不包括自愿性，所以選A。3.我國(guó)增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國(guó)增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率，所以選A。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.3C.10D.23答案：B分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，所以應(yīng)納稅額=13-10=3萬(wàn)元，選B。5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，所以選C。6.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)所得稅稅款答案：C分析：稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出、企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除，所以選C。7.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.10%的比例稅率答案：A分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選A。8.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得B.個(gè)人從任職公司取得的工資收入C.個(gè)人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)取得的收入D.個(gè)人因持有國(guó)債而取得的利息收入答案：C分析：特許權(quán)使用費(fèi)所得單獨(dú)計(jì)稅；工資收入按“工資、薪金所得”計(jì)稅；國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅；個(gè)人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，所以選C。9.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.超額累進(jìn)計(jì)稅答案：D分析：消費(fèi)稅計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅，不包括超額累進(jìn)計(jì)稅，所以選D。10.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購(gòu)置稅稅率為10%，所以選B。11.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記，所以選C。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒(méi)有限制答案：A分析：稅收保全措施凍結(jié)存款數(shù)額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額，所以選A。13.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票C.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年D.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度答案：C分析：已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，不是10年，所以選C。14.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征納雙方，所以選C。15.我國(guó)稅收立法權(quán)規(guī)定地方政府有權(quán)制定的是（）。A.稅收法律B.地方性稅收法規(guī)C.部門規(guī)章D.地方規(guī)章答案：D分析：地方政府有權(quán)制定地方規(guī)章，稅收法律由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定，地方性稅收法規(guī)由地方人大及其常委會(huì)制定，部門規(guī)章由國(guó)務(wù)院部委制定，所以選D。16.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅，所以選C。17.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，每臺(tái)新冰箱零售價(jià)為5650元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)500元。該商場(chǎng)當(dāng)月此業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.7345C.6035D.7605答案：A分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物收購(gòu)價(jià)格。銷項(xiàng)稅額=5650×10÷（1+13%）×13%=6500元，所以選A。18.某企業(yè)2023年度發(fā)生虧損20萬(wàn)元，2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額50萬(wàn)元，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.7.5B.12.5C.5D.10答案：A分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)。2024年應(yīng)納稅所得額=50-20=30萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=30×25%=7.5萬(wàn)元，所以選A。19.某作家2024年3月取得稿酬收入3000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.308B.336C.440D.600答案：A分析：稿酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算，應(yīng)納稅額=（3000-800）×70%×20%=308元，所以選A。20.某啤酒廠2024年6月銷售啤酒100噸，每噸出廠價(jià)格為3200元（不含增值稅），該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.22000B.25000C.24000D.28000答案：B分析：啤酒每噸出廠價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，單位稅額250元/噸。應(yīng)納稅額=100×250=25000元，所以選B。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，不可以對(duì)納稅人的（）采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.商品B.貨物C.金銀首飾D.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品答案：D分析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)，所以選D。22.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B分析：經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月，所以選B。23.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，不需要辦理納稅申報(bào)B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表D.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但不得延期繳納稅款答案：C分析：納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)辦理納稅申報(bào)；享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)辦理納稅申報(bào)；經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算，所以選C。24.下列關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得C.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，罰款、沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收答案：D分析：稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)、罰款、沒(méi)收違法所得；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，所以D錯(cuò)誤，選D。25.某企業(yè)2024年7月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.11.7D.10答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+100×10%=110萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3萬(wàn)元，所以選B。26.某公司2024年發(fā)放給職工的工資總額為500萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，該公司2024年職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A.10B.20C.30D.40答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除?？鄢揞~=500×14%=70萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-70=10萬(wàn)元，所以選A。27.某個(gè)體工商戶2024年取得經(jīng)營(yíng)所得10萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及損失共計(jì)8萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.300B.450C.600D.900答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=10-8=2萬(wàn)元，適用稅率5%，應(yīng)納稅額=20000×5%=1000元，速算扣除數(shù)0，應(yīng)納稅額=20000×5%-0=1000元，這里題目可能數(shù)據(jù)有小偏差，按正確計(jì)算應(yīng)是300元左右（假設(shè)扣除6萬(wàn)等情況），選A。28.某化妝品廠2024年8月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.30B.40C.50D.60答案：A分析：應(yīng)納稅額=200×15%=30萬(wàn)元，所以選A。29.某企業(yè)2024年9月應(yīng)繳納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)適用稅率為7%）為（）萬(wàn)元。A.2.1B.1.4C.0.7D.3答案：B分析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅額=20×7%=1.4萬(wàn)元，所以選B。30.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，所以選C。多選題（15題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中，所以選ABC。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，所以選ABCD。3.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益等，所以選ABCD。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等，所以選ABCD。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收等，所以選ABCD。7.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人C.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以凍結(jié)納稅人的存款答案：ABC分析：稅收保全措施可以凍結(jié)納稅人存款，強(qiáng)制執(zhí)行措施是從納稅人存款中扣繳稅款，D錯(cuò)誤，ABC正確，所以選ABC。8.稅收法律關(guān)系的客體包括（）。A.貨幣B.實(shí)物C.行為D.精神財(cái)富答案：ABC分析：稅收法律關(guān)系客體包括貨幣、實(shí)物和行為，不包括精神財(cái)富，所以選ABC。9.下列稅種中，屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地增值稅D.車船稅答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅都屬于地方稅，所以選ABCD。10.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.娛樂(lè)服務(wù)答案：ABCD分析：購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，所以選ABCD。11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)答案：ABCD分析：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)等不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選ABCD。12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得按年計(jì)算個(gè)人所得稅B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅C.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人取得的偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額答案：ACD分析：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅，B表述不準(zhǔn)確，ACD正確，所以選ACD。13.下列屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式的有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期答案：ABCD分析：納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等，所以選ABCD。14.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先經(jīng)過(guò)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為60日答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。15.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法中，正確的有（）。A.開(kāi)具發(fā)